1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 21 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是( )。（A）90 日（B） 60 日（C） 30 日（D）15 日2 下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。（A）邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期（B）数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为
2、实际申报日期（C）实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税（D）自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续3 下列关于涉税专业服务机构的说法中，错误的是( )。（A）税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所均属于涉税专业服务机构（B）税务师事务所的合伙人由税务师、注册会计师、律师担任，其中注册会计师占比应高于 50（C）税务师事务所应当向省税务机关办理行政登记（D）未经行政登记不得使用税务师事务所名称4 纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。（A）2（B） 5（C） 10（D）35 某餐饮公司 2017
3、 年 8 月应缴纳增值税 60000 元，城市维护建设税 4200 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以 1 个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是( )。（A）600000 515=450(元)（B） (60000+4200)0515=4815(元)（C） 600000530=900( 元)（D）(60000+4200)0530=963(元)6 税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张
4、某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 38 万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。（A）查封住房（B）查封股票交易账户（C）通知出境管理机关阻止出境（D）冻结银行存款7 下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房8 纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是( )。（A）人民政府（B）人民法院（C）国家税务局（D）地方税务局9 纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议
5、，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。（A）纳税信用等级评定（B）税收强制执行措施（C）行政审批（D）纳税地点确认10 税务机关做出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。（A）调整税收优惠政策（B）不予颁发税务登记证（C）不予出具完税凭证（D）确认纳税环节11 下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是( )。（A）农产品收购发票属于增值税普通发票（B）税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票（C）增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广（D）小规模纳税人销售货物，月销售额超过 3 万元的，可以使用增值税普通发票12 2
6、017 年 8 月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是( )。（A）核定其应纳税额（B）责令其缴纳税款（C）责令提供纳税担保（D）采取税收保全措施13 欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是( )。（A）核定甲公司应纳税额（B）责令甲公司提供纳税担保（C）直接阻止赵某出境（D）通知出境管理机关阻止赵某出境14 甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款 20 万元的处罚决定不服，向乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚
7、决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏，希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是( )。（A）申请人决定撤回申请的，可以撤回（B）经行政复议机关同意的，可以撤回（C）经被申请人同意的，可以撤回（D）不得撤回二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 下列关于增值税发票使用规定的说法中错误的有( )。（A）增值税一般纳税人销售货物可以使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票（B）增值税小规模纳税人销售货物，月销售额不超过 3 万元的，可以使用新系统开具增值税普通发票（C）增值税普
8、通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在现代服务业纳税人中推广（D）纳税人可依法书面向地税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)16 下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。（A）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（D）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的17 下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保（B）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍
9、卖所得抵缴税款（C）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产18 下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）应纳税款（B）实现税款的费用（C）税款滞纳金（D）实现税款滞纳金的费用19 纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（A）罚款（B）确认适用税率（C）加收滞纳金（D）制定具体贯彻落实税收法规的规定20 纳税人对税务机关做出的下列具体行为不服，可以提出行政复议申请的有( )。（A）确认征税对象（B）加收滞纳金行为（C）行政许可、行政审批行为（D）不依法确认纳税担
10、保行为21 税务师事务所的合伙人可以由( )担任。（A）税务师（B）注册会计师（C）驯兽师（D）律师22 下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）应纳税款（B）税款滞纳金（C）实现税款及滞纳金的费用（D）纳税人应缴纳的罚款23 下列关于税务行政复议的管辖说法中，正确的有( )。（A）对税务所做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议（B）对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议（C）对被撤销的税务机关在撤销以前做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议（D）对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不
11、服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ( )（A）正确（B）错误25 纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )（A）正确（B）错误26 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B
12、）错误27 申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误28 税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。 ( )（A）正确（B）错误29 税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过 3 个月。 ( )（A）正确（B）错误30 纳税人对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 21 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意
13、的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 税务师事务所的合伙人由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于 50。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 (1)增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；(2)滞纳金=应纳税款滞纳天数05；(3) 应纳税款=60000+
14、4200=64200(元) ；(4)滞纳天数为自纳税期限届满之次日(2017 年 9 月 16 日)至实际缴纳税款之日(2017 年 9 月 30 日)共计 15 天。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全和税收强制执行措施的范围之内。选项 ABC 显然既不属于维持生活必需
15、的住房也不属于维持生活必需的用品。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 追究刑事责任只能由司法机关依照刑法的规定决定。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，是抽象行政行为，不属于税务行政复议范围。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，属于其他发票。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。【知识模块
16、】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 D【试题解析】 申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复议机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经做出行政复议决定，因此甲公司不得撤回申请。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 B
17、，小规模纳税人月销售额超过 3 万元的，可以使用新系统开具增值税普通发票；选项 C，增值税普通发票(卷票)，重点在“生活性服务业”纳税人中推广；选项 D，纳税人可依法书面向“国税”机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票) 。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 土地增值税核定征收的情形与税收征管中的核定、调整应纳税额的情形完全一样，因此将两者合并为一个知识点。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A，属于责令提供纳税担保；选项 B，属于税收强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确
18、答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，不属于具体行政行为，不得申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共
19、 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 上述期限一般最长不得超过 6 个月。【知识模块】 税收征收管理法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度
