1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 40及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列有关房产税的表述中，正确的是( )。（A）房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税（B）纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税（C）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主委员会代为缴纳房产税（D）产权所有人、承典人不在房产所在地的，免征房产税2 甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼，工程于 2017 年 1 月 31 日完工，2017年 3 月
2、 31 日办妥竣工验收手续，2017 年 9 月 30 日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自( )起征收房产税。（A）2017 年 2 月 1 日（B） 2017 年 4 月 1 日（C） 2017 年 9 月 30 日（D）2017 年 10 月 1 日3 林某有面积为 140 平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。（A）48（B） 288（C） 21
3、6（D）0724 甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为 80 万元；经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为 200 万元，成新度折扣率为 6 成。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司转让该仓库时的评估价格为( )万元。（A）48（B） 80（C） 120（D）2005 甲房地产公司开发一项房地产项目，2017 年 11 月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入 31000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为20045 万元。已知土地增值税税率为 40，速算扣除系数为 5，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(310002004
4、5)40310005=2832(万元)（B） (3100020045)40200455 =337975(万元)（C） 3100040200455 =1139775(万元)（D）3100040 (3100020045)5=1185225(万元)6 甲商贸企业与乙运输公司签订一份货物运输合同，合同注明：货物价款为 130 万元，运输费 24 万元，装卸费 3 万元。货物运输合同适用的印花税税率为 05，针对该项业务，乙运输公司应缴纳印花税( )元。（A）120（B） 125（C） 140（D）1587 甲公司 2017 年 11 月接受捐赠进口小汽车(非新能源车辆)10 辆并自用，无法取得该型号小
5、汽车的市场价格。已知捐赠方取得该小汽车时的成本为 80000 元辆，小汽车成本利润率为 10，消费税税率为 9，国家税务总局规定的同类型应税车辆最低计税价格为 150000 元辆，则甲公司就上述业务应缴纳车辆购置税的计算正确的是( ) 。（A）1500001010 （B） 15000010(1+10 )(19)10 （C） 8000010(1+10 )(1+9)10（D）8000010(1+10 )(19)108 有关车船税的征收管理，下列表述正确的是( )。（A）车船税按年申报，分月缴纳（B）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月（C）依法需要办理登记的车船，其车船税的纳税地
6、点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地（D）不需要办理登记的车船不缴纳车船税9 2017 年 11 月，甲油田生产原油 100 万吨，本月销售 30 万吨，不含税售价为8000 元吨；另收购乙企业同品种的已税原油 10 万吨，收购价 4500 元吨。已知该油田生产的原油资源税税率为 6，有关甲油田本月应当缴纳资源税的下列计算中，正确的是( ) 。（A）80001006 （B） 8000306（C） 80001006+4500106 （D）8000306 +450010610 某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币(下同)为 200万元。另外，向境外采购代理人支付的买方佣金
7、 5 万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 8 万元、保险费 2 万元。根据关税法律制度的规定，下列计算正确的是( ) 。（A）该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215(万元)（B）该批设备关税完税价格=200+5+8=213(万元)（C）该批设备关税完税价格=200+8+2=210(万元)（D）该批设备关税完税价格为 200 万元11 2017 年 11 月，农村居民刘某经批准在本村按批准范围占用耕地 150 平方米新建住宅，另占用耕地 20 平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米 45 元，则刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是
8、( ) 。（A）15045（B） 1504550（C） (150+20)45（D）(150+20)4550二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 有关我国房产税的特征，下列表述正确的有( )。（A）对位于中华人民共和国境内的房产普遍征收（B）实行定额税率（C）房产税的计税依据为房产余值或者不含增值税的租金收入（D）房产税应当在房产所在地缴纳13 下列各项中，属于契税纳税义务人的有( )。（A）以房屋产权抵债的抵债方（B）房屋产权赠与中的受赠方（C）房屋产权交换中多付差价一方（D
9、）以房屋产权投资的投资方14 下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。（A）个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的（B）以房地产抵债而发生房地产权属转移的（C）将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的（D）一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的15 下列属于印花税的纳税义务人的有( )。（A）因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人（B）在国外领受但在国内使用应税凭证的某人（C）以电子形式签订购销合同的当事人（D）与银行签订借款合同的外商投资企业16 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有( )。（A）农林作物、牧业畜类保险合同（B
10、）国家指定的收购部门与村委会书立的农副产品收购合同（C）无息、贴息贷款合同（D）外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同17 根据车船税法律制度的规定，下列车船(汽油动力)中，免征车船税的有( )。（A）警用车船（B）养殖渔船（C）物流公司营运用货车（D）汽车租赁公司出租用乘用车18 某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 11 月将其开采的原油 2000 吨移送加工生产汽油 1300 吨。已知，该石化企业同类原油不含增值税的销售额为 033 万元吨，原油适用的增值税税率为 17、资源税税率为 10。根据相关税收法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）
11、该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳增值税（B）该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳增值税=033200017（C）该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳资源税（D）该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳资源税 =03320001019 下列各项中，属于关税纳税人的有( )。（A）进口货物的收货人（B）出口货物的收货人（C）入境旅客随身携带的行李的持有人（D）个人邮递物品的收件人20 下列进口货物中，属于经海关审查无误后可以免税的情形有( )。（A）无商业价值的广告品和货样（B）国际组织无偿赠送的物资（C）在境外运输途中遭受到损坏的进口货物（D）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的进
12、口货物21 下列各项中，暂予免征环境保护税的有( )。（A）农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的（B）机动车等流动污染源排放应税污染物的（C）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（D）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 房产产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。( )（A）正确（B）错误23 土
13、地使用权共有的，共有各方为纳税人，由共有各方协商轮流缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误24 企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。( )（A）正确（B）错误25 车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。( )（A）正确（B）错误26 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。( )（A）正确（B）错误27 车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人可以申请退还车辆购置税，主管税务机关自纳税人办理纳税申报
14、之日起，按已缴纳税款每满 1 年扣减 20计算退税额；未满 1 年的，按已缴纳税款全额退税。( )（A）正确（B）错误28 对使用新能源车船、节约能源车船的，免征车船税。( )（A）正确（B）错误29 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。( )（A）正确（B）错误30 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，应当缴纳环境保护税。( )（A）正确（B）错误31 按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当补缴耕地占用税。( )（A）正确（B
15、）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 40答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；(2)选项 C：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税；(3)选项 D：产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。【知识模块】 其他
16、税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；(2)交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(3)黄某应缴纳契税=(9672)3=072(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】
17、 土地增值税应纳税额=增值额(31000 20045)适用税率一扣除项目金额(200415)速算扣除系数。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；在本题中，乙运输公司应缴纳印花税=241000005=120(元 )。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A
18、：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳； (2)选项 B：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”；(3)选项 D：依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征税范围，应照章缴纳车船税。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)甲油田的收购行为并非资源税的应税行为，选项 CD 错误；(2)选项 AB：从价定率计征资源税的，销售额应为纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用(在本题中体现为：销售数量不含税单价) 。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格；(2)
19、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计入关税完税价格。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项 CD；(2)选项 AB：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、
20、不选均不得分。12 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区 (不包括农村)的房屋；(2)选项 B：房产税的税率包括 12(或 4)和 12两类，均为比例税率。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：应当以接受房屋抵债的债权人为契税纳税义务人； (2)选项 D：以房屋产权投资的，被投资方为契税纳税义务人。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可免征土地增值税；(2)选项 B：以房地产抵债而发生房地
21、产权属转移的，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税；(3)选项 C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；(4)选项 D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 按照书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。(1)选项 A：属于权利、
22、许可证照的领受人；(2) 选项 B：属于应税凭证的使用人；(3)选项 C：以电子形式签订的各类应税凭证的当事人也属于印花税的纳税义务人；(4)选项 D：与银行签订借款合同的外商投资企业也是印花税的纳税义务人。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 上述凭证都属于免征印花税的凭证。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A,B【试题解析】 警用车船和养殖渔船免征车船税。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 AB：将自产的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税；但将自
23、产的货物用于继续生产其他货物，属于货物尚未流出企业进入流转，不征收增值税。(2)选项 CD：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；在本题中，“汽油”已经属于成品油，并非资源税的应税产品，即将原油移送生产成品油属于将应税产品用于生产非应税产品，移送时应缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AB：进口货物的收货人、出口货物的发货人为关税纳税人；(2)选项 CD：入境旅客随身携带的行李、物品的持有人，各种运输工具上服务人员人境时携带自用物品的持有人，馈赠物品以及其他方式入境个人物品的
24、所有人，以及个人邮递物品的收件人，均属于进口物品的关税纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A,B【试题解析】 关税的减税、免税分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免税。选项 AB 属于法定性减免税，经海关审查无误后可以免税；选项 CD 属于政策性减免税，由海关“酌情”减免税。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污
25、染物的，应当缴纳环境保护税。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 【正确答案】 B【试题解析】 房产产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答
26、案】 A【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满 1 年扣减 10计算退税额；未满 1 年的，按已缴纳税款全额退税。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 对使用新能源车船，免征车船税；对节约能源车船，减半征收车船税。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度
