1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 46及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为30，房产税比例税率为 12，计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）2000(130)12+50012=22 8( 万元)（B） (2000+500)(130)1 2=21(万
2、元)（C） 200012+500(1 30)1 2=282(万元)（D）2000(130)12=168( 万元)2 甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积24000 平方米，容积率为 2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )平方米。（A）18000（B） 24000（C） 36000（D）120003 下列情形中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 3 年尚未销售完毕的4 某企业 2008
3、 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。计算该企业 2008 年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）500030 1 2=18(万元)（B） (50001000)(130)1 2=336( 万元)（C） 5000(130)12=42( 万元)（D）(5000 一 1000)12=48(万元)5 2016 年 11 月甲公司购买一幢办公楼，成交价格 9991 万元(不含增值税)，已知当地规定的契税税率为 3，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）9991
4、(1+3)3=3087219(万元)（B） 99913=29973(万元)（C） 9991(13)3=309( 万元)（D）9991(1+3)3=291(万元)6 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例是( ) 。（A）5（B） 10（C） 20（D）307 某企业 2014 年年初拥有小轿车 2 辆；当年 4 月，1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9 月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为 500 元辆，该企业 2014 年实际应缴纳的车船税下列计算中，正确的是( )。（A）5001
5、=500(元)（B） 500+500312=625(元)（C） 500+500712=792(元)（D）5002=1000(元)8 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。（A）排气量（B）整备质量（C）净吨位（D）购置价格9 下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是( )。（A）关税完税价格=离岸价格 (1出口税率)（B）关税完税价格= 离岸价格(1+ 出口税率)（C）关税完税价格= 离岸价格(1 一出口税率)（D）关税完税价格=离岸价格 (1+出口税率)10 进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是( ) 。（A
6、）特惠税率（B）普通税率（C）协定税率（D）最惠国税率11 下列各项中，不予免征房产税的是( )。（A）公园中附设的饮食部（B）名胜古迹管理单位自用的办公用房（C）个人所有的唯一普通居住用房（D）国家机关的职工食堂12 赵某于 2016 年 5 月购入奔驰 250 一辆，2017 年 4 月被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，2017 年 9 月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为 500 元辆，赵某 2017 年实际应缴纳的车船税的下列计算中，正确的是( )。（A）0（B） 500312=125(元)（C） 500712=292(元)（D）50
7、0( 元)13 某金矿 2017 年 8 月销售当月产金矿原矿取得销售收入 600 万元，销售精矿取得收入 1200 万元。已知：金矿的计税依据为标准金锭，该矿山金矿精矿的换算比为12，原矿的换算比为 15，适用的资源税税率为 4。则该金矿 8 月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）1200124+600154=56(万元)（B） (1200+600)4=72(万元)（C） 1200124+600154=93 6(万元)（D）12001 54 +600124=100 8(万元 )二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以
8、上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 下列各项中，免征契税的有( )。（A）国家机关承受房屋用于办公（B）纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产（C）军事单位承受土地用于军事设施（D）城镇居民购买商品房用于居住15 下列合同和凭证中，免征印花税的有( )。（A）军事物资运输结算凭证（B）仓储保管合同（C）农林作物保险合同（D）财产租赁合同16 下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（A）军用机场占用的耕地（B）养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地（C）幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地（D）学校为教职工用房占用的耕地17 下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有(
9、 )。（A）产权转移书据（B）借款合同（C）财产租赁合同（D）工商营业执照18 下列各项中，属于车船税征税范围的有( )。（A）摩托车（B）客车（C）货车（D）火车19 下列各项中，应当征收车辆购置税的有( )。（A）挂车（B）电动自行车（C）有轨电车（D）游艇20 下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的有( )。（A）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（B）外国政府无偿赠送的物资（C）无商业价值的广告品（D）无商业价值的货样21 下列关于土地增值税的说法中错误的有( )。（A）土地使用权出让应征收土地增值税（B）土地使用权转让应征收土地增值税（C）个人互换自有居住用房应征
10、收土地增值税（D）甲房地产开发公司用房地产进行投资联营应征收土地增值税22 下列各项中，减半征收车船税的有( )。（A）捕捞、养殖渔船（B）拖船（C）非机动船舶（D）挂车23 下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（A）石油开采企业开采原油过程中用于加热、修井的原油（B）煤炭加工企业使用未税原煤加工洗选煤对外销售（C）盐业公司生产固体盐对外销售（D）煤矿开采企业开采原煤的同时开采的与原煤伴生的天然气对外销售三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分
11、，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 某农场占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。 ( )（A）正确（B）错误25 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误26 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 ( )（A）正确（B）错误27 对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )（A）正确（B）错误28 国有土地使用权出让以不含增值税的成交价格作为契税的计税依据。 ( )（A）正确（B）错误29 2017 年 4 月 15 日，赵某将
12、2014 年购买的一辆桑塔纳转让给侯某，已知转让时该车已经由赵某缴纳过 2017 年车船税，转让行为完成后，赵某可向当地主管税务机关申请办理车船税税款的退还。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 46答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。【
13、知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除 1030后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 房屋买卖以“不含增值税”的“成交价格”作为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 该企业两辆车中一辆丢失，则未丢失车辆正常缴纳车船，丢失车辆自丢失月份起可凭证明申报退还已纳车船税，其
14、后又失而复得的，自公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业 4 月丢失车辆 9 月找回，可申报退还 4月8 月共计 5 个月的税款。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 出口货物离岸价格扣除出口关税后作为完税价格，出口货物完税价格=离岸价格(1+ 出口税率)。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 D【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如饮食部等所使用的房产，不属于免税范围。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答
15、案】 C【试题解析】 丢失车辆自丢失月份起可凭证明申报退还已纳车船税，其后又失而复得的，自公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。赵某于 2017 年 4 月丢失车辆 2017 年 9 月找回，可申报退还 4、5、6、7、8 月共计 5 个月的税款，则其实际应纳税款=500712=292( 元)。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人直接销售精矿的，应当将精矿的销售额换算为标准金锭的销售额，应纳税额=1200124 =576(万元) ；(2)纳税人直接销售原矿的，应当将原矿的销售额换算为标准金锭的销售额，应纳税额=600154=36( 万元)；(3)
16、合计应纳税额=57 6+36=936(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 A，属于特殊的货运合同，免征印花税；选项 C，农林作物、牧业畜类保险合同免征印花税；选项 BD，属于应税经济合同，正常征收印花税。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A，B，C【试题
17、解析】 学校为教职工用房占用的耕地应当按照规定征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，以件数为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 火车不属于车船税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，C【试题解析】 车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车和游艇。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AB，土地增值税只对转让国有土地
18、使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项 C，个人之间互换自有居住用房地产，免征土地增值税；选项 D，以房地产进行投资联营免征土地增值税，但一方为房地产企业的除外。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，免征车船税；选项 C，不属于车船税征税范围；选项BD，拖船、非机动驳船、挂车、16 升以下排量的节约能源汽车减半征收车船税。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 A，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税；选项 D，煤矿开采企业开采原煤的同时开采的与原煤伴生的天然气是对排空气的再利用，不征资源税。【
19、知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 【正确答案】 A【试题解析】 建设“直接为农业生产服务”的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，按照“本单位”应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不办理退税。【知识模块】 其他税收法律制度
