1、增值税练习试卷 5（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失有( ) 。（A）火灾损失（B）盗窃损失（C）商品跌价损失（D）运输途中合理损耗2 一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有( )。（A）生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票（B）取得的国际货物运输发票（C）取得附有运输清单的汇总开具的运输发票（D）取得项目填写不全的运输发票3 电力公司的下列收入应当缴纳增值税的
2、有( )。（A）修理电表取得收入（B）出售用电权或用电指标收入（C）供电工程贴费（D）收取电力过网费4 对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。（A）对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款（B）无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理（C）取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额（D）善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税5 一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有( ) 。（A）在产品、产成品发生非正常损失（B）将自
3、制货物用于本单位在建工程（C）将购进货物无偿赠送他人（D）将购进货物用于集体福利设施6 关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有( )。（A）只要商业企业向供贷方收取的部分收入与商品销售量、销售额无必然联系，就不属于平销返利，应征收营业税（B）商业企业向供贷方收取的部分收入征收营业税必须同时具备“与商品销售量、销售额无必然联系” 和“ 向供贷方提供一定劳务 ”两个条件（C）商业企业向供贷方收取的各种返还收入，只要与商品销售量、销售额挂钩，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税（D）商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票7 根据
4、税法规定，下列说法正确的有( )。（A）凡是征收消费税的消费品都征收增值税（B）凡是征收增值税的货物都征收消费税（C）应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税（D）应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税8 下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。（A）混合销售涉及的非应税劳务收入（B）逾期包装物押金收入（C）兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入（D）向购买方收取的各项价外费用9 根据现行增值税减税、免税的规定，下列表述正确的有( )。（A）粮食企业销售的救灾救济粮，免征增值税（B）医疗机构自产自用的制剂，免征增值税（C
5、）利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退（D）以其他废渣为原料生产的平板玻璃，免征增值税10 某工厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月 8 日发出一批材料委托甲企业加工；9 月 8 日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金 3.4万元；10 月 8 日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本 50 万元(无同类货物售价)；11 月 8 日将发票向主管税务机关申请认证并通过；12 月 8 日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有( )。（A）9 月份抵扣进项税额 3.4 万元（B） 10 月份应计销项税额 8.5 万元（C） 10 月份应计销项
6、税额 9.35 万元（D）11 月份抵扣进项税额 3.4 万元11 依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（A）县以下小型水力发电单位生产的电力（B）以砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（C）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（D）用微生物制成的生物制品12 按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按 4%征收率减半征收增值税的有( ) 。（A）旧机动车经销单位销售旧小轿车（B）某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车（C）某生产企业销售使用过的未超过原值的设备（D）某生产企业销售使用过的超过原值的设备13 依照增值税的有关规定，下
7、列货物中适用 13%增值税税率的有( )。（A）粮店加工的馒头（B）超市销售的鲜奶（C）非金属矿产品（D）杂志14 按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( ) 。（A）预收贷款（B）委托银行收款（C）分期付款（D）将货物交付他人代销15 增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有( ) 。（A）金税卡（B）读卡器（C）扫描器具（D）IC 卡16 商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的( ) 。（A）烟、酒（B
8、）食品、服装（C）化妆品（D）办公用品17 对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。（A）进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人（B）辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1 万元（C）对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 4%征收增值税（D）在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额18 按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有( )。（A）从事成品油销售的个体加油站，也按增值税一般纳税人征税（B）成品油零售加油站自用车辆自用油不计入成品油销售数量（C）销售成品油的纳税人售卖加油卡、凭证的，一律在售卖当期征收
9、增值税（D）成品油销售单位跨县市调配成品油用于销售的，应视同销售征收增值税19 关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有( )。（A）油气田企业之间为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税（B）油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提供的运输劳务属于生产性劳务（C）油气田企业购进固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣（D）油气田企业向非油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税20 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件” 是指同时具备下列各项中的( )。（A）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票
10、当月（B）销售方未抄税并且未记账（C）经认证密文有误（D）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“ 专用发票代码、号码认证不符”21 按照东北老工业基地试行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有( )。（A）接受捐赠和实物投资的固定资产（B）用于自制固定资产的购进货物或应税劳务（C）为固定资产所支付的运输费用（D）用于自制固定资产的自产或委托加工的货物22 废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经营单位向( )收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证。（A）个体经营者（B）城乡居民个人（C）经营性单位（D）非经营性单位
