1、审计证据与审计工作底稿练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 在下列书面证据中,可靠性最高的证据是( )。（A）客户以外的机构编制并直接送达审计人员手中的证据（B）客户以外的机构编制并为客户所持有的证据（C）客户自行编制并持有的证据（D）审计人员自行编制的证据2 实物证据通常能证明( )。（A）实物资产的所有权（B）实物资产是否存在（C）实物资产的计价准确（D）有关会计记录是否正确3 一般情况下,实物证据不能证实( )。（A）实物资产的数量（B）实物资产的质量（C）有价证券的数量（D）现金的数量4 注册会计师获取的下列书面证据中,证明力最强的当属( )证据。（A）管理当局声明书（B）注册会
2、计师亲自编制的各种计算表或分析表（C）由被审计单位保管的银行函件（D）被审计单位的客户寄发给会计师事务的函件5 审计人员获取的下列书面证据中,证明力最强的是( )。（A）银行存款函证的回函（B）购货发票（C）销货发票（D）应收账款明细账6 书面证据不能由下列哪种审计程序获得( )。（A）监盘（B）分析性复核（C）检查（D）查询及函证7 有关审计证据的下列表述中,正确的是( )。（A）注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据（B）注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠（C）注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据（D）注册会计师用观察、
3、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据8 下面的审计证据中,其证明力由强到弱排列的是( )。（A）注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书（B）购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书（C）销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表（D）注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票二、多项选择题9 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据,但对取得实物证据的账面资产,注册会计师还应就其( )另行审计。（A）报表披露（B）所有权归属（C）价值（D）年末余额10 注册会计师在审计
4、过程中收集的环境证据包括的内容有( )。（A）被审计单位的章程、合同、协议和营业执照（B）被审计单位有关内部控制制度的情况（C）被审计单位管理人员的素质（D）被审计单位各种管理条件和管理水平11 下列审计证据中属于外部证据的有( )。（A）应收账款函证的回函（B）收到的支票（C）购货发票（D）被审计单位管理当局声明书12 下列证据中属于内部书面证据的有( )。（A）会计记录（B）客户盘点表（C）董事会会议记录（D）客户律师对审计询证函的回函13 下列关于口头证据的论述中,审计人员应认可的是( )。（A）口头证据一般不属于主要证据（B）口头证据一般不足以证明事实真相（C）口头证据一般不需要得到其
5、他证据的支持（D）口头证据一般比环境证据更为可靠三、综合分析题14 试分析下列每组证据中哪项证据更为可靠,并简单说明理由。(1)被审计单位管理当局声明书和律师声明书；(2)审计人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表；(3)电脑打印的应收账款明细账与应收账款询证函的回函。15 注册会计师杨某在审查 ABC 股份有限公司的应收账款项目时,根据 ABC 公司应收账款明细账等相关会计资料亲自编制了“应收账款明细表”, 并据此向 ABC 公司的客户发出询证函,得到了若干“应收账款函证回函” 。请问 ,上述两种审计证据应满足哪些基本要求?四、判断题16 实物证据是证实实物资产最有利的证据。( )（A）正
6、确（B）错误17 审计工作底稿的记录内容只包括与审计意见有关的重要事项。( )（A）正确（B）错误18 注册会计师应对各种重要的口头证据做成记录,必要时还应获得被询问者的签名确认,从而形成书面证据。( )（A）正确（B）错误19 注册会计师获取审计证据时,不论是重要的审计项目还是一般的审计项目,均应考虑成本效益原则。( )（A）正确（B）错误20 注册会计师发表的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础之上,因此审计证据越多越好。( )（A）正确（B）错误审计证据与审计工作底稿练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿2 【正确答案】 B【
7、知识模块】 审计证据与审计工作底稿3 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿4 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿5 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿6 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿7 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿8 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿二、多项选择题9 【正确答案】 B,C【知识模块】 审计证据与审计工作底稿10 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 审计证据与审计工作底稿11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 审计证据与审计工作底稿12 【正确答案】 A,
8、B,C【知识模块】 审计证据与审计工作底稿13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 审计证据与审计工作底稿三、综合分析题14 【正确答案】 (1)律师声明书比被审计单位管理当局声明书可靠。律师声明书是由被审计单位以外独立的律师提供的外部证据,比被审计单位自己提供的管理当局声明书这种内部证据更可靠。(2)审计人员盘点的存货记录比客户自编的存货盘点表更可靠。审计人员通过盘点等方式确定的第一手审计证据(实物证据)比经由他人转手得来的审计证据(内部证据)更为可靠。(3)应收账款询证函的回函比电脑打印的应收账款明细账可靠。因为外部的书面证据比内部的书面证据更可靠。【知识模块】 审计证据与审计工作底稿1
9、5 【正确答案】 审计工作底稿有编制与获取两种形成方式。不同的形成方式下,应满足的基本要求是不同的。在杨某所形成的两种审计证据中,“应收账款明细表” 作为审计工作底稿是根据 ABC 公司的有关资料“自行编制”的,因此这种审计工作底稿应当满足内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确的基本要求,以便其他注册会计师及有关人员在复核、检查和使用工作底稿时,能理解和接受审计工作底稿的内容。杨某所形成的“应收账款函证回函”, 作为审计工作底稿是“获取”的,因此应达到:(1)注明资料来源、客户名称、地址等。(2)实施必要的审计程序与 ABC 公司的账户记录及发货凭证、销售发票等进行核对。(3)形成相应的审计记录客户回函金额与 ABC 公司记录是否有差异 ,在有差异时,指出差异的金额、原因、调查结果等,并经有关人员签名,进行核对。【知识模块】 审计证据与审计工作底稿四、判断题16 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿17 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿18 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿19 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿20 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿
