1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 8 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2013 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他费用共计 546 万元；该企业将全部土地“三通一平” 后转让：18000 平方米，取得销售收入 7200 万元；将 3000 平方米的土地赠送给关系单位。2013 年 3 月该企业上述业务应缴纳营业税( ) 万元。（A）180（B） 1983（C） 210（D）3602 2012F6 月某公路
2、运输公司取得客运收入 120 万元，另收取超重运费 2 万元；与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计 80 万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费 24 万元。2012 年 6 月该公路运输公司应缴纳营业税( )万元。（A）528（B） 534（C） 6（D）6063 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( )。（A）收入来源地（B）税务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择并固定一地4 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其叶 6000 元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
3、（A）3640（B） 3808（C） 4480（D）47605 2012 年中国公民刘某出版长篇小说，2 月份收到预付稿酬 10000 元，4 月份小说正式出版收到稿酬 20000 元；10 月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币 90000 元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 10000 元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。（A）4480（B） 4560（C） 6080（D）77606 中国公民王某在甲公司工作了 10 年，2012 年 10 月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入 92000 元。甲公司所在地上年年平均工资为 18000 元。王某
4、取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。（A）1550（B） 2650（C） 7050（D）907 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012 年该企业税后利润300000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000 元。2012 年度李某应按( )税目缴纳个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）对企事业单位承包、承租经营所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）劳务报酬所得8 中国公民方某为某出版社专业作家，月工资 3000 元。2012 年 12 月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费 4000 元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费
5、20000 元。2012 年 12 月方某应缴纳个人所得税( )元。（A）3648（B） 3743（C） 4273（D）53139 个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的( )。（A）偶然所得（B）财产转让所得（C）其他所得（D）财产租赁所得10 北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6000 万元人民币。印花税税率为 03，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为( )万元。（A）18（B） 0（C） 09（D）3611 为改善居住条件，王某以 40 万元的价格将 4 年前用 30 万元购买的自用住房出售，又在另一地区用 50 万元购
6、置了一套自用住房。王某计缴土地增值税的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是( )。（A）以 40 万元减去扣除项目金额后的增值额计数（B）自用住房出售免征土地增值税（C）以 50 万元元减去扣除项目金额后的增值额计缴（D）以 50 万元元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴12 某公司 2012 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为，该公司应缴契税为( )万元。（A）120（B） 105（C） 180（D）1513 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )
7、。（A）企业签订的融资租赁合同（B）企业领取的工商营业执照（C）企业签订的借款合同（D）企业填制的限额领料单14 纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（A）骗税行为（B）拖欠税款行为（C）抗税行为（D）逃避追缴欠税款行为15 下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（A）征税人（B）课税对象（C）纳税人（D）纳税义务16 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应缴纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。（A）定期定额征收（B）查验征收（C）查账征收（D）查定征收17 2012 年
8、8 月 12 日，某县地税局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款 5000 元的税务行政处罚决定书。该公司不服，于 8 月 22 日向市地税局申请行政复议。9 月 28 日，经市地税局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据规定，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。（A）该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请（B）如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请（C）该公司撤回复议申请，应在复议机关向县地税局发送复议申请书副本之日起10 内书面提出，否则
9、撤回行为无效（D）该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止18 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是( )。（A）税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款（B）税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料（C）上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复（D）税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录19 如果收款人或持票人将出票人在票据上记载“不得转让” 的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是( )。（A）出票人不负任何票据责任（B）出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任
10、（C）出票人与背书人对善意持票人负偿还票款连带责任（D）出票人与背书人、持票人共同负责20 根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是( )。（A）见票后定期付款的汇票（B）见票即付的汇票（C）定日付款的汇票（D）出票后定期付款的汇票21 根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票必须记载事项的是( )。（A）无条件支付的委托（B）付款人名称（C）出票地（D）出票日期22 根据中华人民共和国票据法的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是( )。（A）汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记（B）汇票未记载付款日期的，为出票后 10 日付款（C）汇票未记载出票日期的
11、，汇票无效（D）汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地23 根据中华人民共和国票据法的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。（A）到期日是本票的必须记载事项（B）本票的基本当事人只有出票人和收款人（C）本票无须承兑（D）本票是由出票人本人对持票人付款的票据24 P 企业、Q 企业在 L 地签订合同，将 P 企业在甲地的店面出租给 Q 企业。后因Q 企业未按期支付租金，双方发生争议。P 企业到 Q 企业所在地人民法院起诉后，又到甲地人民法院起诉。甲地人民法院于 10 月 15 日予以立案，Q 企业所在地人民法院于 10 月 19 日予以立案。下列法院中，( )属
12、于该案件的管辖法院。（A）P 企业所在地人民法院（B） Q 企业所在地人民法院（C） L 地人民法院（D）甲地人民法院25 某陶瓷厂因违章被工商局吊销营业执照，该厂不服，准备直接向人民法院提起行政诉讼，关于行政诉讼的法定期限，下列选项中符合规定的是( )。（A）在违章行为发生之日起 15 日内提出（B）在违章行为发生之日起 3 个月内提出（C）在知道被吊销营业执照之日起 15 日内提出（D）在知道被吊销营业执照之日起 3 个月内提出26 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失 6000 元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入 1
13、100 元，当地月最低工资标准 900 元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为( ) 元。（A）500（B） 220（C） 200（D）11027 印花税采用汇贴汇缴缴纳方法的，指的是一份凭证应缴纳印花税税额超过( )元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证书。（A）200（B） 500（C） 800（D）100028 劳动者连续订立 2 次固定期限劳动合同，出现下列情形中，可以订立无固定期限劳动合同的是( ) 。（A）被依法追究刑事责任的（B）营私舞弊，给用人单位造成重大损害的（C）劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后可以继续从事原工作（D）劳动者同时与其他用人单位建立劳动
14、关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响29 国家法律统一规定的劳动者从事工作或劳动的时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度的，应保证劳动者每天工作不超过( )小时，每周工作时间不超过( ) 小时。（A）10；50（B） 9；35（C） 8；40（D）8；4830 新征用耕地已缴纳了耕地占用税的，一定期限以后应缴纳城镇土地使用税，该期限是( ) 。（A）从批准征用之日起次月（B）从批准征用之日起满 9 个月（C）从批准征用之日起满 1 年（D）从批准征用之日起满 3 年会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 8 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题
15、 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让“原价“(相关税费不能减除)后的余额为营业额。应缴纳营业税=720018000(18000+3000)一 1800090000(18000+3000)5=210(万元)。2 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。营业税税额=(120+2+80 24)3=5 34( 万元)。3 【正确答案】 D
16、【试题解析】 纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。4 【正确答案】 A【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应缴纳税所得额的 30的部分，可以从其应缴纳税所得额中扣除。李某通过民政部门对贫困山区进行公益性捐赠的扣除限额=40000(1 一 20)30 =9600( 元)，李某实际捐赠的金额未超过扣除限额，可以全额税前扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=40000(120)一 600020(130)=3640(元)。5 【正确答案】 D【试题解析】 同一作品
17、在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。刘某稿酬所得应在中国境内应缴纳个人所得税=(10000+20000)(120)20(130)=3360(元)。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。对特许权使用费所得应缴纳税额的计算公式，每次收入在 4(300 元以上的，应缴纳税额一应缴纳税所得额适用税率一每次收入额(120)20。拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000(1 一20)20=14400(元)10000(元)，在中国境内应补缴个人所得税 =14400
18、10000=4400(元)。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税 =3360+4400=7760(元)。6 【正确答案】 D【试题解析】 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过 12 年的按 12 年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法的规定计算缴纳个人所得税
19、。个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。计算过程：(920001800 一 03)10=3800(元)，自 2011 年 9 月 1 日之后，工资、薪金的法定扣除标准调整为 3500 元月。3800 一 3500=300(元) ，适用税率 3、速算扣除数为 0。则王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税=(3003一 0)10=90(元)。7 【正确答案】 A【试题解析】 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得
20、项目征收个人所得税。8 【正确答案】 A【试题解析】 稿费应缴纳个人所得税 =(每次收入额一 800)20(1 30)=(4000800)20(130)=448(元)。 从 2011 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。剧本使用费应缴纳个人所得税=( 每次收入额(120)20=20000(120)20=3200(元)。方某应缴纳个人所得税=448+3200=3648(元) 。9 【正确答案】 D【试题解析】 财产租赁所得指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个
21、人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。10 【正确答案】 A【试题解析】 高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额=600003=1.8( 万元) 。11 【正确答案】 B【试题解析】 自 2012 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。12 【正确答案】 B【试题解析】 房屋买卖，以成交价格作为计税依据。该公司应缴契税=35003=105( 万元) 。13 【正确答案】 D【试题解析】 印花税征税范围包括各类经济合同、营业账簿、权利许可证照等。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出
22、口退税款的行为。选项 C，抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。选项 D，逃避追缴欠税款行为是指纳税人欠缴应缴纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。15 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、C，税收法律关系主体是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。选项 B，税收法律关系客体指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指同的对象。如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的收入等。选项 D，税收法律关系内容指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。16 【正确答案】 C【
23、试题解析】 查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应缴纳税款的征收方式。适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应缴纳税款的纳税人。17 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、B，申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请；如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，可以就同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请。选项 C、D ，关于该公司撤回复议申请，根据规定，“税务行政复议决定作出前”，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经“行政复议机
24、构”(不是“法院”)同意，可以撤回。18 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，税务行政诉讼是指纳税当事人认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，通过向人民法院提起诉讼，由人民法院来解决其与税务机关之间行政纠纷的活动。19 【正确答案】 A【试题解析】 出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。其后手再背书转让的，出票人不承担票据责任。20 【正确答案】 B【试题解析】 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。见票即付的汇票无需提示承兑。21 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国票据法规定，签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无
25、条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。支票的出票地为支票相对记载事项。22 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。汇票未记载收款人名称的，汇票无效。选项 B，汇票未记载付款日期的，为见票即付。选项 C，根据 中华人民共和国票据法的规定，汇票未记载出票日期的，汇票无效。选项 D，未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。23 【正确答案】 A【试题解析】 银行本票是银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额
26、给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。签发银行本票必须记载下列事项：表明 “银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。不包括到期日期。24 【正确答案】 D【试题解析】 因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(Q 企业所在地)或者合同履行地(甲地 )的人民法院管辖；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(甲地) 管辖。25 【正确答案】 D【试题解析】 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起 3 个月内提出。26 【正确答案】 C【试题解析】
27、 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。李某月工资是 1100 元，则最多扣除其当月工资的 20(即 220元)，此时剩余的部分就低于最低工资标准 900 元，那么就应当按照“最低工资标准900 元”支付，所以 1100 一 900=200(元)，即最多扣除 200 元。27 【正确答案】 B【试题解析】 一份凭证应缴纳税额超过 500 元的，纳税人
28、应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。28 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，不能订立无固定期限劳动合同；医疗期满后可以继续从事原工作的，可以订立无固定期劳动合同。29 【正确答案】 C【试题解析】 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天。30 【正确答案】 C【试题解析】 为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
