1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（A）税务登记证件（B）发票领购簿（C）营业执照（D）财务专用章2 根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为( )。（A）税务登记内容实际发生
2、变化之日前 30 日（B）税务登记内容实际发生变化之日起 30 日（C）税务登记内容实际发生变化之日前 15 日（D）税务登记内容实际发生变化之日起 15 日3 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。（A）自领取营业执照之日起 30 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取营业执照之日起 15 日内（D）自领取税务登记证件之日起 15 日内4 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记
3、机关申报办理注销税务登记。（A）7（B） 10（C） 15（D）305 甲公司 2012 年 8 月 1 日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是( )。（A）2012 年 8 月 5 日（B） 2012 年 8 月 10 日（C） 2012 年 8 月 15 日（D）2012 年 8 月 30 日6 纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处( )。（A）3 年以下有期徒刑（B） 2 000 元以下罚款（C） 2 000 元以上 1 万元以下罚款（D）1 万元以上 5 万元以下罚款7 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。（A）3（B） 5（C） 10（D）15
4、8 2013 年 6 月 5 日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013 年 6 月 15 日，各股东认缴的出资额全部到账；2013 年 6 月 20 日，受托会计师事务所出具了验资报告：2013 年 6 月 25 日，甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定该公司应最晚于( )办理税务变更登记。（A）2013 年 7 月 5 日（B） 2013 年 7 月 15 日（C） 2013 年 7 月 20 日（D）2013 年 7 月 25 日9 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是( )。（A）采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的
5、数额为限（B）采取税收强制执行措施时对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行（C）税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（D）税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人10 纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是( )。（A）税务机关不依法确认纳税担保行为（B）税务机关对其作出征收税款的决定（C）税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定（D）税务机关对其进行税收强制措施二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
6、11 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）应纳税款（B）实现税款的费用 ，（C）税款滞纳金（D）实现税款滞纳金的费用12 下列关于税款追缴说法不正确的有( )。（A）因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起 1 年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息（B）因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征（C）税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 15 日内退还（D）纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征13 下列各项中，属于税款征收方式的有( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（
7、D）定期定额征收14 税务行政复议的受案范围包括( )。（A）税务机关作出的征税行为（B）税务机关作出的税务行政处罚行为（C）税务机关不予依法办理或答复的行为（D）税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为 15 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( ) 。（A）追缴税款（B）加收滞纳金（C）处以罚款（D）处以罚金16 根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有( )。（A）税基式减免（B）税率式减免（C）税额式减免（D）协商式减免三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述
8、错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误18 税务机关行使代位权可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律、责任。 ( )（A）正确（B）错误19 凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误20 发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。 ( )（A）正确（B）错误21 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不用办理纳税申报
9、。 ( )（A）正确（B）错误22 纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。 ( )（A）正确（B）错误23 征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。 ( )（A）正确（B）错误24 企业在外地设立分支机构和生产经营的场所由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。 ( )（A）正确（B）错误25 经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。 ( )（A）正确（B）错误26 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商
10、行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题26 美味公司于 2013 年 3 月 8 日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在 2013 年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。27 美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限
11、内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是( )日。（A）7（B） 15（C） 30（D）4528 美味公司的下列情形中，应当办理税务登记的为( )。（A）变更法定代表人（B）变更经营范围（C）因资金问题办理停业（D）临时到外地从事经营活动29 下列表述正确的为( )。（A）美味公司应该按规定缴纳转让仓库的营业税（B）美味公司不用缴纳转让仓库的营业税（C）转让旧仓库按销售不动产缴纳营业税。（D）转让仓库应缴纳增值税30 下列说法不正确的是( )。（A）税务机关可以提请工商行政管理机关吊销美味公司的营业执照（B）税务机关不可以提请工商行政管理机关吊销美味公司的营业执照
12、（C）美味公司对处罚决定不服，可以提起行政复议（D）美味公司对处罚决定不服，可以向人民法院起诉30 2013 年 4 月，某市税务机关在对甲公司 2013 年度的纳税情况依法进行税务检查时。发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于 2013 年 4 月 11 日至 4 月 20 限期补税，但甲公司在 4月 20 日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。31 税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括( )。（A）税务人员工作证（B）税务人员
13、身份证（C）税务检查证（D）税务检查通知书32 下列对税收强制执行措施的说法中，正确的为( )。（A）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定（B）税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定（C）甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议（D）甲公司对税务机关的强制执行措施不服。也可以依法向人民法院提起诉讼33 税务机关可以采取的税收强制执行措施包括( )。（A）书面通知甲公司开户银行冻结甲公司的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封甲公司价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款
14、的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款34 税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）无限期追征会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。【知识模块】
15、税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。 【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
16、。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核办理税务登记的期限。该公司 2012 年 8 月 1 日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定使用税务登记证件，处 2 000 元以上 1 万元以下罚款，情节严重的，处 1 万元以上5 万元以下罚款。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票的保管年限。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。要注意发票的保存
17、期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等) 不服，不属于行政
18、复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【
19、正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起 3 年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息；因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在 3 年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到 5 年；税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 10 日内退还纳税人。 【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税款征收方式。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核行政复议的受案范围。【知识模块】 税收
20、征收管理法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A、B、C，对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款 50以上 5 倍以下的罚款；选项 D，罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种不包括协商式减免。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错
21、误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 【正确答案】 B【试题解析】 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无须办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律
22、制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票印制的有关规定。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核征税人的具
23、体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关、财政机关)。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的范围。分支机构应办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度四、不定项选择题【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【
24、正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。选项 A、B 应办理变更登记；选项 C 应办理停业登记；选项 D 应办理外出经营报验登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 A,C【试题解析】 仓库属于不动产，根据营业税法律制度的规定，转让不动产要按规定缴纳营业税，不缴纳增值税。【知识模块】 税收征收管
25、理法律制度30 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外可以处不缴或者少缴的税款 50以上 5倍以下的罚款。但是不得提请工商行政管理机关吊销其营业执照。只有当纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。【知识模块】 税收征收管理法律制度【知识模块】 税收征收管理法律制度31 【正确答案】 C,D【试题解析】 税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书
26、。【知识模块】 税收征收管理法律制度32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据规定，税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行审查时，如发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、收入迹象的，经县以上税务局局长批准，可以对其采取税收保全措施或者强制执行措施，选项 B 错误，选项 A 正确。选项 C、D，纳税人及其他当事人对税务机关作出的强制执行措施不服的，可以申请行政复议，也可以从直接向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度33 【正确答案】 B,D【试题解析】 税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；(2)依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项 A、C 属于税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度34 【正确答案】 D【试题解析】 对故意偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限限制，可以无限期追征。【知识模块】 税收征收管理法律制度
