1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 54及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，不予免征房产税的是( )。（A）名胜古迹中附设的经营性茶社（B）公园自用的办公用房（C）个人所有的唯一普通居住用房（D）国家机关的职工食堂2 某火电厂 2009 年总共占地面积 80 万平方米，其中围墙内占地 40 万平方米，围墙外灰场占地面积 3 万平方米，厂区及办公楼占地面积 37 万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额 15 元。该火电
2、厂 2009 年应缴纳的城镇土地使用税为( )。（A）(80 340)15=555(万元)（B） (80 一 337)15=60(万元)（C） (80 一 3)15=1155(万元)（D）8015=120(万元)3 2016 年 2 月周某以 150 万元价格出售自有住房一套，购进价格 200 万元住房一套。已知契税适用税率为 5，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）1505=7 5( 万元)（B） 2005=10(万元)（C） 1505+2005 =175(万元)（D）2005一 1505=25(万元)4 某企业 2014 年房产原值 1000 万元，已计提折
3、旧 500 万元。已知从价计征房产税税率为 12，当地政府规定的房产税扣除比例为 30。该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(1000 500)12=6(万元)（B） (1000500)(130)1 2=42( 万元)（C） 1000(130)12=84(万元)（D）10001 2=12(万元)5 下列各项中，属于契税纳税人的是( )。（A）获得住房奖励的个人（B）转让土地使用权的企业（C）继承父母汽车的子女（D）出售房屋的个体工商户6 下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。（A）甲企业将自有厂房出租给乙企业（B）丙企业转让国有土地使用权给戊企业（C）某市政府出让国
4、有土地使用权给丁房地产开发商（D）戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院7 下列各项中，免征车船税的是( )。（A）家庭自用的纯电动乘用车（B）国有企业的公用汽油动力乘用车（C）外国驻华使领馆的自用商务车（D）个体工商户自用摩托车8 甲建筑公司，2017 年因施工作业导致产生的工业噪声超标 16 分贝以上，其中 5月超标天数为 12 天，6 月超标天数为 22 天，已知工业噪声超标 16 分贝以上每月税额为 11200 元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是( )。（A）11200260(12+22)=1269333(元)（B） 112002=22400(元)（C）
5、1120050+11200=16800( 元)（D）112003022=821333(元)9 下列关于房产税的说法正确的是( )。（A）产权属于国家所有的免征房产税（B）赵某将个人拥有产权的房屋出典给侯某，则赵某为该房屋房产税的纳税人（C）纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税（D）房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税10 下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是( )。（A）甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售（B）乙房地产开发公司取得销售许可证满 2 年仍未销售完毕（C）丙房地产开发公司已竣工验收的房
6、地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为 75，剩余的可售建筑面积已经出租（D）丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让11 下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的是( )。（A）啤酒（B）卷烟（C）葡萄酒（D）摄影机二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 下列各项中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时可以扣除的项目有( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）房地产开发成本（C）与转让房地产有关的税金（D）财政部确定的其他扣
7、除项目13 下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的有( )。（A）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（B）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整（C）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（D）城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算14 关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。（A）会计账簿以立账簿人为纳税人（B）产权转移书据以立据人为纳税人（C）建筑工程合同以合同当事人为纳税人（D）房屋产权证以领受人为纳税人15 下列各项中，属于车船税计税单位的有(
8、 )。（A）整备质量每吨（B）艇身长度每米（C）每辆（D）净吨位每吨16 2014 年 12 月，位于市区的甲工业企业销售 2012 年购入的一栋旧厂房，取得收入 800 万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为 500 万元，购入时另支付相关税费 20 万元，已提折旧 300 万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为600 万元，成新度折扣率为七成。假设不考虑地方教育附加，下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目金额的计算，正确的有( )。（A）准予扣除的与转让房地产有关的增值税为 88 万元（B）准予扣除的与转让房地产有关的印花税为 014 万元（C）准予扣除的房地产评估价格为
9、 420 万元（D）准予扣除项目金额合计为 4292 万元17 下列各项中，属于进口关税税率的有( )。（A）普通税率（B）最惠国税率（C）特惠税率（D）协定税率18 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。（A）果园（B）花圃（C）茶园（D）菜地19 下列关于印花税的计税依据，表述错误的有( )。（A）加工承揽合同为加工承揽收入，包括委托方提供的原料及主要材料价值（B）租赁合同为被租赁财产价值（C）运输合同为运费包括装卸费、保险费（D）借款合同为合同约定的借款利息（E）保险合同为被保险物价值20 根据关税法律制度的规定，下列旅客携运进、出境的行李物品海关暂不予放行的有( )
10、。（A）旅客不能当场缴纳进境物品税款（B）进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交（C）进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或者其他海关手续，尚未办理（D）对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按资金账簿计税贴花。 ( )
11、（A）正确（B）错误22 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误23 根据印花税法律制度的规定，权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。 ( )（A）正确（B）错误24 进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的。 ( )（A）正确（B）错误25 纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 ( )（A）正确（B）错误26 无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。 ( )（A）正确（B）错误27 纳税人购置存量房，为
12、自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起缴纳城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误28 根据印花税法律制度的规定，车间、门市部、仓库设置的不记载金额的登记簿、统计簿、台账等按 5 元件贴花。 ( )（A）正确（B）错误29 对依法查处没收的违法收购的烟叶，由被罚没烟叶的单位缴纳烟叶税。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 54答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】
13、选项 AB，宗教寺庙、公园、名胜古迹 “自用”的房产免征房产税，但其中附设的营业单位，如茶社等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围；选项 C，个人所有“非营业用”的房产，免征房产税；选项 D，国家机关“自用”的房产，免征房产税。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 火电厂围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 契税由房屋、土地权属的承受人缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除 1030后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。【知识模块】 其
14、他税收法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人为契税的纳税人。选项 B，为转让者，非承受者，不纳税；选项 C，“汽车”不属于契税的征税范围；选项 D，为出售方而非承受方，不纳税。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，出租行为厂房的所有权没有发生转移，不征收土地增值税；选项 C，“出让”国有土地使用权，不征收土地增值税；选项 D，通过国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的房产，不征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，
15、对其不征车船税，而非免税；选项 BD，按每辆计征车船税；选项 C，外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 工业噪声声源一个月内超标“不足 15 天”的，减半计算应纳税额。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；选项 B，产权出典的，承典人(侯某)为纳税人；选项 C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AD，纳税
16、人“应当”进行土地增值税的清算；选项 B，取得销售(预售 )许可证满 3 年仍未销售完毕的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算；选项 C，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，实行从量计征；选项 BC，实行从价计征。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不
17、选均不得分。12 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A，增值税为价外税，不计入销售收入也不属于扣除项目；选项 B， 80005=04(万元)；选项 C，准予扣除的房地产评估价格=60070=420( 万元) ；选项 D，准予扣除金额合计=420+04+80011(7+3)=4292(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案
18、】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 选项 A，加工承揽合同为加工承揽收入， “不包括”委托方提供的原料及主要材料价值；选项 B，租赁合同，以租赁金额为计税依据，“不包括”被租赁财产价值；选项 C，运输合同，以合同记载的运费为计税依据， “不包括”装卸费和保险费；选项 D，借款合同以借款金额为计税依据， “不包括”借款利息；选项 E，保险合同
19、以保险费为计税依据，“不包括”被保险物价值。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 B【试题解析】 上述账簿按“其他账簿”定额贴花。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，应自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形不贴印花。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度
