1、其他相关税收法律制度练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某企业 2010 年有固定资产原值 3000 万元，其中房产原值为 2000 万元，已提折旧 400 万元；机器设备原值为 1000 万元，已提折旧 240 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 30，该企业 2010 年度应纳房产税为（ ）万元。（A）16.8（B） 168（C） 24（D）2402 某省一体育器材公司于 2010 年 10 月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80 万元。该运动员随后以 7
2、0 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（ ）万元。（A）2.4（B） 2.1（C） 4.5（D）03 2010 年某公司拥有 3 辆载客汽车，4 辆载货汽车，其自重吨位分别为 3 吨、4 吨、2.5 吨、2 吨。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆 100 元，载货汽车自重每吨50 元。2010 年该公司应纳车船税为（ ）元。（A）775（B） 875（C） 725（D）6754 2010 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为
3、0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是（ ）万元。（A）0.24（B） 0.15（C） 0.09（D）0.065 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ ）。（A）继承房地产（B）以房地产作抵押向银行贷款（C）出售房屋（D）出租房屋6 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（ ）。（A）实际产量（B）发货数量（C）计划产量（D）销售数量7 周某向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率
4、为 3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（ ）。（A）周某应缴纳契税 3 万元（B）周某应缴纳契税 2.4 万元（C）谢某应缴纳契税 2.7 万元（D）谢某应缴纳契税 0.3 万元8 (201 年) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（ ）。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证9 (2010F)甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1 月办妥(竣工) 验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。（A）40148（B） 40179（C） 40210
5、（D）4026910 周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。（A）1003=3(万元)（B） (100+60)3=4.8(万元)（C） (100+70)3=5.1(万元)（D）(100+70+60)3=6.9(万元)11 某火电厂总共占地面积 80 万平方米，其中围墙内占地 40 万平方米，围墙外灰场占地面积 3 万平方米，厂区及办公楼占地面积 37 万平方米，已知该火电厂所在地适用的城
6、镇土地使用税为每平方米年税额 1.5 元。该火电厂 2009 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。（A）55.5（B） 60（C） 115.5（D）12012 某企业 2008 年度白有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 1.2，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2008年度应缴纳的房产税为（ ）万元。（A）18（B） 33.6（C） 42（D）4813 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅14 某油田
7、 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为（ ）元。（A）40000（B） 24800（C） 24000（D）2320015 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。（A）产权属于集体的，由承典人缴纳（B）房屋产权出典的，由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的，不缴纳16 下列各项中，不属于现行房产税税率的是（ ）。（A）0.012（B） 0.04（C） 0.12（D）0.217 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元
8、的房产供自己和家人居住，另一处原值20 万元的房产于 2011 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000 元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。（A）480（B） 960（C） 840（D）1440二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ ）。（A）会计账薄以立账薄人为纳税人（B）产权转移书据以立据人为纳税人（C）建筑工程合同以合同当事人为纳税人（D）房屋产权证以领受人为纳税人19 根据车船税法律制度的规定，下列
9、车船中，免征车船税的有（ ）。（A）警用车船（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）载客汽车20 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（ ）。（A）房屋买卖（B）土地使用权交换（C）房屋赠与（D）土地使用权转让21 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（ ）。（A）在农业部门登记的拖拉机（B）无轨电车（C）武警专用车辆（D）远洋货船22 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的
10、，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳23 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的24 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。（A）在中国境内拥有并使用船舶的国有企业（B）在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人（C）在中国境内拥有并使用船舶的内地居民（D）在中国境内拥有并使用车辆的外国企业25 根据印花
11、税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。（A）工商营业执照（B）土地使用权出让合同（C）土地使用证（D）商品房销售合同三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 不记载金额的营业账薄，以账薄的件数为计税依据缴纳印花税。（ ）（A）正确（B）错误27 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。（ ）（A）正确（
12、B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。28 某县城的企业经税务机关核定，实际占地面积为 50000 平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税税率每平方米年税额为 2 元。计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税。29 某房地产开发公司开发建造一幢写字楼，取得销售收入 10000 万元，允许扣除项目金额为 4500 万元。求该公司应缴纳的土地增值税税额。30 某矿山 11 月份开采非金属矿 3 万吨(单位税额 8 元吨)，其中销售了 2 万吨，自用(非生产用)0.5 万吨。计算该矿山 1
13、1 月份应纳资源税税额。其他相关税收法律制度练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度2 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度3 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度4 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度5 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度6 【正确答案】 D【知识模块】 其他相关税收法律制度7 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度8 【正确答案】
14、 D【知识模块】 其他相关税收法律制度9 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度10 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度11 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度12 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度13 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度14 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度15 【正确答案】 C【知识模块】 其他相关税收法律制度16 【正确答案】 D【知识模块】 其他相关税收法律制度17 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40
15、 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他相关税收法律制度19 【正确答案】 A,B【知识模块】 其他相关税收法律制度20 【正确答案】 A,D【知识模块】 其他相关税收法律制度21 【正确答案】 A,C【知识模块】 其他相关税收法律制度22 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 其他相关税收法律制度23 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 其他相关税收法律制度24 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他相关税收法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他相关税收法律
16、制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。28 【正确答案】 该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额为：实际占用应税土地面积适用税额=500002=100000(元)【知识模块】 其他相关税收法律制度29 【正确答案】 增值额=100004500=5500( 万元 )，增值率=55004500=122.22 应纳土地增值税=550050450015 =2750675=2075(万元)【知识模块】 其他相关税收法律制度30 【正确答案】 根据资源税法律制度的规定，纳税人开采或生产应税矿产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。应纳资源税税额=(2+0.5)8=20( 万元) 。【知识模块】 其他相关税收法律制度
