1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体的义务的是( )。（A）申请退还多缴税款（B）宣传税法（C）按期、如实办理纳税申报（D）税款征收2 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 7 日（D）30 日3 扣缴义务人应
2、当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）15 日（B） 10 日（C） 30 日（D）60 日4 根据税收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是( )。（A）破产（B）解散（C）停业（D）纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的5 纳税人到外县(市) 临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外管证，税务机关所核发的外管证，有效期限一般为( ) ，最长不得超过( ) 。（A）15 日；60 日（B） 15 日；90 日（C） 30 日；90 日（D）30 日；180 日
3、6 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票的开具和保管的下列表述中，正确的是( )。（A）销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额（B）经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票（C）已经开具的发票存根联保存期满后，单位可直接销毁（D）收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票7 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( ) 年。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年8 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用( )征收方式。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验
4、征收（D）定期定额征收9 某企业按照规定应于 2015 年 9 月 15 日前缴纳税款 200000 元，该企业却迟迟未缴纳。主管税务机关责令其于当年 10 月 1 日前缴纳，但该企业直到 11 月 20 日才缴纳税款。则该企业在缴纳税款时应同时缴纳滞纳金( )元。（A）6400（B） 6500（C） 6600（D）6700二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有( )。（A）征税对象（B）纳税人（C）海关（D）税务机关
5、11 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体的权利的有( )。（A）税务管理权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）保守纳税人商业秘密12 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于我国现行税务登记制度内容的有( )。（A）变更税务登记（B）注销税务登记（C）外出经营报验登记（D）设立税务登记13 下列各项中，应当进行税务登记的有( )。（A）企业在外地设立的分支机构（B）从事生产、经营的事业单位（C）无固定生产经营场所的流动性农村小商贩（D）从事生产、经营的个体工商户14 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的有( )。（A）办理工商营业执照的纳税人，应在领
6、取工商营业执照之后办理设立税务登记（B）纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记申请（C）纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应在外出生产经营以后，持税务登记证向经营地主管税务机关申请开具外管证（D）纳税人的法定代表人发生变化的，要申请注销税务登记15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。（A）国有银行汇兑凭证（B）保险凭证（C）国有铁路客票（D）增值税专用发票16 下列情形中，可由付款方向收款方开具发票的有( )。（A）收购单位支付个人款项时（B）付款金额超过 10 万元时（C）付款方为事业单位时（D）扣缴义务人支
7、付个人款项时17 根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用发票（C）以其他凭证代替发票使用（D）转借发票18 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取的措施的有( )。（A）责令提供纳税担保（B）采取税收强制执行措施（C）阻止出境（D）税务检查19 根据征管法的相关规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）纳
8、税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的20 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括( )。（A）税款（B）罚款（C）滞纳金（D）实现税款、滞纳金的费用三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保义务，然后才可以申请行政复议和起诉。 ( )（A）正确（
9、B）错误22 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。( )（A）正确（B）错误23 除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 5 年。 ( )（A）正确（B）错误24 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误25 税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品。 ( )（A）正确（B）错误26 税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序。 ( )（A）正确（B）错误27 税务机关有权查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持
10、生活必需的住房和用品。 ( )（A）正确（B）错误28 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 ( )（A）正确（B）错误29 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：属于纳税主体的权利；选项 B：属于征税主体的义务；
11、选项 C：属于纳税主体的义务；选项 D：属于征税主体的权利。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：需要办理停业登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关
12、按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 日。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：属于虚开发票行为；选项 B：不得拆本使用发票；选项c：保存期满，需报经税务机关查验后销毁。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 查验征收的征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 C【试题解
13、析】 该企业加收滞纳金的起止时间为 9 月 16 日11 月 20 日，滞纳天数共计15312066(天)。则该企业应缴纳滞纳金2000000566 6600(元)。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税收法律关系主体，是指参加税收法律关系，在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体。(1)征税主体，是指参加税收法律关系，在税收法律关系
14、中享有国家税收征管职权和履行国家税收征管职责的国家机关，即税务主管机关，具体包括各级税务机关、海关等。(2)纳税主体，是指参加税收法律关系，在税收法律关系中负有纳税义务的当事人，即通常所说的纳税人(包括法人、自然人和其他组织)、扣缴义务人和纳税担保人。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 征税主体的权利与义务直接体现为征税机关和税务人员的职权和职责。征税机关和税务人员的职权主要包括：(1)税收立法权；(2)税务管理权；(3)税款征收权；(4)税务检查权；(5) 税务行政处罚权；(6) 其他职权。选项 D：属于征税主体的义务。【知识模块】 税收征收管理法律
15、制度12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国现行税务登记制度包括：(1)设立(开业)税务登记；(2)变更税务登记；(3)注销税务登记；(4) 外出经营报验登记；(5) 停业、复业登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 C：纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应在外出生产经营“
16、以前”，持税务登记证向主管税务机关申请开具外管证。选项 D：纳税人的法定代表人发生变化，不需申请注销税务登记，而应该向主管税务机关申请办理变更税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 发票的种类通常划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种，选项 D 不属于专业发票。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A,D【试题解析】 销售商品、提服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊请款下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况是指：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；国家税务总局认为其他
17、主要由付款方向收款方开具发票的。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 任何单位和个人应按照发票管理规定使用发票，不得有下列行：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；(2)知道或者应当知道是走私印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、懈带、邮寄、运输等。(3)拆本实用发票；(4) 大发票实用范围；(5)以其他凭证代替发票实用。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税款征收措施包括(1)责令缴纳；(2)责令提供纳税担保；(3)采取税收保全措施；(4)采取强制执行措施；(
18、5) 阻止出境。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度23
19、 【正确答案】 B【试题解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是法律、行政法规另有规定的除外。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或者无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳
20、税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，实施强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向“国家税务总局”申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度
