1、其他相关税收法律制度练习试卷 6 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目” 的金额为（ ）万元。（A）1500（B） 2000（C）
2、 2500（D）30002 某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200 万元，则适用税率为（ ）。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.63 某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）万元。（A）441（B） 198（C） 415（D）90二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不
3、选均不得分。4 根据房产税暂行条例的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（ ）。（A）工厂围墙（B）宾馆的室外游泳池（C）水塔（D）企业职工宿舍5 下列各项中，属于房产税征税范围的有（ ）。（A）某外商投资企业的厂房（B）个人出租的住房（C）某内资企业的办公用房（D）房地产开发企业开发的待售商品房6 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。（A）产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人（B）产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人（C）产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人（D）产权出典的房屋，出典人为纳税人7 关于房产税的计税依据正确的有（ ）
4、。（A）融资租赁房屋的，以房产原值计税（B）联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税（C）出租房产的，以租金计税（D）租入房产的，以租金计税8 下列各项中，免于征收房产税的有（ ）。（A）企业内行政管理部门办公用房产（B）个人所有非营业用的房产（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋（D）公园内供公共参观游览的房屋9 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。（A）将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起（B）自行新建房产用于生产经营，从建成之月起（C）委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起（D）委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起10 下列选项中，
5、属于契税的征税对象有（ ）。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权转让（C）房屋买卖（D）农村集体土地承包经营权的转移11 下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。（A）土地使用权赠与（B）土地使用权出让（C）土地使用权交换（D）土地使用权转让12 李某 2006 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套普通住房作为投资，2010 年 5 月以 50 万元的价格将其中一套普通住房出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。（A）印花税（B）契税（C）营业税（D）土地增值税13 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。（A）城镇职工自己购买商品住房（B）政府机
6、关承受房屋用于办公（C）非债权人在企业破产清算期间承受磁产企业房屋权属（D）军事单位承受房屋用于军事设施14 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ）。（A）轮式专用机械车（B）货船（C）摩托车（D）三轮汽车三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省，其开采的矿产品在核算地纳税。（ ）（A）正确
7、（B）错误16 纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准予抵扣。（ ）（A）正确（B）错误17 资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。（ ）（A）正确（B）错误18 外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（ ）（A）正确（B）错误19 资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的，以销售额为依据征收。（ ）（A）正确（B）错误20 凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（ ）（A）正确（B）错误21 资源税纳税人未分别核算或不能准确
8、提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。（ ）（A）正确（B）错误22 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（ ）（A）正确（B）错误23 房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（ ）（A）正确（B）错误24 某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（ ）（A）正确（B）错误25 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的 10 日内，向土地、房
9、屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（ ）（A）正确（B）错误26 纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（ ）（A）正确（B）错误27 根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。（ ）（A）正确（B）错误其他相关税收法律制度练习试卷 6 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【知识模块】 其他相关税收法律制度2 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度3
10、 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。4 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 其他相关税收法律制度5 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 其他相关税收法律制度6 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 其他相关税收法律制度7 【正确答案】 B,C【知识模块】 其他相关税收法律制度8 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 其他相关税收法律制度9 【正确答案】 A,D【知识模块】 其他相关税收法律制度10 【正确答案】 A,B,C【
11、知识模块】 其他相关税收法律制度11 【正确答案】 B,D【知识模块】 其他相关税收法律制度12 【正确答案】 A,B【知识模块】 其他相关税收法律制度13 【正确答案】 B,D【知识模块】 其他相关税收法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他相关税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度16 【正确答案】 A【知识模
12、块】 其他相关税收法律制度17 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度18 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度19 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度20 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度22 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度26 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度27 【正确答案】 B【知识模块】 其他相关税收法律制度
