1、会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。（A）销售电力（B）销售热力（C）销售天然气（D）销售房地产2 甲市的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定， A 店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。（A）将货物交付给位于乙市的某商场代销（B）销售丙市某商场委托其代销的货物（C）将货物移送到 B 店销售
2、（D）为促销将本店货物无偿赠送给消费者3 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是( )。（A）将外购的货物分配给股东（B）将外购的货物用于投资（C）将外购的货物用于集体福利（D）将外购的货物无偿赠送他人4 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是( )。（A）某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务（B）某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务（C）某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务（D）某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安装服务5 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的
3、是( )。（A）电力公司销售电力（B）银行销售金银（C）邮局销售邮票（D）典当行销售死当物品6 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（A）商品期货（B）寄售业代委托人销售寄售物品（C）邮票的生产（D）邮局发行报刊7 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。（A）货物发出的当天（B）收到全部货款的当天（C）收到第一期货款的当天（D）取得索取销售额凭据的当天8 根据增值税法律制度的规定下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。（A）委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方
4、的当天（B）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天9 根据增值税法律制度的规定，企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的是( ) 。（A）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（B）生产食业销售货物时收取的包装物租金（C）承运部门的运输费用发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费（D）向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费10 某金店是增值税的一般纳税人，2013 年 3 月采取以
5、旧换新方式销售纯金项链 10条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000元，该笔业务的增值税销项税额为( )元。（A）6800（B） 5200（C） 3400（D）260011 某商店为增值税一般纳税人，2012 年 6 月采取“以旧换新” 方式销售金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，向消费者收取新旧差价款7000 元；另以 “ 以旧换新 ”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，向消费者收取新旧差价款 1900 元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为 17。根据增值税法律
6、制度的规定，该商店应缴纳增值税( )元。（A）130769（B） 159829（C） 129316（D）15837612 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 8 月销售啤酒取得不含税销售额 800 万元，另收取包装物押金 234 万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物的押金5850 万元，增值税适用税率为 17。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。（A）11624（B） 13600（C） 14450（D）1459513 某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2012 年 8 月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价 43000 元，支付运费 2790 元，取
7、得运输发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为 ( )元。（A）75053（B） 57853（C） 77843（D）5952714 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是( )。（A）销售原材料支付的运输费用（B）外购生产设备支付的运输费用（C）外购用于非增值税应税项日的原材料支付的运输费用（D）外购农产品支付的运输费用15 根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额（B）购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进
8、项税额（C）按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额（D）进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额16 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012 年 5 月，销售应税项目取得不含税销售额 1200 万元，适用税率 17，销售免税项目取得销售额 1000 万元：当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、进项税额 06 万元，购进共用的电力支付不含税价款 8 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为( )万元
9、。（A）089（B） 196（C） 107（D）98217 某企业为增值税一般纳税人。2012 年 8 月，该企业销售自己使用过的旧设备一台，取得不含税收入 60 万元；该设备 2010 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳增值税( ) 万元。（A）0（B） 12（C） 24（D）10218 某服装厂为增值税小规模纳税人，2012 年 7 月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税( )元。（A）77670（B） 116505（C） 78431（
10、D）7692319 某生产企业是增值税小规模纳税人，2012 年 6 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 52 万元；当月购进货物支付价款 3 万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税 ( )万元。（A）042（B） 0.48（C） 040（D）03420 某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012 年 3 月销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 483 万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税( )万元。（A）966（B） 929（C） 1858（D）201821 根据消
11、费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。（A）用于赞助的消费品（B）用于职工福利的消费品（C）用于广告的消费品（D）用于连续生产应税消费品的消费品二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。22 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）将自产货物用于非增值税应税项目（B）将外购货物用于个人消费（C）将自产货物无偿赠送他人（D）将外购货物分配给股东23 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(
12、)。（A）将自产的货物用于投资（B）将自产的货物分配给股东（C）将自产的货物用于集体福利（D）将外购的货物用于非增值税应税项目24 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）将外购的货物用于非增值税应税项目（B）将外购的货物用于投资（C）将外购的货物分配给股东（D）将外购的货物用于集体福利25 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，视同销售货物征收增值税的有( )。（A）将购进的货物用于扩建职工食堂（B）将本企业生产的货物分配给投资者（C）将委托加工的货物用于集体福利（D）将购进的货物作为投资提供给其他单位26 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收
13、增值税的有( )。（A）典当业的死当物品销售业务（B）集邮商品的生产、调拨（C）邮局销售集邮商品（D）邮局发行报刊27 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有( )。（A）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（B）商店销售空调并负责安装（C）汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车（D）塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务28 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（A）用于对其他企业投资的自产工业产品（B）用于单位集体福利的自产副食品（C）农业生产者销售的自产农业产品（D）直接用于教学的进口仪器29 根据增值税法律制度的规
14、定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有( ) 。（A）采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（B）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 90 天的当天30 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。（A）从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票（B）从海关取
15、得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书（C）购进农产品开具的农产品收购发票（D）销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据31 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）不动产在建工程使用的外购物资（B）生产应税产品购人的原材料（C）因管理不善变质的库存购进商品（D）因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料32 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有( )。（A）销售生产设备支付的运输费用（B）外购生产用包装物支付的运输费用（C）外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用（D
16、）销售免税货物支付的运输费用33 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( ) 。（A）向消费者个人销售应税货物（B）向小规模纳税人销售应税货物（C）向一般纳税人销售应税货物（D）销售免税货物34 根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有( )。（A）水路运输（B）铁路运输（C）航空运输（D）管道运输三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。
17、本类题最低得分为零分。35 纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误36 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误37 增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误38 某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。 ( )（A）正确（B）错误39 “营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。 ( )（
18、A）正确（B）错误40 “营改增”试点地区的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 ( )（A）正确（B）错误41 “营改增”试点地区的增值税一般纳税人接受的旅客运输劳务，不得抵扣进项税额。 ( )（A）正确（B）错误42 对于复合计征消费税的应税消费品，在计算组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题42 甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2013 年 4 月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为 50000 元；支付某运输企业(非营改增试点地区
19、的企业)运费 400 元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款 150000 元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费 585 元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款 125000 元；委托某货运公司运送货物，代垫运费 500 元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款200000 元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费 600 元，取得合法的货运发票。(5)购进自用小汽车一辆，支付不含税价款 180000 元，取得机动车销售统一发票。已知：
20、甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣，增值税税率为 17。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。43 甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）105（B） 14595（C） 63（D）7044 甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为( )元。（A）9945（B） 95（C） 85（D）9045 甲公司当月可以抵扣的进项税额为( )元。（A）71170（B） 40605（C） 71205（D）4057046 甲公司当月应纳增值税额( )元。（A）6265（B） 6230（C） -24335（D）-2437046 某食品厂为增值税小规模纳税人
21、，主要从事食品的生产、销售业务。201 2 年10 月生产经营情况如下：(1)销售糕点一批，取得含税销售额 41200 元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计 164800 元，合同约定本月应收回 80的货款，其余货款于 11月 11 日前收回，本月实际收回 80000 元，销售饼干时支付运费 5000 元、装卸费300 元，取得运输企业开具的普通发票。 (3)销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售收入 61800 元。 (4)从某面粉厂购进一批面粉，取得的增值税专用发票上注明的价款 8000 元、增值税税额 1360 元。要求：根据上述资料，分析回答下
22、列小题。47 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是( )。（A）小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为 3（B）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2的征收率计征增值税（C）小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额（D）小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额48 该食品厂销售自己使用过的生产设备应缴纳增值税( )元。（A）1200（B） 1800（C） 1854（D）123649 该食品厂当月应缴纳增值税( )元。（A）1708871（B） 6240（C） 1879871（D）6640会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）
23、模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 销售不动产应缴纳营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：A 店将货物转移到“本市”的 B 店，不属于视同销售货物行为。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售； (2)选项 C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。【知
24、识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：属于兼营行为；(2)选项 B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；(3)选项 C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税； (4)选项 D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税； (2)选项 C：邮政部门销售集邮商品，征收营业税；但邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。【知识模块】 增值税、消费
25、税、营业税法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；来收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。【知
26、识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：生产企业销售货物时收取的包装物租金，应作为价外费用并入销售额计算增值税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的小含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=(4000 2000)1017=3400(元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 (1)纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物
27、的收购价格；(2)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税； (3)该商店应缴纳增值税=(7000+2000)(1+17 )17=130769( 元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)啤酒的包装物押金实际逾期或收取时间超过 1 年以上时才计入货物销售额中计算缴纳增值税；(2)增值税销项税额=800+585 (1+17)17=144 50(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 可以抵扣的进项税额=4300013+27907=57853(元)。【知
28、识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不能抵扣进项税额；因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额可以抵扣；(2)选项 B：仅用于非增值税应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产可以抵扣进项税额； (3)选项 D：进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税
29、额中抵扣。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度16 【正确答案】 C【试题解析】 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额 当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额=061200(1200+1000)+8171200(1200+1000)=1 07(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度17 【正确答案】 D【试题解析】 一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税
30、率征收增值税，应缴纳增值税=6017=102(万元) 。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按 3的征收率征收增值税，应缴纳增值税=40000(1+3)3 =11165 05(元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度19 【正确答案】 D【试题解析】 (1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，一律适用 3的征收率，不得抵扣进项税额；(2)小规模纳税人(除其他个人外) 销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额(1+3)2； (3)该企业应缴纳增值税=8 x 3+52(1+3)2：
31、034(万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照 4征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483(1+4)42=9 29 (万元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度21 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。22 【正确答案】 A,C,D【试题解析】
32、(1)将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售，应征收增值税；(2)将外购货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视吲销售，不征收增值税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费的，不视同销售，不征收增值税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度24 【正确答案】 B,C【试题解析】 将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费的，不视同销售，不征收增值税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 AD：将
33、外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售；如果将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；(2)选项 BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、非增值税应税项目和集体福利、个人消费，均视同销售。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度26 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 CD 应缴纳营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度27 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：小属于征收增值税的混合销售行为；(2)选项 B：属于混合销售行为，根据商店的主营业务征收增值税；(3)选项 C：销售汽车、修理汽车二者均征收增值税，根本就不属于混合销
34、售行为；(4)选项 D：属于混合销售行为，根据塑钢门窗销售商店的主营业务征收增值税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度28 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 AB：属于视同销售货物行为，应当征收增值税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180 天的当天。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 增值税进项税额抵扣凭证，包括增值税专用发票、海关进口增
35、值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和运输费用结算单据。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 A：将外购的货物用于非增值税应税项目 (如不动产在建工程)，不得抵扣进项税；(2)选项 CD：因管理小善造成丢失、被盗、霉烂变质损失的购进货物或产成品所耗用的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度32 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 C：纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得抵扣，其对应的运费也小能计算抵扣进项税额：(2)选项 D：销售免税货物支付的运
36、费小得抵扣进项税额。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度33 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，小得开具增值税专用发票； (2)选项 D：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度34 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳入“营改增”试点范围的交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航夺运输服务和管道运输服务，但暂不包括铁路运输。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题
37、卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。35 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人将外购的货物用于集体福利或个人消费的，小视同销售。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度36 【正确答案】 B【试题解析】 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额(而非一并缴纳增值税或营业税)。【知识模块】 增值税、消费税
38、、营业税法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额之后，分别缴纳增值税和营业税。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度38 【正确答案】 B【试题解析】 增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用 13的低税率。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度39 【正确答案】 A【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度40 【正确答案】 A【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度41 【正确答案】 A【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度42 【正确答案】 A【知识模
39、块】 增值税、消费税、营业税法律制度四、不定项选择题【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度43 【正确答案】 D【试题解析】 (1)业务 1：收购花生支付运费可以抵扣的进项税=4007=28(元) ；(2)业务 4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税=6007=42(元) ； (3)甲公司当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额=28+42=70(元) 。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度44 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额=585(1+17)17=85 ( 元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度45 【正确答案】 D
40、【试题解析】 (1)业务 1：可以抵扣的进项税额=5000013+4007=6528( 元)；(2)业务 4：可以抵扣的进项税额=20000017+6007=34042( 元)；(3)业务 5：购进自用的应缴纳消费税的小汽车不得抵扣进项税额； (4)当月可以抵扣的进项税额=6528+34042=40570( 元) 。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度46 【正确答案】 A【试题解析】 (1)业务 2：销项税额=15000017+585(1+17)17=25585(元)；(2)业务 3：承运部门的运费发票开给购买方，甲公司将该项发票转交给购买方的代垫运费不属于价外费用，销项税额=125
41、00017=21250(元)；(3)当月销项税额合计：25585+21250=46835(元)； (4)当月应纳增值税额=4683540570=6265(元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度47 【正确答案】 A,B【试题解析】 小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度48 【正确答案】 A【试题解析】 (1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2的征收率计征增值税；(2)应缴纳增值税=61800(1+3)2=1200(元)。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度49 【正确答案】 B【试题解析】 (1)采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；(2)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额；(3)当月应纳增值税额=41200(1+3)3+16480080(1+3 )3 +61800(1+3)2=6240( 元) 。【知识模块】 增值税、消费税、营业税法律制度
