1、会计专业技术资格初级经济法基础（判断题）模拟试卷 18 及答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 2014 年 5 月中国公民杜某从兼职的 W 公司取得兼职收入 4000 元，兼职收入应按劳务报酬所得纳税。( )（A）正确（B）错误2 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产按“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税。( )（A）正确（B
2、）错误3 根据个人所得税的相关规定，对残疾人个人财产转让所得，主管税务机关审核批准，可减征个人所得税。( )（A）正确（B）错误4 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出，在计算个人所得税时，允许税前据实扣除。( )（A）正确（B）错误5 资源税的纳税人在本省纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定。( )（A）正确（B）错误6 跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税。 ( )（A）正确（B）错误7 贴息贷款合同应按规定缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误8 根据契税的相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是
3、协议成交价格。( )（A）正确（B）错误9 根据中华人民共和国税收征收管理法对税款追征制度的规定，因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为 3 年。( )（A）正确（B）错误10 按照税收实体法要素的规定，纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人。 ( )（A）正确（B）错误11 根据税收相关法律的规定，对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款。( )（A）正确（B）错误12 票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。( )（A）正确（B）错误13 存款人可以通过一般存款账户办理现金缴存，不能办理现
4、金支取。( )（A）正确（B）错误14 根据中华人民共和国个人所得税法及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过行政程序主张债权而取得的所得，应按照“其他所得” 项目缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误15 根据个人所得税的扣除标准规定，个人独资企业的投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。( )（A）正确（B）错误16 我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误17 甲企业以价值 300 万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支
5、付差价款 100 万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。( )（A）正确（B）错误18 劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立，因此劳动仲裁不实行地域管辖。( )（A）正确（B）错误19 劳动者和用人单位在劳动合同订立和履行的过程中的法律地位都是平等的。( )（A）正确（B）错误20 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，娱乐业的税率由各省、自治区、直辖市税务机关根据当地的实际情况在一定幅度内确定。( )（A）正确（B）错误21 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额。( )（A
6、）正确（B）错误22 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满半年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )（A）正确（B）错误23 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得” 项目征税。( )（A）正确（B）错误24 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的非居民纳税人。 ( )（A）正确（B）错误25 个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。( )（A）正确（B）错误26 根据中华人民共和国个人所得税法及其实
7、施条例的规定，职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。( )（A）正确（B）错误27 税务机关行使代位权，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )（A）正确（B）错误28 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误29 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。( )（A）正确（B）错误30 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
8、 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（判断题）模拟试卷 18 答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 【正确答案】 A【试题解析】 个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。2 【正确答案】 B【试题解析】 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。根据国家有关规定，集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，可以将有关
9、资产量化给职工个人。为了支持企业改组改制的顺利进行，对于企业在改制过程中个人取得量化资产的征税问题，税法作出了如下规定：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，“不征收”个人所得税。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。3 【正确答案】 B【试题解析】 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。4 【正确答案】 B【试题解析】 按照国家和地方政府规
10、定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以扣除，商业保险费不得扣除。5 【正确答案】 B【试题解析】 资源税的纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在省、自治区、直辖市税务机关决定。6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，其应缴纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。7 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，贴息贷款合同免征印花税。8 【正确答案】 B【
11、试题解析】 土地使用权赠与、房屋赠与时契税的计税依据，由征收机关参与土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。9 【正确答案】 A【试题解析】 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。10 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人是指税收法律关系中负有“纳税义务”的一方当事人，即通常所说的纳税人，包括法人、自然人和“其他组
12、织”(如个人独资企业和合伙企业)。11 【正确答案】 A【试题解析】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，即税务机关可以无限期追征。12 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国票据法的规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。但不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。13 【正确答案】 A【试题解析】 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。14 【正确答案】 B【试
13、题解析】 根据中华人民共和国个人所得税法及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。15 【正确答案】 B【试题解析】 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。16 【正确答案】 B【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，无论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都应作为城镇土地使用税的征税对象。17 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查互换房屋中契税的缴纳。根据规
14、定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲企业，因此应该由甲企业缴纳契税。18 【正确答案】 B【试题解析】 劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域内发生的劳动争议。劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。19 【正确答案】 B【试题解析】 劳动者在签订和履行劳动合同过程中的地位在发生变化。劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则，双方法律地位是平等的，但是在履行劳动合同的过程中
15、，用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。20 【正确答案】 B【试题解析】 娱乐业实行 5一 20的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。21 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额。营业额减除项目发生在境内的，该减除项目支付款项凭证必须是发票或其他合法有效凭证；支付给境外的，该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证、外方公司的签收单据或出具的公证证明。22 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内有住所，或者无
16、住所，而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1 年的个人，属于我国的非居民纳税人。23 【正确答案】 B【试题解析】 应比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。24 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1年的个人，属于我国的非居民纳税人。25 【正确答案】 B【试题解析】 个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人
17、在公司(包括关联公司) 任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。26 【正确答案】 B【试题解析】 职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，在当地上年职工年平均工资3 倍数额内的部分，可免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。27 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。28 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。29 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。30 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。41
