1、会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是( ) 。（A）销售原材料支付的运输费用（B）外购生产用设备支付的运输费用（C）外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用（D）外购农产品支付的运输费用2 北京某广告代理公司已被认定为增值税一般纳税人。2013 年 3 月，该公司取得广告制作费 800 万元(含税)，支付给山西某媒体的
2、广告发布费为 400 万元，所取得的发票为合法有效凭证。已知，当期该广告公司可以抵扣的进项税额为 15 万元，该广告公司适用的增值税税率为 6。则当月该广告公司需缴纳的增值税为( )万元。（A）3028（B） 764（C） 9（D）43113 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业” 税目征收营业税的是( )。（A）广告的播映（B）出租文化场所（C）以租赁方式为体育比赛提供场所（D）动物园销售门票的业务4 根据营业税法律制度的规定，下列行为中，应当征收营业税的是( )。（A）以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险（B）以不动产投资入股，参与接受投资方的
3、利润分配、共同承担投资风险（C）县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让自然资源使用权（D）土地租赁5 某运输公司(非营改增试点地区)2013 年 4 月取得运输收入 200000 元，当月购买一台税控收款机，支付 3744 元并取得普通发票。已知该公司运输业务适用的营业税税率为 3，该公司当月应缴纳营业税( )元。（A）588768（B） 5251（C） 5456（D）60006 某运输公司(非营改增试点地区)2013 年 4 月取得运输收入 200000 元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3744 元。已知该公司运输业务适用的营业税税率为 3，该公
4、司当月应缴纳营业税( )元。（A）588768（B） 2256（C） 5456（D）60007 根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的表述中，正确的是( )。（A）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额（B）纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备、其他物资、动力价款以及建设方提供的设备的价款（C）纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入 (不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额（D）纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的
5、材料价款和设备价款确认营业额8 根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是( )。（A）贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)（B）融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额（C）金融经纪业务的营业额为手续费全额收入（D）办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费9 201 年 3 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出6 万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为 3。该邮政局 3 月份应缴纳营业
6、税( )万元。（A）042（B） 069（C） 100（D）11810 某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业的营业税税率为 5，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（A）5000（B） 2500（C） 1500（D）130011 2013 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为 5。甲公司 3
7、 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）150（B） 80（C） 70（D）012 上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是 ( )。（A）上海市（B）惠州市（C）重庆市（D）北京市13 甲公司 2013 年 3 月份实际缴纳增值税 34 万元、消费税 1 2 万元、营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知，甲公司适用的城市维护建设税税率为 7。甲公司3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）420（B） 39
8、2（C） 322（D）23814 甲公司 2013 年 3 月份实际缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元、营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知，教育费附加的征收率为 3。甲公司 3 月份应缴纳的教育费附加为( ) 万元。（A）168（B） 392（C） 322（D）23815 根据关税法律制度的规定，下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。（A）进口人向境外采购代理人支付的买方佣金（B）卖方付给进口人的正常回扣（C）进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金（D）货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用16 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入出口货物完税价格的是(
9、 )。（A）出口关税税额（B）单独列明的支付给境外的佣金（C）装船以后发生的费用（D）出口货物在成交价格之外，买方另行支付的货物包装费17 关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动，即价格越高，税率越低。这种关税税率形式称为( )。（A）从价税（B）从量税（C）复合税（D）滑准税18 某企业进口一批货物，货物成交价格为 95 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为 5 万元。已知，该货物适用的关税税率为 20。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税( )万元。（A）18（B） 20（C） 22（D）2419 根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、发货人或者其代理人
10、违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以( )追征。（A）在 1 年内（B）在 3 年内（C）在 10 年内（D）无限期20 根据关税法律制度的规定，以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( ) 。（A）海关审定的租金（B）海关审定的采购价格（C）按照一般进口货物估定完税价格（D）货物成交价格二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。21 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业租赁业” 税目征收营业税的有( ) 。（A）融资租赁（B）出租文化场所（
11、C）以租赁方式为体育比赛提供场所（D）交通部门有偿转让高速公路收费权22 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业” 税目征收营业税的有( )。（A）代理报关业务（B）广告代理业务（C）会融经纪业务（D）交通部门有偿转让高速公路收费权23 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产” 税目征收营业税的有( )。（A）出租电影拷贝（B）转让著作权（C）转让专利权（D）土地租赁24 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（A）销售房屋（B）转让土地使用权（C）以房产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为（D）以土地使用权投资入股，
12、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为25 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业” 税目征收营业税的有( )。（A）单独收取管道煤气集资费(初装费)业务（B）将自建建筑物出租的自建行为（C）将自建建筑物投资入股的自建行为（D）有线电视台单独收取的初装费26 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业” 税目征收营业税的有( )。（A）广告的播映（B）广播电视有线数字付费频道业务（C）有线电视台收取的初装费（D）动物园销售门票的业务27 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业租赁业” 税目征收营业税的有( ) 。（A）将承租的设备转租给他人（B）交通
13、部门有偿转让高速公路收费权（C）出租电影拷贝（D）土地租赁28 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有( )。（A）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额（B）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额（C）融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额（D）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额29 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业
14、税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（B）纳税人转让土地使用权，采取预收款办式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（D）纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天30 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人因违反“ 三税” 的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据（B）纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行
15、补税、征收滞纳金和罚款（C）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税（D）对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建没税31 根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于我国关税纳税人的有( )。（A）进口货物的发货人（B）进口货物的收货人（C）出口货物的发货人（D）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人32 根据关税法律制度的规定，下列关于关税税率的表述中，正确的有( )。（A）查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税（B）对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税（C）对经批准缓税进口的货物以后交税时，应按货物原进口之日实施的
16、税率征税（D）暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税33 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有( ) 。（A）在境外运输途中损失的货物（B）在口岸起卸时遭受损坏的货物（C）在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物（D）非因保管不慎造成的在海关查验时已经损坏的货物34 根据关税法律制度的规定，下列各项中，免征关税的有( )。（A）一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 100 元以下的（B）无商业价值的广告品及货样（C）进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品（D）国际组织、外国政府无偿赠送的物资三、判断
17、题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。35 营业税起征点的适用范围仅限于个人。 ( )（A）正确（B）错误36 由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。 ( )（A）正确（B）错误37 对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。 ( )（A）正确（B）错误38 单位和个人从事快递业务，应按“服务业” 税目征收营业税。 ( )（A）
18、正确（B）错误39 广告的播映属于“ 文化体育业 ”税目的征税范围。 ( )（A）正确（B）错误40 出租文化场所属于“ 文化体育业 ”税目的征税范围。 ( )（A）正确（B）错误41 广告代理业务按“ 服务业 代理业” 税目征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误42 保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业” 税目征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题42 某市商业银行 2013 年第一季度发生以下经济业务： (1)取得一般货款业务利息收入 600 万元；支付单位、个人存款利息 100 万元。 (2)转让公司债券取得收入 1100 万元，债券的买入价为 900 万元。 (3
19、)取得金融服务手续费收入 15 万元。 (4)吸收居民存款 500 万元。已知：金融业适用的营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。43 根据营业税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）该银行的买人公司债券业务，应征收营业税（B）该银行的转让公司债券业务，应以转让收入全额为营业额计算缴纳营业税（C）该银行的吸收存款业务，应征收营业税（D）陔银行的一般贷款业务应以贷款利息收入全额为营业额计算缴纳营业税44 根据营业税法律制度的规定，该银行 2013 年第一季度应缴纳营业税( )万元。（A）3575（B） 40（C）
20、4075（D）857545 该银行 2013 年第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。（A）3575（B） 4（C） 4075（D）857545 某建筑安装公司 2013 年 3 月发生以下经济业务： (1)为客户提供装饰劳务，共收取人工费 35 万元、管理费 5 万元、辅助材料费 10万元，客户自行采购的装修材料价款为 20 万元。 (2)将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入 8000 万元。该住宅楼的建筑成本为 5000 万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15。已知：建筑业适用的营业税税率为 3，销售小动产适用的营业税税率为 5，该公司适用的城市维护建
21、设税税率为 7，教育费附加的征收比率为 3。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。46 该公司当月提供装饰劳务应缴纳营业税( )万元。（A）015（B） 030（C） 150（D）21047 该公司当月将自建的住宅楼销售给本公司职工应缴纳营业税( )万元。（A）17784（B） 400（C） 57784（D）5843448 该公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。（A）1778（B） 5793（C） 5778（D）584348 某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)201 3 年 4 月发生如下经营业务：(1)甲公司承包 A 项建筑工程，工程价款 900 万元，将其中的防水工程
22、分包给乙企业，分包款 12 万元。(2)甲公司自建 6 栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售 3 栋，取得销售收入共计 720 万元，将 2 栋作为本单位的单身职工宿舍，将 1 栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为 200 万栋，成本利润率为 10。(3)出租写字楼取得租金收入 24 万元。已知：销售小动产适用的营业税税率为 5，建筑业适用的营业税税率为 3，出租不动产适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。49 根据要点(1)提示的内容，甲公司承包 A 项建筑工程应缴纳营业税 ( )万元。（A）2664（B） 27（C） 4440（D）4550 根据要
23、点(2)提示的内容，甲公司应缴纳营业税( )万元。（A）2722（B） 48（C） 36（D）752251 根据要点(3)提示的内容，甲公司出租：写字楼应缴纳营业税( )万元。（A）072（B） 120（C） 122（D）022会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 用于非增值税应税项日的购进货物或者心税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣。【知识模块】 增值税、
24、消费税、营业税法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)根据营业税法律制度的规定，从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额；(2)某个税目如果当年缴纳营业税时实行“差额征税”，那么，这次营改增也实行“差额征税”；(3)该广告公司当月需缴纳的增值税=(800400)(1+6)6一 15=764(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度3 【正确答案】 D 【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度4 【正确答案】 D 【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度5 【正确答案】 C 【试题解析】 应纳营业税=2000003
25、一 3744 (1+17)17=5456( 元)。 【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度6 【正确答案】 B 【试题解析】 营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税=2000003 -3744=2256(元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额；(2)选项 B：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、
26、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；(3)选项 D：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度9 【正确答案】 B【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度10 【正确答案】 D【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度11 【正确答案】 B【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度12 【正确答案】 B【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度13 【正确答案】 B【
27、试题解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“增值税、消费税、营业税”之和，甲公司应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7=392(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度14 【正确答案】 A【试题解析】 教育费附加以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税和营业税”之和为计征依据，甲公司应缴纳的教育费附加=(34+12+10)3=168(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；(2)选项 B：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；
28、 (3)选项 C：在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金，应计入成交价格； (4)选项 D：货物运抵我国关境内输入地点起卸“前 ”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，应计入关税完税价格。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度16 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格；(2)选项 B：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；(3)选项 C：离岸价格不包括装船以后发生的费用；(4)选项 D：出口货物在成交价格以外，买方还另行支付的货物包装费，应计入成交
29、价格。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度17 【正确答案】 D【试题解析】 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳进口关税=(95+5)20=20(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在 3 年内追征。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 以对外支付租金方式进口的租赁货物，
30、在租赁期间内，以海关审定的租金作为完税价格。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：融资租赁按“金融保险业” 税目征收营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：金融经纪业属于“金融保险业 ”税目的征税范围。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 土地租赁，不按“转让无形资产”税
31、目征税，属于“服务业租赁业”税目的征税范围。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度24 【正确答案】 A,B 【试题解析】 选项 CD：以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度25 【正确答案】 A,D【试题解析】 出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度26 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：广告的播映属于“服务业 广告业”税目的征税范围； (2)选项 B：广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业播映”税目征收营业税；
32、(3)选项 C：有线电视台收取的初装费，属于“建筑业 ”税目的征税范围； (4)选项 D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 出租电影拷贝应当按“转让无形资产”税目征收营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A B：纳税人
33、转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天； (2)选项 CD：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 暂时
34、进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 进口货物如有以下情况之一，经海关查明属实，可酌情减免进口关税： (1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的； (2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的； (3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的，相应的免征关税、进口增值税
35、、进口消费税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。35 【正确答案】 A【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度36 【正确答案】 B【试题解析】 由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照“受托方”所在地的适用税率执行。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税
36、的，不退还已经缴纳的城市维护建设税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度38 【正确答案】 B【试题解析】 单位和个人从事快递业务，应按“邮电通信业”税目征收营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度39 【正确答案】 B【试题解析】 广告的播映属于“服务业广告业”税目的征税范围。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度40 【正确答案】 B【试题解析】 出租文化场所属于“服务业一一租赁业”税目的征税范围。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度41 【正确答案】 B【试题解析】 广告代理业务按“服务业广告业”税目征收营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制
37、度42 【正确答案】 B【试题解析】 保险企业取得的追偿款，不征收营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度四、不定项选择题【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度43 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 AC：存款或者购人金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税； (2)选项 B：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度44 【正确答案】 C【试题解析】 (1)一般贷款业务以利息收入全额为营业额，应纳营业税=6005=30( 万元) ； (2)公司债券的买卖业务以卖出价减去买入
38、价后的余额为营业额，应纳营业税=(1100900)5=10(万元)； (3)银行提供金融服务，以金融服务手续费为营业额，应纳营业税=155 =075(万元) ；(4)银行吸收居民存款，不征收营业税；(5)该银行第一季度应缴纳营业税税额=30+10+0 75=4075(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度45 【正确答案】 C【试题解析】 该银行第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加=4075(7 +3 )=4075(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度46 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人提供装饰劳务的，按
39、照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额；(2)装饰劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)3=150( 万元) 。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度47 【正确答案】 C【试题解析】 (1)自建住宅楼应缴纳的营业税=5000(1+15)(1 3)3 =17784(万元)；(2)销售不动产应缴纳的营业税=80005=400(万元) ； (3)合计应缴纳营业税=17784+400=57784(万元) 。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度48 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(1 50+
40、577 84)(7+3 )=5793 (万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度49 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，甲公司应纳营业税=(90012)3=2664(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度50 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人自建自用房屋的行为(将自建商品房 2 栋作为本单位的单身职工宿舍)不缴纳营业税；(2)单位将不动产无偿赠送他人(将自建商品房 1 栋捐赠给希望工程基金会)，视同发生应税行为，其营业额按照纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格(240 万元)核定；(3)纳税人将自建的房屋对外销售，首先其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税，应纳营业税=200(1+1 0)(13)43 +720345=2722+48=7522(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度51 【正确答案】 B【试题解析】 出租写字楼应缴纳营业税=245=120(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度
