1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 9及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某矿山 2014 年 10 月份开采铜矿石 600 吨，对外销售 400 吨；将部分原矿移送人选为精矿 100 吨，选矿比为 20，生产的精矿当月全部对外销售，取得销售额 200万元。已知，铜矿石适用的资源税单位税额为 15 元吨。根据资源税法律制度的规定，该矿山当月应缴纳资源税( )元。（A）750（B） 1050（C） 1350（D）16502 某油田 2014 年 12 月开
2、采原油 10 万吨，当月对外销售 7 万吨，取得不含增值税销售额 300 万元，开采原油过程中加热、修井使用原油 1 万吨，库存 2 万吨。当月在采油过程中回收并销售天然气 5000 千立方米，取得不含增值税销售额 115 万元。已知原油和天然气适用的资源税税率为 6，根据资源税法律制度的规定，该油田当月应缴纳资源税( ) 万元。（A）18（B） 249（C） 2747（D）32623 某矿山 2015 年 11 月份开采铁矿石 1000 吨，对外销售 400 吨；将部分铁矿石原矿移送入选为精矿 100 吨，选矿比为 20，生产的精矿当月全部对外销售，取得销售额 200 万元。已知铁矿石适用的
3、资源税单位税额为 15 元吨。根据资源税法的相关规定，该矿山当月应缴纳资源税( )元。（A）10500（B） 6750（C） 5400（D）84004 根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴纳税款，该期限是( )。（A）30 日（B） 3 日（C） 15 日（D）10 日5 某外国籍(与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定)净吨位为 12000 吨的拖船，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为 30 天的船舶吨税执照，假定 12000 净吨、执照期限为 30 天的船舶适用的普通税率为 46 元净吨，优惠税率为 33
4、 元净吨，则该拖船负责人应缴纳船舶吨税的下列计算中，正确的是( ) 。（A）120004 655200(元)（B） 120003339600(元)（C） 120004650 27600(元)（D）120003 350 19800(元)6 甲汽车专卖店购入小汽车 12 辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。（A）将其中 6 辆销售给客户（B）将其中 2 辆作为固定资产给董事长、总经理使用（C）将其中 1 辆赠送给乙企业（D）库存 3 辆尚未售出7 甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2014 年 11 月向乙公司销售汽车，取得含税价款
5、1053 万元，当月乙公司从一自行车厂购进 15 辆自行车，支付给销售方不含税价款共计 8000 元，同时支付手续费 117 元。乙公司购入汽车和自行车后自用。已知，汽车和自行车的增值税税率是 17，车辆购置税的税率是 10。则乙公司应缴纳车辆购置税( ) 万元。（A）9（B） 908（C） 8（D）108 根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（A）医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税（B）学校内教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额标准缴纳耕地占用税（C）航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额标准征收耕地占用税（D）军用铁路专用线占用耕地，免征耕地占用税9 根据耕地
6、占用税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天（B）耕地占用税由国家税务机关负责征收（C）获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税（D）纳税人临时占用耕地，在期限内恢复所占用耕地原状的，在占用时可以暂不缴纳耕地占用税10 某烟草公司 2014 年 11 月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款 50000 元，已知价外补贴为烟叶收购价款的 10，烟叶税税率为 20，则该烟草公司应缴纳烟叶税( )元。（A）10000（B） 1000（C） 55000（D）11000二、
7、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额 5 元征收印花税的有( )。（A）仓库设置的货物往来登记簿（B）商标注册证（C）专利（D）银行存款日记账簿12 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征资源税的有( )。（A）原油（B）煤炭（C）铁矿石（D）稀土13 根据资源税法律制度的规定，下列关于应税煤炭销售额的说法中正确的有( )。（A）纳税人将开采的原煤抵偿债务，属于资源税视同销售行为，应计算缴纳资源税（B）纳税人将其开采的
8、原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税（C）纳税人将其开采的原煤自用于除连续生产洗选煤以外其他方面的，视同销售原煤，应缴纳资源税（D）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，在洗选煤移送使用环节不缴纳资源税14 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ) 。（A）纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（B）纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税
9、义务发生时间，为支付首笔货款或者首次开具应支付货款凭据的当天15 根据船舶吨税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）船舶吨税是对自中国境内港口进入境外港口的船舶征收的一种税（B）船舶吨税以应税船舶的负责人为纳税人（C）船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收（D）船舶吨税以船舶净吨位为计税依据16 根据船舶吨税有关法律制度的规定，下列船舶免征船舶吨税的有( )。（A）应纳税额在人民币 50 元以下的船舶（B）自境外购买取得的初次进口到港的空载船舶（C）吨税执照期满后 48 小时内不上下客货的船舶（D）非机动驳船17 根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有(
10、 )。（A）购买应税货车并自用的某外商投资企业（B）进口应税小轿车并自用的某外贸公司（C）获得奖励应税轿车并自用的李某（D）受赠应税小型客车并自用的某学校18 根据车辆购置税法律制度的相关规定，下列关于车辆购置税减免税规定的表述中，正确的有( ) 。（A）设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税（B）外国驻华使馆的外交人员自用的车辆免征车辆购置税（C）运输用的半挂车减半征收车辆购置税或免征车辆购置税（D）中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税19 下列税种中，实行按年计算、分期缴纳的征收方法的有( )。（A）房产税（B）关税（C）车辆购置税（D）城镇土地使用税20 根据耕地占
11、用税法律制度的规定，下列属于耕地占用税纳税人的有( )。（A）占用耕地建造办公楼的工业企业（B）占用耕地建房的农民（C）占用耕地从事公路建设的外商投资企业（D）占用耕地种植果树的社会团体三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向资源税应税产品所在地主管税务机关缴纳。 ( )（A）正确（B）错误22 在计算缴纳资源税时，纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或
12、者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。 ( )（A）正确（B）错误23 2015 年 5 月 1 日后销售的精矿，其所用原矿如果此前已按从量定额办法缴纳了资源税，这部分已缴税款不能在其应纳税额中抵减。 ( )（A）正确（B）错误24 纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，实行从价计征的应税产品，其应纳税款由独立核算的单位按照每个开采地或者生产地的销售量(或自用量)单位销售价格及适用税率计算划拨。 ( )（A）正确（B）错误25 船舶吨税由海关负责征收。 ( )（A）正确（B）错误26
13、应税船舶违反规定造成少征或者漏征船舶吨税税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起 1 年内追征税款，并加收滞纳金。 ( )（A）正确（B）错误27 纳税人购买自用汽车的，应当自购买之日起 30 日内申报缴纳车辆购置税。 ( )（A）正确（B）错误28 车辆购置税按年申报，分月计算，一次性缴纳。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题28 甲企业 2014 年增加注册资本 200 万元，建账时除记载资金的账簿外，另新设 4个营业账簿，当年发生如下经济业务：(1)当年取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)与乙公司签订购销合同，合同规定甲企业用 20 万元的原材料等价换
14、取乙公司的产品；(3)与丙公司签订货物运输合同，合同注明运费 40 万元、装卸费 5 万元；(4)与丁公司签订运输保管合同，合同上注明运费 20 万元，保管费 5 万元；(5)将自己的一台机器设备对外出租给戊公司，签订的租赁合同上注明租金 30 万元，同时支付中介费用 2 万元；(6)销售办公楼，合同上注明金额为 1000 万元。已知：购销合同印花税税率为 03；记载资金的营业账簿、货物运输合同、销售商品房合同印花税税率为 05；财产租赁合同、仓储保管合同印花税税率为 1。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。29 计算甲企业设置账簿应纳的印花税为( )元。（A）600（B） 620（C） 1
15、000（D）102030 计算甲企业领用权利、许可证照应纳的印花税为( )元。（A）5（B） 10（C） 15（D）2031 根据印花税法律制度的规定，下列说法中不正确的是( )。（A）甲企业签订的购销合同应纳印花税2010000360(元)（B）甲企业签订的货物运输合同应纳印花税401000005200(元)（C）甲企业签订的运输保管合同应纳印花税(205)100001250(元)（D）甲企业签订的财产租赁合同应纳印花税(302)100001280(元)32 计算甲企业销售办公楼应纳的印花税为( )元。（A）100（B） 500（C） 3000（D）5000会计专业技术资格初级经济法基础（其
16、他税收法律制度）模拟试卷 9答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”(而非开采数量)为计税依据；销售铜矿石应缴纳资源税40015600( 元)。(2)纳税人将其开采的金属(除稀土、钨、钼外)和非金属矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法提供移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为销售数量；入选精矿的铜矿石应缴纳资源税1002015750(元) 。(3)该矿山当月应缴纳资源税600
17、7501350(元)。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。原油和天然气以不含增值税销售额为计税依据。该油田当月应缴纳资源税3006 1156 249(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”(而非开采数量)为计税依据；(2)纳税人将其开采的金属( 除稀土、钨、钼外)和非金属矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量；(3)自 2015 年 5 月 1 日起，对冶
18、金矿山铁矿石资源税，暂减按规定税额标准的 40征收；(4)该矿山当月应缴纳资源税(400151002015)405400(元)。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清船舶吨税税款。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的是船舶吨税的计算，涉及到税率和计税依据的运用。拖船按相同净吨位船舶税额的 50计征船舶吨税，该拖船负责人应缴纳船舶吨税120003350 19800(元)。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：应当由“购买方”客
19、户缴纳车辆购置税；选项 B：甲汽车专卖店属于“购买并自用”行为，应当缴纳车辆购置税；选项 C：应当由“受赠方”乙企业缴纳车辆购置税；选项 D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人“购买自用”的应税车辆缴纳车辆购置税的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。自行车不属于车辆购置税的征税范围，所以乙公司应缴纳车辆购置税1053(117)109(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 医院内职工住房占用耕地的，
20、应当征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为 “纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天”；未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。选项 B：耕地占用税由“地方税务机关”负责征收。选项 D：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补
21、贴，该烟草公司应纳烟叶税50000(1 10)20 11000(元)。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属于会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项 BC：按定额 5 元贴花的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证；选项 D：日记账簿和各类明细分类账簿等辅助性账簿，以账簿的件
22、数作为计税依据，按每件 5 元贴花。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据资源税法律制度的规定，对原油、天然气、煤炭以及有色金属矿中的稀土、钨、钼按照比例税率从价征收。选项 C：黑色金属矿原矿，包括铁矿石、锰矿石和铬矿石，适用定额税率，实行从量计征资源税的办法。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，应缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查的是资源税的纳税义务发生时间。选项 B：纳税人销售应税产品采取
23、预收货款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间为“发出应税产品”的当天。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：船舶吨税是对自中国“境外 ”港口进入“境内”港口的船舶征收的一种税。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查的是船舶吨税的税收优惠。选项 C：吨税执照期满后“24小时内”不上下客货的船舶，免征船舶吨税；选项 D：非机动船舶(不包括非机动驳船)，免征船舶吨税，但非机动驳船，是按相同净吨位船舶税率的 500计征船舶吨税的。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查的
24、是车辆购置税的纳税人，指的是在我国境内“购置”应税车辆的单位和个人；其中购置包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查的是车辆购置税的税收优惠。选项 c：对于半挂车没有减免税的规定，需要按规定计算缴纳车辆购置税。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题综合了四个小税种的税款征收办法，考点散且多，要注意分别掌握。选项 B：关税是在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后，海关放行前一次性缴纳；选项 C：车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。【
25、知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或个人；选项 D：占用耕地从事的是农业生产，不属于耕地占用税的征收范围，不是耕地占用税的纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向“收购地”主管税务机关缴纳。【知
26、识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 2015 年 5 月 1 日后销售的精矿，其所用原矿如果此前已按从量定额办法缴纳了资源税，这部分已缴税款可在其应纳税额中抵减。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 海关发现少征或者漏征船舶吨税税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起 1 年内补征税款；但因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起 3 年内追征税款，并自应当缴
27、纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款 05的滞纳金。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起“60 日内”申报缴纳车辆购置税。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清；车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度四、不定项选择题【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 D【试题解析】 甲企业设置账簿应纳的印花税2001000005451020(元)。【知识模块】 其他税收法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 税务登记证、
28、银行开户许可证不属于应税凭证，不缴纳印花税。征收印花税的权利、许可证照包括：政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。甲企业领用权利、许可证照应纳的印花税25 10(元)。【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A：购销合同按购销金额的 03征收印花税，要注意购销合同是既购又销，所以要针对购进额和销售额分别计征印花税，相加后按合计税额贴花；所以签订的购销合同应纳印花税(2020)1000003120(元)。选项C：对于载有两个或两个以上适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花；本题分别记载金额，所以签订的运输保管合同应缴纳印花税20100000 55100001150(元) 。选项 D：合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据；财产租赁合同中以收取的租赁金额作为计税依据，应当全额计税，不得作任何扣除；所以签订的财产租赁合同应纳印花税30100001300( 元)。【知识模块】 其他税收法律制度32 【正确答案】 D【试题解析】 销售商品房合同，按产权转移书据计税贴花，所以甲企业销售办公楼应纳印花税100010000055000(元)。【知识模块】 其他税收法律制度
