1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。（A）财产转让所得（B）特许权使用费所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得2 某企业 2012 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30，该企业2012 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（A）18（B） 336（C） 42（
2、D）483 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅4 某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为( )元。（A）40000（B） 24800（C） 24000（D）232005 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正,逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。（A）处以 2000 元以上 1
3、0000 元以下罚款（B）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（C）没收其经营所得（D）提请公安机关查封其财产6 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是( )。（A）单位名称应当记载全称或者规范化简称（B）银行名称应当记载全称或者规范化简称（C）出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字（D）金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致7 2013 年 3 月 3 日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3 月 6 日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知 3 月 9 日、10 日、16
4、 日和 17 日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为( )。（A）3 月 8 日（B） 3 月 11 日（C） 3 月 15 日（D）3 月 18 日8 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。（A）信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金（B）开证行应向申请人收取不低于开证金额 30的保证金（C）信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额（D）申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款9 存款人开立一般存款账户( )，存款人可以自主选择不同经营理念的银行。（A）只能有 1 个（B）没有数量限制（C）只能
5、在同城（D）只能有 3 个10 在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是( )。（A）基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金（B）基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户可以向银行借款（C）基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制（D）基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理11 A 建筑公司承包某项房地产，总承包额为 3500 万元。A 公司将该项目中的安装部分分包给 B 建筑公司，分包价款为 800 万元。已知营业税税率为 3，A 公司此项工程的计税营业额为( )万元。（A）3500（B） 800（C） 2700（D）4300
6、12 根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。（A）某科研单位取得的技术转让收入（B）某冰箱厂取得的商标权转让收入（C）某房地产公司取得的商品房销售收入（D）歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入13 周某向谢某借款 80 元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3，关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是( )。（A）周某应缴纳契税 3 万元（B）周某应缴纳契税 24 万元（C）谢某应缴纳契税 27 万元（D）谢某应缴纳契税 03 万元14 甲、乙均为国有企业，甲向乙购
7、买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2011 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。（A）3 月 2 日（B） 3 月 3 日（C） 3 月 11 日（D）3 月 15 日15 关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。（A）国内信用证为不可撤销凭信用证（B）受益人可以将国内信用证权利转让给他人（C）国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算（D）国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金16
8、 某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。（A）乙市国税部门（B）乙市人民政府（C）甲省国税部门（D）甲省人民政府17 根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为( )年。（A）1（B） 2（C） 3（D）518 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业” 税目征税的是( )。（A）武术表演（B）文学讲座（C）体育比赛（D）广告播映19 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，在计算应缴纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项
9、目中，采用定额扣除办法的是( )。（A）股息所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）稿酬所得（D）工资、薪金所得20 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入( )的部分可据实扣除。（A）5（B） 10（C） 15（D）2521 中华人民共和国票据法规定，汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，产生的法律后果是( ) 。（A）该保证无效（B）视为未保证（C）保证人对所附条件承担保证责任（D）不影响对汇票的保证责任22 下列各项中，不属于票据行为的是( )。（A）票据遗失向银行挂失止付的行为（B）签发票据并将其交
10、付给收款人的行为（C）承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为（D）为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为23 根据中华人民共和国票据法关于银行本票的规定，下列项目中，错误的是( )。（A）申请人或者收款人为单位的，如确有需要，经申请可以签发现金银行本票（B）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款（C）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票（D）银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款24 某贸易公司 2011 年 11 月 1 日收到银行的委托收款通知，如贸易公司对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在( )内出具拒
11、绝证明。（A）11 月 1 日至 3 日（B） 11 月 2 日至 4 日（C） 11 月 1 日至 10 日（D）11 月 2 日至 11 日25 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，下列各项收入中，直接按 20的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。（A）中奖收入 8 万元（B）年终奖金 10 万元（C）承包超市经营收入 30 万元（D）个人兼职收入 1 万元26 作家刘某的一中篇小说在某晚报上连载 4 个月，5 月份取得稿酬收入 2000 元，6 月份取得稿酬收入 2000 元，7 月份取得稿酬收入 2000 元，8 月份取得稿酬收入3000 元。刘某 4 个月所获稿酬应缴
12、纳个人所得税( )元。（A）1440（B） 1640（C） 108（D）100827 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，应支付劳动者的工资报酬是( ) 。（A）不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 100（B）不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150（C）不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 200（D）不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 30028 用人单位应当建立职工名册备查，下列项目中，( )不属于职工名册应当包括的内容。（A）劳动者性别（B）用工起始时间（C）直系亲属的资料（D）劳动合同期限29 下列法律事实中，( )属于法
13、律事件。（A）发行可转换债券（B）举办讲座（C）签订协议（D）发生台风30 下列纠纷中，( ) 属于中华人民共和国仲裁法仲裁适用范围。（A）监护纠纷（B）继承纠纷（C）扶养纠纷（D）购销合同纠纷会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。2 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为
14、计税依据。该企业2008 年应缴纳的房产税=5000(130)12=42(万元)。3 【正确答案】 B【试题解析】 契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。4 【正确答案】 C【试题解析】 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=30008=24000(元) 。5 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正
15、；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。6 【正确答案】 C【试题解析】 票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。7 【正确答案】 D【试题解析】 托收承付结算方式中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3 月 6 日发出提货通知，从 3 月 7 日开始计算，10 天后是 3 月 16 日，因为 3 月 16 日和 17 日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为 3
16、 月 18 日。8 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。选项 B，开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额 20的保证金，而并非是 30。选项 D，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分做逾期贷款处理。9 【正确答案】 B【试题解析】 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。10 【正确答案】 D【试题解析】 一个单位基本存款账户只能有
17、一个，临时存款账户有效期限最长不得超过 2 年。11 【正确答案】 C【试题解析】 将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。A 公司的计税营业额=3500800=2700(万元)。12 【正确答案】 A【试题解析】 营业税的减免税规定中，有明确的规定，对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。所以选项 A 属于免征营业税的范围，选项 B 的转让商标权收入属于转让无形资产所得，是营业税的征税对象；选项 C 属于销售
18、不动产取得的收入，也属于营业税的征收范围；选项 D 属于提供劳务取得的收入，也属于营业税的征收范围。13 【正确答案】 C【试题解析】 契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此选项 AB 不正确；应缴纳税额=903 =27(万元) ，C 选项正确。14 【正确答案】 C【试题解析】 在托收承付中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起，即为 3 月 11 日。15 【正确答案】 B【试题解析】 我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
19、16 【正确答案】 C【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。本题中，甲省国税部门是乙市国税部门的上一级主管部门，故甲省国税部门应当受理该企业行政复议申请。17 【正确答案】 A【试题解析】 劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。18 【正确答案】 D【试题解析】 服务业征收范围包括：代理业、旅店
20、业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业广告业”税目征税。19 【正确答案】 D【试题解析】 我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法；对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及财产转让所得，涉及生产、经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用；对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，因涉及既要按一定比例合理扣除费用，又要
21、避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素，故采取定额和定率两种扣除办法；利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。20 【正确答案】 C【试题解析】 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业 )收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。21 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国票据法的规定，保证不得附有条件。附有条件的，不影响对汇票的保证责任。22 【正确答案】 A【试题解析】 中华人民共和国票据法规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法
22、律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。23 【正确答案】 A【试题解析】 申请人或者收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。24 【正确答案】 B【试题解析】 以单位为付款人的，应当在付款人接到通知日的次日起 3 日内出具拒绝证明。本题中，该公司应当在 11 月 2 日至 4 日出具拒绝证明。25 【正确答案】 A【试题解析】 依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得以收入额为应缴纳税所得额，适用于 20的比例税率。本题中中奖收入为偶然所得，故选项 A 正确。26 【正确答案】 D【试题解析】
23、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应缴纳个人所得税=(2000+2000+2000+3000)(120)20(130)=1008(元)。27 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应当按照下列标准支付高于劳动者正常的工作时间工资的工资报酬：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本
24、人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资。28 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同、期限等内容。29 【正确答案】 D【试题解析】 依据是否以当事人的意志为转移标准，法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。其中，法律事件是指不以人的主观意志为转移、能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。故选 D 项。选项 A、B、C 则属于法律行为。30 【正确答案】 D【试题解析】 仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
