1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 25 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，免征土地增值税的是( )。（A）纳税人建造普通标准住宅出售（B）国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地（C）某合伙企业转让旧房作为廉租住房（D）居民转让自有的营业房产2 城镇土地使用税以纳税人( )的土地面积为计税依据。（A）购买（B）实际占用（C）自用居住（D）被税务机关认定3 根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城
2、镇土地使用税纳税人的是( )。（A）拥有土地使用权的国有企业（B）拥有农村宅基地的农民（C）使用土地的外商投资企业（D）使用土地的外国企业在中国境内设立的机构4 某公司 2013 年 5 月 20 日购买一辆乘用车，价格 30 万元。7 月 15 日又购进一辆商用货车，价格 25 万元，整备质量 18 吨。已知：乘用车适用年基准税额 540 元；商用货车适用年基准税额 60 元吨。则该公司 2013 年应缴纳的车船税额为( )元。（A）720（B） 765（C） 900（D）1 0355 某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为 400 7Y 元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为
3、1 000 万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) 万元。（A）400。（B） 700（C） 1 000（D）I4006 下列拥有的车船，不缴纳车船税的是( )。（A）领事馆大使专用车辆（B）节约能源的车船（C）拥有运输车的农民（D）拥有小汽车的某县县长7 2013 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。已知，货物买卖合同适用的印花税税率为 03，货物运输合同适用的印花税税率为050。根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税( )万元。（A）024（B） 01 5
4、（C） 009（D）0068 按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。（A）矿产品原产地的税额标准（B）本单位应税产品的税额标准（C）矿产品购买地的税额标准（D）税务机关核定的税额标准9 某企业 2013 年 6 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。该企业 6 月份应缴纳的教育费附加为( )万元。（A）420（B） 392（C） 18（D）16810 某企业进口一辆高档小汽车自用，关税完税价格 60 万元，关税 6 万元，进口消费税 72 万元。则该企业应缴纳的车辆购置税为( )万元。（A）6（B）
5、66（C） 672（D）73211 根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。（A）进口个人邮件的寄件人（B）进口个人邮件的收件人（C）携带物品进境的入境人员（D）以其他方式入境个人物品的所有人12 周某向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。（A）周某应缴纳契税 3 万元（B）周某应缴纳契税 24 万元（C）谢某应缴纳契税 27 万元（D）谢某应缴纳契税 03 万元13 下列应按“ 产权转移书据 ”
6、计征印花税的是( )。（A）技术开发合同（B）大型设备购买合同（C）土地使用权转让合同（D）非专利技术转让合同14 纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续 12 个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起 30 内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为( )天。（A）60（B） 90（C） 120（D）18015 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存( )年。（A）3（B） 5（C） 10（D）2016 根据规定，增值税专用发票由( )。（A）国家税务总局指定的企业印制（B）省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制（
7、C）地方人民政府主管部门指定的企业印制（D）省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制17 某公司将税务机关确定的应于 2012 年 12 月 5 日缴纳的税款 200 000 原拖至 12月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( ) 元。（A）100（B） 1 000（C） 10 000（D）4 00018 税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收19 根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（
8、A）阻止出境（B）核定应纳税额（C）取消一般纳税人资格（D）采取税收保全措施20 根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( ) 。（A）纳税人账目混乱难以查账的（B）纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的（C）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的（D）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的21 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，向税务机关申报办理设立税务登记的时间是( )。（A）自领取工商营业执照之日起 30 日内（B）自取得第一笔营业收入之日起 30 日内（C）自取得税
9、务登记证件之日起 30 日内（D）自基本存款账户开立之日起 30 日内22 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税收保全措施中，不符合规定的是( ) 。（A）扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰（B）扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件（C）查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车（D）查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房23 采取税务强制执行措施前，必须报经( )批准。（A）县级以上人民政府（B）省级以上财政部门（C）县级以上人民法院院长（D）县级以上税务局(分局)局长24 纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正
10、，可处以 2 000 元以下的罚款，情节严重的，可以处以的罚款金额为( )。（A）2 000 元以下（B） 2 000 元以上 1 万元以下（C） 2 000 元以上 10 万元以下（D）2 000 元以上 5 000 元以下25 对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少税款的 50以上( )倍以下的罚款。（A）1（B） 2（C） 3（D）526 根据税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人税务登记证（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）查封纳税人价
11、值相当于应纳税款的货物27 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）确认适用率（B）收缴发票（C）确认计税依据（D）加收税收滞纳金会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 25 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核土地增值税的减免税规定。选项 A、C 只有满足增值率不超过 20的时候才免征土地增值税。2 【正确答案】 B【试题解析】 本
12、题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。为城镇土地使用税的纳税义务人，所以 B 不正确。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核车船税的计算。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。则该公司 2013 年应缴纳的车船税额=1540812+1860612=900(元)。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=1 00070 =700(万元)。6 【正确答案】 A【试题解析】
13、 本题考核车船税的减免。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。节约能源的车船是免征或者减半征收车船税。7 【正确答案】 B【试题解析】 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。因此，甲企业应缴纳印花税=30005e=015(万元)。 8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核资源税额的特殊规定。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。9
14、 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核教育费附加的计算。教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳教育费附加=(34+12+10)3=168(万元)。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核车辆购置税的计算。纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税；则该企业应缴纳的车辆购置税=(60+6+7 2)10=7 32( 万元)。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核关税的纳税义务人。进口个人邮件的收件人为纳税义务人，而非邮寄人所以选 A。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核契税的计算。契税的纳税人是指在我国境内“承受”土
15、地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此 A、B 选项不正确；应纳税额=903=2 7( 万元)，选项 C 正确。 13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核印花税的税目。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。14 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续 12 个月内累计超过 180 天的，应当在期满之日起 30 日，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 15 【正确答案】 C【试题解析】 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存 1
16、0 年。16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。17 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关未按照规定期限缴纳税款，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12 月 6 日12 月 15 日)；滞纳金=200 00000510=1 000(元) 。18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。19 【正确答案】 C
17、【试题解析】 本题考核税款征收措施。根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境和税款优先执行。20 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核适用税收保全的情形。选项 A、B 所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额：如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C 是错误的。21 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经营的
18、纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当“自领取工商营业执照之日起 30 日内”，向税务机关申报办理设立税务登记。22 【正确答案】 D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)不在税收保全措施的范围之内。23 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税收强制执行措施。根据规定，经县级以上税务局(分局)局长批准税务机关可以采取强制执行措施。24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核违反税收法律制度的法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可处以 2 000 元以下的罚款；情
19、节严重的，可处以 2 000 元以上 1 万元以下的罚款。25 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核偷税的法律责任。根据税收征收管理法的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50以上 5 倍以下的罚款。26 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税收保全措施。根据规定，选项 B 和选项 C 均为税收强制执行措施。选项 D 属于税收保全措施。27 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。(2)不予审批减免税或者出口退税。(3)不予抵扣税款。(4) 不予退还税款。其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，所以答案是 B。
