1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 17 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（A）保守纳税人商业秘密（B）纳税申报管理（C）税款核定（D）税收立法权2 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是( )。（A）在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税（B）提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税（C）进口货物的企业
2、在进口环节应缴纳的增值税（D）从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税3 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是( )。（A）采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限（B）采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行（C）税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（D）税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人4 某酒厂 2016 年 3 月 18 日将 2 月份应纳的城市维护建设税 150 万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。（A）2250（B） 3000（C）
3、6000（D）240005 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（A）3（B） 6（C） 12（D）246 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是( ) 。（A）豪华轿车（B）古玩字画（C）单价 4500 元的空调（D）一处以外的住房7 税收法律关系中的权利主体是指( )。（A）征税方（B）纳税方（C）征纳双方（D）国家税务总局8 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）15 日（B） 10 日（C） 30 日（D）60
4、日9 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（A）责令纳税人暂时停业，直至缴足税款（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C）查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款10 公司向税务机关办理发票领购手续，主管税务机关在( )个工作日内发放发票领购簿。（A）5（B） 10（C） 15（D）30二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错
5、选、不选均不得分。11 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( ) 。（A）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的12 税务行政复议的受案范围包括( )。（A）税务机关作出的征税行为（B）税务机关作出的税务行政处罚行为（C）税务机关不予依法办理或答复的行为（D）税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为13 下列各项中，属于纳税主体享
6、有的权利有( )。（A）要求保密权（B）延期申报请求权（C）出口退税请求权（D）申请行政复议和提起行政诉讼权14 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（A）罚款（B）确认适用税率（C）加收滞纳金（D）制定具体贯彻落实税收法规的规定15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。（A）国有银行汇兑凭证（B）某省地方税务局通用机打发票（C）国有铁路客票（D）某省国家税务局通用机打发票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每
7、小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误17 发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。 ( )（A）正确（B）错误18 征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。 ( )（A）正确（B）错误19 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误20 因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，
8、但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。 ( )（A）正确（B）错误21 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ( )（A）正确（B）错误22 税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权拒绝。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题22 2015 年 4 月，某市税务机关在对甲公司 2015 年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于 2015 年 4 月 11 日至 4
9、 月 20 日限期补税，但甲公司在4 月 20 日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。23 税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括( )。（A）税务人员工作证（B）税务人员身份证（C）税务检查证（D）税务检查通知书24 下列对税收强制执行措施的说法中，正确的为( )。（A）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定（B）税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定（C）甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议（D）甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向
10、人民法院提起诉讼25 税务机关可以采取的税收强制执行措施包括( )。（A）书面通知甲公司开户银行冻结甲公司的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封甲公司价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款26 税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）无限期追征会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 17 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只
11、有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关的权利主要包括：税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权和其他职权。税务机关的义务主要包括：宣传税法，辅导纳税人依法纳税、保密义务、为纳税人办理税务登记和完税凭证的义务、受理税务行政复议的义务、进行回避的义务。选项 A 属于税务机关的义务，故本题答案选 A。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题的考核点是税收法律关系主体。进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 税收保全措施的适用
12、范围仅限于从事生产经营的纳税人。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中城市维护建设税的入库时间为 3 月 15 日之前，纳税人滞纳税款 3 天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金：15005310000=2250( 元) 。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5000 元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税收法
13、律关系中的权利主体。权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管
14、理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 B,C【试题解析】 适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。(4)税收法律、行
15、政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。故本题的答案为 BC。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核行政复议的受案范围。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：(1)知情权；(2)要求保密权；(3)税法规定的减税免税和出口退税优待；(4)多缴税款申请退还权；(5)陈述权、申辩权；(6)要求税务机关承担赔偿责任权；(7)其他权利。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A 属于税务机关作出的行政处罚行为
16、，纳税人不服时，可以申请行政复议；(2)选项 BC 属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；(3)选项 D 不属于具体行政行为，不得申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A,C【试题解析】 专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。选项 BD：属于普通发票。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题
17、 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 【正确答案】 B【试题解析】 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票印制的有关规定。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。【知识模
18、块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关、财政机关)。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务检查的规定。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。【知识模块】 税收征收管理法律制
19、度四、不定项选择题【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 C,D【试题解析】 税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据规定，税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行审查时，如发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、收入迹象的，经县以上税务局局长批准，可以对其采取税收保全措施或者强制执行措施，选项 B 错误，选项 A 正确。选项 C、D，纳税人及其他当事人对税务机关作出的强制执行措施不服的，可以申请行政复议，也可以从直接向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 B,D【试题解析】 税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款：(2)依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项 A、C 属于税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 D【试题解析】 对故意偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限限制，可以无限期追征。【知识模块】 税收征收管理法律制度
