1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列税收法律中，属于税收程序法的是( )。（A）中华人民共和国企业所得税法（B） 中华人民共和国税收征收管理法（C） 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（D）中华人民共和国房产税暂行条例2 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是( )。（A）自领取营业执照之日起 15 日内（B）自领取营业执照之日起 30 日内（C）自申
2、请营业执照之日起 45 日内（D）自申请营业执照之日起 60 日内3 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。（A）自领取营业执照之日起 30 日（B）自领取税务登记证件之日起 30 日（C）白领取营业执照之日起 15 日（D）自领取税务登记证件之日起 15 日4 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。（A）自领取营业执照之日起 30 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取营业执照之日起 15 日内（D）自领取税务登记证
3、件之日起 15 日内5 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）7 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日6 根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年7 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年8 某公司将税务机关确定的应于 2012 年 12 月 5 日缴纳的税款
4、 200000 元拖至 12月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( ) 元。（A）100（B） 1000（C） 10000（D）4000 9 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款10 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是( )。（A）采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为
5、限（B）采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行（C）税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（D）税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人11 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（A）核定其应纳税额（B）采取税收强制执行措施（C）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（D）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款12 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务
6、人处一定数额的罚款。其罚款数额是( )。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上 5000 元以下（C）应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下（D）应扣未扣、应收未收税款 50以上 5 倍以下二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供或者出示税务登记证的有( ) 。（A）开立银行账户（B）申请办理延期申报、延期缴纳税款（C）领购发票（D）申请减税、免税、退税14 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，
7、纳税人在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有( )。（A）工商营业执照（B）有关合同、章程、协议书（C）组织机构统一代码证书（D）法定代表人的居民身份证15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的有( )。（A）纳税人解散，依法终止纳税义务的（B）纳税人暂时停业的（C）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的（D）纳税人破产，依法终止纳税义务的16 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（A）结清应纳税款、滞纳金、罚款（B）提供清缴欠税的纳税担保（C）缴纳不超过 10000 元的保证金（D）缴销发票和其他税务
8、证件17 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有( )。（A）税务检查（B）税务代理（C）行政处罚（D）税款征收18 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收19 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有( )。（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）核定应纳税额（D）吊销营业执照20 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措有( ) 。（A）调出发票查验（B）查阅、复制与发票有关的凭证、资料（C）向当事人各方询问与
9、发票有关的问题和情况（D）检查领购、开具和保管发票的情况21 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的牛活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物豉者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( ) 。（A）纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
10、（B）纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的（C）纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的（D）纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的23 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( ) 。（A）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（B）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（C）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的（D）未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的24 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )
11、。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产25 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。（A）责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款26 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属
12、于税收强制执行措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产27 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有( ) 。（A）对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服（B）对税务机关的税收保全措施不服（C）对税务机关的税收强制执行措施不服（D）对税务机关的罚款行为不服28 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的（B）进行虚假纳税
13、申报，少缴应纳税款的（C）在账簿上多列支出，少缴应纳税款的（D）隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的29 根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( ) 。（A）由税务机关向扣缴义务人追缴税款（B）由税务机关向纳税人追缴税款（C）对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50以上 3 倍以下的罚款（D）对纳税人处以未缴税款 50以上 3 倍以下的罚款三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题
14、最低得分为零分。30 纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误31 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误32 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误33 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 ( )（A）正确（B）错误34 对纳税人采取税收保
15、全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。 ( )（A）正确（B）错误35 税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 ( )（A）正确（B）错误36 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。 ( )（A）正确（B）错误37 在税务行政复议中，被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。 ( )（A）正确（B）错误38 在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。
16、( )（A）正确（B）错误39 未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可处以 2000 元以上10000 元以下的罚款。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定了税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容，税收征收管理法
17、属于税收程序法。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 从事乍产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 30 日内，申报办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人被工商
18、行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存 10 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限属满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12 月 6 日12 月 15 日)； (2)滞纳金=20000000510=1000(元
19、)。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 C
20、【试题解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下的罚款。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 AC：纳税人开立银行账户、领购发票时，必须提供税务登记证件；(2)选项 BD：纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税
21、款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人在申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：(1)工商营业执照或其他核准执业证件； (2)有关合同、章程、协议书；(3)组织机构统一代码证书；(4)法定代表人或负责人、业主的居民：身份证、护照或者其他合法证件。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税人暂时停业的，不需要办理税务注销登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A,D【试题解析】 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文
22、件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务机关的职权包括：法规起草拟订、税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款的征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：属于工商部门的权限。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A,B
23、,C,D【试题解析】 税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况； (2)调出发票查验； (3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料； (4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地，小包括纳税人的生活场所。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：税务机关应采取税收强制执行措施。【知识
24、模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 BD 属于税收强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 C：属于税收保全措施； (2)选
25、项 BD：属于税收强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 D：属于税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：属于逃避税务机关追缴欠税行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 A,D【试题解析】 对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50以
26、上 3 倍以下的罚款。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。30 【正确答案】 B【试题解析】 开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税务后工商。【知识模块】 税收征收管理法律制度31 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识模
27、块】 税收征收管理法律制度33 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 经县以上税务局(分局)局长批准， “税务机关”可以采取税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度35 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关在调查税收违法案件时，经 “设区的市、自治州以上”(而非县级)税务局 ( 分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。【知识模块】 税收征收管理法律制度36 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度37 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度38 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议书一经送达，即发生法律效力。【知识模块】 税收征收管理法律制度39 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度
