1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 20 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 税务代理业务档案保存应不少于( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年2 某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店( )。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接
2、征收税款（D）核定其应纳税额3 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。（A）万分之五（B）万分之七（C）万分之一（D）万分之三4 下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。（A）罚款（B）滞纳金（C）实现税款、滞纳金的费用（D）税款5 税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 1 年（D）3 年6 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( ) 。（A）责令提供纳税担保（B）核定、调整应纳税额（C）书面通知其开户银行从其存款中
3、扣缴税款（D）依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品7 税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）征收税款（B）加收滞纳金（C）确认纳税主体（D）没收财物和违法所得8 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。（A）国务院（B）国家税务总局（C）人民法院（D）向上一级税务机关9 纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。（A）代开发票（B）资格认定（C）税款征收（D）税收保全10 关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是( )。（A）
4、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议（B）对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议（C）对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议（D）对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议11 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是( )。（A）自扣缴义务发生之日起 10 日内（B）自扣缴义务发生之日起 15 日内（C）自扣缴义务发生之日起 20 日内（D）自扣
5、缴义务发生之日起 30 日内12 甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月 15 日前申报并交纳上月税款，2017 年 9 月至 15 日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于 9 月 20 日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当( ) 。（A）责令甲公司提供纳税担保（B）核定甲公司应纳税额（C）对甲公司进行税收保全（D）对甲公司执行税收强制执行13 甲公司应于 5 月 30 日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于 6 月 20 日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计 68
6、万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是( ) 。（A）核定甲公司应纳税额（B）采取税收保全措施（C）采取税收强制执行措施（D）对甲公司处以罚款14 下列各项关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内（C）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正
7、确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码” 登记制度改革范围的有( )。（A）安全生产许可证（B）组织机构代码证（C）税务登记证（D）工商营业执照16 下列各项中，属于增值税专用发票的有( )。（A）增值税专用发票（B）税控机动车销售统一发票（C）海关进口增值税专用缴款书（D）农产品收购发票17 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( ) 。（A）调出发票查验（B）查阅、复制与发票有关的凭证、资料（C）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况（D）检查领购、开具和保管发票的情况18 下列关于发票开具和保管
8、的表述中，符合法律规定的有( )。（A）不得为他人开具与实际经营业务不符的发票（B）已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年（C）取得发票时，不得要求变更品名和金额（D）开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿19 根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。（A）出示税务检查通知书（B）出示税务机关组织机构代码证（C）为被检查人保守秘密（D）出示税务检查证20 下列各项中，属于税务担保范围的有( )。（A）罚款（B）滞纳金（C）实现税款、滞纳金的费用（D）税款21 根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税
9、务机关纳税检查职权的有( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物（C）询问纳税人与纳税有关的问题情况（D）到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物有关单据、凭证和有关资料22 纳税人对税务机关做出的下列具体行为不服，可以提出行政复议申请的有( )。（A）税收保全措施（B）确认征税对象（C）行政审批（D）加收滞纳金23 甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司 2000 元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，
10、则下列说法中错误的有( ) 。（A）甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告（B）税务机关对甲公司做出 2000 元罚款的决定正确（C）甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款（D）甲公司提起税务行政复议应先提供担保24 下列关于税务机关核定应纳税额的方法中，说法正确的有( )。（A）参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定（B）按照营业收入加利润的方法核定（C）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定（D）税务机关可以同时采用 A、B、C 三种方法核定25 税务机关做出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当
11、先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有( )。（A）退税（B）停止出口退税权（C）确定适用税率（D）停止发售发票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 ( )（A）正确（B）错误27 申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起 180 日内提出
12、行政复议申请。 ( )（A）正确（B）错误28 纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。 ( )（A）正确（B）错误29 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。 ( )（A）正确（B）错误30 税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒绝检查。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 20 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题
13、备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 上述情形，税务机关可以责令其提供纳税担保，纳税人不能提供担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其
14、出境。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项 D，属于税务行政处罚，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项 C，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向
15、人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，应向其共同上一级行政机关申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局
16、(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，税收强制执行措施适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人：选项 B，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不适用税收强制执行措施，不包括汽车；选项 D，是税收保全的具体措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 【正确答案】 B，C ，D【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项
17、C，不属于发票；选项 D，属于其他发票。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正
18、确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，由于不可抗力原因无须申请直接延期，税务机关事后查明、核准；选项 B，甲公司做法正确，税务机关做出的处罚决定错误；选项 CD，对罚款决定不服可以直接申请行政复议，无须先交纳罚款也无须提供担保。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；选项 D，因为 B 选项是错误的，所以无法采用 A、B、C 三种方法核定。【知识模块】 税收征
19、收管理法律制度25 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AC，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项 BD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，税务机关可对其核定应纳税额。【知识模块】 税收征收管理法律制度30 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度
