1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 18 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( ) 年。（A）3（B） 5（C） 10（D）152 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 7 日（D）30 日3 纳税人对税务机关的下列行为不服
2、时，不可以申请税务行政复议的是( )。（A）税务机关不依法确认纳税担保行为（B）税务机关对其作出征收税款的决定（C）税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定（D）税务机关对其进行税收强制措施4 下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。（A）已建立会计账册，会计记录完整的纳税人（B）生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人（C）财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人（D）生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人5 李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期 3 个月缴纳。在此期间，税务局得知
3、李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权( )。（A）责令李某在出境前提供纳税担保（B）由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施（C）撤销有关的延期纳税的批准（D）直接通知出境管理机关阻止其出境6 甲公司对国家税务总局作出的征税行为不服，其拟采取的下列措施中，正确的是( )。（A）向国家税务总局申请行政复议（B）向人民法院提起行政诉讼（C）向国务院申请行政复议（D）I 句国务院申请裁决7 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。（
4、A）万分之五（B）万分之七（C）万分之一（D）万分之三8 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房9 根据税收征收管理法的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是( )。（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）取消税收优惠（D）采取税收保全措施10 根据税收法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是( )。（A）销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额（B）经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票（C）已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁（D）收购单位向个人
5、支付收购款项时，由付款方向收货方开具发票二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 关于税务机关对发票的检查权有( )。（A）向当事各方询问与发票有关的问题与情况（B）调出发票查验（C）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（D）查阅、复制与发票有关的凭证、资料12 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( ) 。（A）追缴税款（B）加收滞纳金（C）处以罚款（D）处以罚金13 下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有
6、( )。（A）税务登记证件（B）经办人身份证明（C）工商营业执照（D）财务印章或发票专用章印模14 纳税申报的方式包括( )。（A）直接申报（B）数据电文申报（C）邮寄申报（D）简易申报15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用发票（C）以其他凭证代替发票使用（D）转借发票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 税务机关
7、行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )（A）正确（B）错误17 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不用办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误18 企业在外地设立分支机构和生产经营的场所由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。 ( )（A）正确（B）错误19 下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误20 开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。 ( )（A）正确（B）错误21 某纳税人欠
8、缴国家税款 8 万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。 ( )（A）正确（B）错误22 需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题22 2016 年 8 月 15 日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2016 年 9 月 20 日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10 月 25 日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议
9、，于是在 10 月 25 日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。23 根据规定，下列属于行政复议范围的有( )。（A）对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的（B）对行政机关作出的行政处分不服的（C）认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的（D）不服行政机关对民事纠纷作出的调解24 乙公司应在知道自己的货物被扣押之日起( )日内提出行政复议申请。（A）15（B） 30（C） 45（D）6025 下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是( )。（A）乙公司提出行政复议的时间不符合规定（B）乙公司只能书面申请行政复议（C）乙公司应该
10、向该海关部门的上级主管部门申请行政复议（D）乙公司申请行政复议需要交纳相关费用26 下列关于乙公司提起行政诉讼的说法中，正确的为( )。（A）乙公司在 10 月 25 日向当地人民法院提起行政诉讼符合规定（B）乙公司在 10 月 25 日向当地人民法院提起行政诉讼不符合规定（C）复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼（D）乙公司应当在知道海关作出扣押行为之日起 3 个月内提出行政诉讼会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 18 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个
11、符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等) 不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定
12、不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请但不包括规章。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结
13、清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出境。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 对国家税务总局作出的征税行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为终局裁决。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。【知识
14、模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价 5 000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款征收措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 本题的考核点是发票管理。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，
15、取得发票时，不得要求变更品名和金额，选项 A 错误；不得拆本使用发票，选项B 错误；已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁，选项 C 错误。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权检查印刷、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各
16、方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。故本题的答案为 ABCD。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A、B、C，对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款 50以上 5 倍以下的罚款；选项 D，罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核发票的领购。根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规
17、定式样制作的财务印章或发票专用章印模向主管税务机关办理发票领购手续。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项 A、B 、C、D 均正确。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆
18、本使用发票；(4)扩大发票使用范围；(5)以其他凭证代替发票使用。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应
19、当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的范围。分支机构应办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税款征收的其他规定
20、。欠缴税款数额较大(5 万元以上)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核阻止出境的相关规定。依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【知识模块】 税收征收管理法律制度四、不定项选择题【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核行政复议的范围。下列事项不能申请行政复议：(1)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调
21、解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核行政复议的申请。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政复议的相关规定。申请人申请行政复议可以书面申请，也可以口头申请。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核行政诉讼的规定。公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起 3 个月内提出。法律另有规定的除外。【知识模块】 税收征收管理法律制度
