1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 47及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元，已知房产原值减除比例为30，房产税从价计征税率为 12，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）200(130)12=168( 万元)（B） 50012=6(万元 )（C） (500 一 200)(130)1 2=252( 万元)（D）500(130)12=42( 万元)2 2016 年 7 月甲公
2、司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000 平方米，其中 800 平方米兴建幼儿园，5000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）15000030=4500000( 元)（B） (1500008005000)30=4326000(元)（C） (150000 一 5000)30=4350000(元)（D）(150000800)30=4476000(元)3 纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。（A）5（B） 7（C） 10（D）154 甲向乙购买一批货物，合
3、同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。（A）甲和乙为纳税人（B）甲和丙为纳税人（C）乙和丁为纳税人（D）甲和丁为纳税人5 下列各项中，免征印花税的是( )。（A）土地使用证（B）专利权转移书据（C）未按期兑现的加工承揽合同（D）发行单位与订阅单位之间书立的凭证6 下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。（A）城市土地（B）县城土地（C）农村土地（D）建制镇土地7 李某拥有一套价值 72 万元的住房，张某拥有一套价值 52 万元的住房，双方交换住房，由张某补差价 20 万元给李某。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，当地政府规定的契税税
4、率为 3。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。（A）李某应缴纳契税 216 万元（B）张某应缴纳契税 06 万元（C）李某应缴纳契税 06 万元（D）张某应缴纳契税 216 万元8 下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（A）合同的双方当事人（B）合同的担保人（C）合同的证人（D）合同的鉴定人9 下列各项中，免征车船税的是( )。（A）建筑公司专用作业车（B）人民法院警务用车（C）商场管理部门用车（D）物流公司货车10 下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。（A）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（B）无商业价值的广告品及货样（C）国际组织无偿赠送的物
5、资（D）在境外运输途中遭受到损坏的进口货物11 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是( )。（A）最惠国税率（B）协定税率（C）特惠税率（D）暂定税率12 某企业 2017 年年初实际占地面积为 2000 平方米，2017 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额 5 元平方米。该企业 2017 年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是( ) 。（A）20005=10000(元)（B） 30005=15000(元)（C） 20005+30005812=20000(元)
6、（D）20005+30005=25000(元)13 下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。（A）非机动驳船（B）纯电动商用车（C）政府机关公务用车（D）出租车14 某烟草公司为一般纳税人，本月向农民收购烟叶，收购价款为 10 万元，向农民支付价外补贴为收购价款的 10，已知：烟叶税的税率为 20，收购农产品增值税扣除率为 11，则该企业收购烟叶准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）10000011 =11000(元)（B） 100000(1+10+20 )11 =14300(元)（C） 100000(1+10)(1+20 )11 =14520(元)（D）100000(1+10)
7、(1+20)11=8333( 元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500 平方米，甲、乙两家企业的实际占用比例为 3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5元，关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。（A）甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1500355=4500(元)（B）甲企业应缴纳的城镇土地使用税=15005=7500(元)（C）乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1500255=
8、3000(元)（D）乙企业应缴纳的城镇土地使用税=15005=7500(元)16 下列项目占用耕地，免征耕地占用税的有( )。（A）老年服务机构（B）铁路线路（C）医院（D）学校17 下列各项中，应征收印花税的有( )。（A）企业与政府签订的土地使用权出让合同（B）企业与律师事务所签订的法律咨询合同（C）企业与企业签订的土地使用权转让合同（D）企业签订的运输合同18 下列各项中，属于车船税征税范围的有( )。（A）用于耕地的拖拉机（B）用于接送员工的客车（C）用于休闲娱乐的游艇（D）供企业经理使用的小汽车19 下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。（A）购买应税货车并自用的某外商投
9、资企业（B）进口应税小轿车并自用的某外贸公司（C）获得奖励应税轿车并自用的李某（D）受赠应税小型客车并自用的某学校20 下列关于资源税纳税环节的表述中，正确的有( )。（A）纳税人自采原矿销售的，在原矿销售环节缴纳资源税（B）纳税人以自产原矿加工金锭销售的，在金锭销售环节缴纳资源税（C）纳税人以自产原矿加工金锭自用的，在金锭自用环节缴纳资源税（D）纳税人自采原矿加工金精矿销售的，在原矿移送环节缴纳资源税21 下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（A）原煤（B）人造石油（C）海盐原盐（D）稀土矿原矿22 下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中正确的有( )。（A）纳税人建造普通标准住宅出售
10、，增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税（B）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税（C）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税（D）居民个人转让住房免征土地增值税23 下列关于环境保护税税收优惠的说法中，正确的有( )。（A）规模化养殖排放应税污染物，免征环境保护税（B）船舶排放应税污染物，免征环境保护税（C）城乡污水集中处理场所排放应税污染物，不超规定标准的，免征环境保护税（D）纳税人排放应税污染物的浓度值低于国家规定 30的，免征环境保护税24 下列选项中属于烟叶税的纳税人的有( )。（A）种植烟叶的农民（B）收购烟叶的烟草
11、公司（C）接受烟草公司委托收购烟叶的单位（D）抽烟的烟民三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。 ( )（A）正确（B）错误26 购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )（A）正确（B）错误27 海盐属于资源税的征税范围。 ( )（A）正确（B）错误28 城镇居民第
12、一次购买商品房免征契税。 ( )（A）正确（B）错误29 噪声按照分贝数确定环境保护税的计税依据。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 47答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除 1030后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确
13、答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 立合同人为印花税的纳税人，立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 图书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证免征印花税。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 (1)房
14、屋交换以交换房屋的价格差额计征契税，交换价格不相等的，由“多交付货币”的一方(张某)缴纳契税；(2) 应纳税额=203=0 6(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 立合同人为印花税的纳税人，立合同人是指合同的当事人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC，属于法定免税项目；选项 D，属于海关可以酌情减免关税的项目。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 纳税
15、人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=20005+30005812=20000(元)。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，减半征收车船税；选项 B，对使用新能源的车船，如纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车，免征车船税；选项 CD，全额缴纳车船税。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 (1)价外补贴为收购价款的 10=10000010=10000(元) ；(2)收购金额=收购价款+ 价外补贴=100000+10000=110000(元)；(3)烟叶税为收款价款和价外补贴的 20=(100000+1
16、0000)20=22000(元)；准予抵扣的进项税额为收购价款、价外补贴和烟叶税之和的 11=(100000+10000+22000)11=14520( 元)。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 【正确答案】 A，C【试题解析】 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，减按每平方米 2 元的税
17、额标准征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，拖拉机不属于车船税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 车辆购置税的纳税人是在我国境内购置规定的车辆的单位和个人；购买、进口、获奖、受赠等均属于“购置行为”，货车、小轿车、轿车、小型客车均属于“应税车辆”，企、事业单位及个人均属于应税单位和个人。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，B，C【试题解析】
18、选项 D，金矿以标准金锭为征税对象，纳税人自采原矿加工金精矿销售的，在金锭销售环节缴纳资源税，在移送使用环节不缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 A，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物，免征环境保护税；选项 D，减按
19、75征收环境保护税。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 B，C【试题解析】 烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位”，包括受委托收购烟叶的单位。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 【正确答案】 B【试题解析】 (1)经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋用途的，不属于减征、免征范围，应当补缴已经减征、免征的税款；(2)出租不涉及权属转移，不需要补缴已经免缴的契税，但出租行为也不征收契税。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的“当月”起按月计算。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 噪声按照“超过国家规定标准”的分贝数确定环境保护税的计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度
