1、注册会计师（公司战略与风险管理）模拟试卷 41（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 回答“我们的企业为什么要存在的问题” 是指企业的 ( )。（A）使命（B）目标（C）战略（D）愿景2 在某国人们的寿命较长，出生率下降导致人口老化。这种变化趋势对相关企业来讲属于( ) 。（A）政治环境（B）经济环境（C）社会文化环境（D）技术环境3 甲公司在 20 世纪发明了胶片、彩卷、自动傻瓜相机，在胶片感光成像技术领先一个世纪。随着数码产品出现，市场需求发生结构性变化，而该公司由于忽视了这种发展变化的趋势，导致企业经营陷入困境。这种环境的变化属于
2、( )。（A）技术环境（B）政治环境（C）经济环境（D）人文环境4 以下不属于技术资源所具备的特点是( )。（A）先进性（B）独创性（C）独占性（D）营利性5 乙公司为国内经营多年的制药公司，近期成功研制了一种预防新型流感的疫苗。乙公司管理层计划将此疫苗规模化生产，并同时在国内市场和国外市场销售，预计该疫苗的销售可为公司未来数年带来较高的净收益。根据企业成长矩阵，乙公司进军国外市场的计划属于( )。（A）市场渗透战略（B）市场开发战略（C）产品开发战略（D）多元化战略6 如果企业当前产业缺乏吸引力，而企业也不具备较强的能力和技能转向相关产品或服务，较为现实的选择就是采用( )。（A）相关多元化
3、战略（B）一体化战略（C）市场开发战略（D）非相关多元化战略7 甲企业是一家传统红木家具生产企业，该企业在确定组织结构时，采用了较为严格的、常规的组织结构。这表明该企业面对的环境属于( )。（A）稳定（B）变化（C）不确定（D）复杂8 下列各项中，不属于组织结构类型的有( )。（A）创业型（B）职能制（C）直线制（D）矩阵制9 甲公司管理层发现企业所处环境发生了很大变化，为了更好地适应这种环境的变化，决定编制预算时重新判断所有的费用。根据以上信息可以判断该企业编制预算的方法属于( ) 。（A）零基预算（B）增量预算（C）活动预算（D）责任预算10 在以下财务风险与经营风险的搭配中，不符合债权人
4、期望的是( )。（A）高经营风险与高财务风险搭配（B）高经营风险与低财务风险搭配（C）低经营风险与高财务风险搭配（D）低经营风险与低财务风险搭配11 下列各项中，不属于不相容职责的是( )。（A）银行出纳与编制银行存款余额调节表（B）接受订单与批准赊销（C）现金出纳与登记现金日记账（D）现金出纳与编制记账凭证12 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( )。（A）内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进（B）内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施（C）内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序（D）制定了严格的内部控制制度，就能确
5、保一个企业必定成功13 下列风险中，不属于市场风险的是( )。（A）商品价格风险（B）利率风险（C）信用风险（D）汇率风险14 下面列示的情形中属于宏观政治风险的是( )。（A）消费者物价指数的异常上涨（B）对烟草行业进行严格控制（C）严格的进口配额（D）对外资企业征收额外税收15 甲企业是一家集团企业，主营业务为两大业务：测试测量仪器和生命科学。由于这两块业务关联性较小，集团决定将测试测量仪器业务进行剥离，成立单独的公司。根据以上信息可以判断，甲企业采用的方式为( )。（A）分类计价（B）分拆（C）廉价出售（D）管理命令16 苏州某民营企业拥有多家休闲服销售连锁店。为防止员工在销售过程中未经
6、允许给予顾客超出 5的价格折扣，该企业在电子付款系统中设置输入控制，检查售货员输入的价格折扣，确认在折扣允许限度内才可以进行交易，并打印发票。这种控制的类别是( ) 。（A）过程控制（B）一般控制（C）逻辑访问控制（D）应用控制二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。17 以下关于战略管理特点的表述，正确的有( )。（A）战略管理是关于企业整体的管理，运营管理主要是职能性管理（B）战略管理需要管理企业内部的关系，运营管理主要管理企业外部的关系（C）战略管理涉及企业的变革，运营管
7、理主要是在现有状态下把事情做好（D）战略管理具有很大的不确定性和模糊性，运营管理主要处理比较确定的常规事务18 下列各项中，属于行业生命周期的有( )。（A）年青期（B）成长期（C）成熟期（D）衰退期19 某酒店在客户满意度调查中发现并未完全满足商务旅行者的需求，遂决定向航空业了解如何更好满足这类客户。根据以上信息可以判断，该酒店主要采用了( )。（A）内部基准（B）竞争性基准（C）一般基准（D）顾客基准20 以下因素中，属于鼓励竞争的因素包括( )。（A）存在大量同质的竞争者（B）竞争对手时常更换（C）产品差异化明显（D）沉没成本较低21 波特提出三种可供采用的一般竞争战略，它们分别是：成本
8、领先战略、差异化战略和集中化战略。其中，集中化战略又可分为( )。（A）市场集中战略（B）集中成本领先（C）产品线集中战略（D）集中差异化22 管理层要对并购对象的价值进行评估，可采用以下( )方法。（A）投资回收期（B）净资产价值(包括品牌)（C）股票生息率（D）投资回报率23 以下属于促销组合要素的有( )。（A）新产品开发（B）营业推广（C）公关宣传（D）人员推销24 变革过程包括下列( )阶段。（A）解体阶段（B）变革阶段（C）重新巩固阶段（D）重新组合阶段25 如果某企业处于价值创造增长率矩阵的第三象限，则关于该企业的下列说法中正确的有( ) 。（A）该企业在为股东创造价值（B）该企
9、业没有为股东创造价值（C）该企业销售增长率大于可持续增长率（D）该企业销售增长率低于可持续增长率26 审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括( )。（A）审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告（B）指导企业内部审计机构的工作（C）审核企业的财务报告及有关信息披露内容（D）负责内部审计与外部审计的沟通协调27 下列的各个部门中，有利于识别及帮助评估企业风险的有( )。（A）财务部门（B）内部审计部门（C）风险管理小组（D）董事会28 能够影响货币供需状况的因素包括( )。（A）通货膨胀（B）投机行为（C）国际收支（D）国家经济形势29 在一个企业集团内部，财务部可以确定的定
10、位包括( )。（A）投资中心（B）成本中心（C）利润中心（D）收入中心30 从长期来看，股东希望他们所持有股票的回报超过投资者从定息证券中所获得的回报，对于股东来讲，股票的回报包括( )。（A）股息（B）资本收益（C）公司利润（D）利息31 信息系统中的控制可分为( )。（A）全面控制（B）一般控制（C）事后控制（D）应用控制32 甲公司为满足企业经营需要，特委托乙公司开发一套信息系统。新系统在实施后，乙公司应进行的复核包括( )。（A）确定新系统是否满足用户的需要（B）确定系统实施的管理质量和以后的项目值得学习的地方（C）对系统开发程序提出改进建议（D）比较新旧系统的差异三、简答题本题型共
11、4 小题，其中第 1 小题和第 2 小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，每小题最高得分为 5 分；如使用英文解答，须全部使用英文，每小题最高得分为 7.5 分。第 3 小题和第 4 小题每小题 5 分。32 某企业生产一种特效驱蚊虫的日用品，经过几年的发展，已经成为国内市场占有率最大的企业。在企业发展的过程中，发现国内市场已经饱和，其规模已经很难满足企业进一步的发展，该企业领导人将眼光投向了近邻东南亚国家，发现在这些东南亚国家市场上尚无与本企业类似产品，而消费者对这种产品有较高的需求，随即决定进军这些东南亚国家。33 请问该企业进军这些东南亚国家市场的动因是什么?34 在企业国际化过程
12、中，除了上面的动因之外，还有哪些动因存在?34 由于全球金融危机，电脑制造行业进行了行业内的分析，统计数据表明，该行业内市场占有率前五名的企业为 A、B、C、D、E ，市场占有率分别为29、25、21、15和 10。其中 E 公司为了制订自身的发展战略，采用著名的五力模型对行业的竞争结构进行了分析，其分析的内容如下：首先，电脑制造行业属于技术和资本双重密集型的行业，其竞争者既包括国外的著名品牌也包括国内的著名品牌，行业的新进入者也来自国内、国外两个方面，对于国外的进入者，政府制定了一系列的政策对该行业进行保护，但由于中国国内市场巨大，新进入者不断增加；其次，在现有的行业竞争者中，各个企业所提供
13、的产品差异性越来越小，顾客在购买时选择也变得越来越多；再次，电脑制造行业更新换代极快，市场上出现了更高性能的同类产品，新产品的价格略高于市场上已有的传统产品；最后，E 公司的产品的原料供应商集中在少数几家，而且这些原材料并没有替代品。E 公司的管理层不仅运用五力模型对自身进行分析，还对其内部和外部因素进行了分析：E 公司认识到，当前状况下自身具有强大的研发能力，这是电脑制造行业最关键的竞争力，这种能力与其先进的生产设备的支持是分不开的。E 公司现有的产品在市场上认可度很好，性能和质量都处于上游水平。目前，对于高科技行业政府有着相当的政策扶持，也为其提供了宽松的金融环境，这些都为电脑制造业的不断
14、前进和发展增加了动力。但是，虽然整体来看 E 公司的发展良好，但其管理层仍清醒地认识到目前公司内部管理上的不完善，很多内部政策实施不利造成员工的积极性有所懈怠，更因其销售渠道的问题，导致产品造成一定程度的积压，销售的不利转而在财务上体现为流动资金的紧张。由于原材料只由少数几家供应商提供，现在由于某些问题，一些供应商不再提供原材料，而购买商也不断拖延货款，E 公司管理层十分苦恼。要求：37 某企业存货内部控制情况如下：(1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。(2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。(3)平时，各车间
15、或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。(4)公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。(5)各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的)，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。(6)如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。要求：根据上述描述回答以下问题：38 该企业存货内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。39 针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。39 甲公司有三个事业部，分别从事 A、B、C 三类家电产品的生产和销售，这些产品的有关市场数据如表 1。在 A、
16、B、C 三类产品市场上，甲公司的最大竞争对手分别是乙公司、丙公司和丁公司。 问题： 40 用波士顿矩阵分析甲公司的 A、B、c 三类产品分别属于何种业务?41 简述业务单位战略的基本类型。四、综合题41 资料一经过 12 年的艰苦创业，L 先生的 L 氏集团已具备了坚实的竞争实力和根基，并考虑更高层次的发展。目前公司总资产 4 亿元，年销售收入 6 亿元，年净利润2000 万元，并且销售收入和利润正以年平均 15的速度递增。制药业和轻工业是集团的两大支柱产业。制药公司设备先进并拥有数个基本类药物但目前缺乏新、特药品种，利润稳定。轻工方面市场需求增长很快，产品严重供不应求，但该行业市场进入壁垒较
17、低，生产厂商众多，竞争激烈。公司目前的困难直接体现在：融资困难，公司拥有非常具有市场前景的项目以及厚实的企业基础，但作为民营企业，其融资渠道缺乏，资金问题已成为企业发展的瓶颈；人员问题，公司中随同 L 先生创业的元老们忠诚有余但不具备现代企业管理能力和素质，但要更换他们也使 L 先生很为难，且公司的人才引进、培训、激励机制尚未建立，使得人才的匮乏问题一时难以突破。L 先生意识到企业今后竞争的残酷性和紧迫性，他必须在短期内完成企业向现代企业的转型，完成对老企业的改造，确立更明确的战略发展思路，迅速壮大企业规模，为此他希望在以下几方面着手进行企业变革，使企业在更高的层次能有进一步的发展。一是加大公
18、司战略研究，逐步从轻工业产品中撤出，加大制药的研发力度，培养自身的核心竞争能力。二是在无形中进行人员结构的转型，保证公司高层的平稳顺利调整，不可操之过急。同时，积极构建新的人力资源管理系统，选择具备现代企业管理能力和素质的职业经理人。三是开辟新的融资渠道和融资方式，解决公司目前所面临的融资困难。四是做企业一定要踏踏实实，在弄清资本运营的前提下再做决策，要选择符合公司实情的资本运作思路。资料二甲公司长期委托某财务公司为乙股份有限公司(以下简称乙公司)提供贷款。2008年 3 月，甲公司在审核乙公司财务报表时，发现其现金流量和存货均发生了异常变动。甲公司立即决定，在没有查明原因之前，暂停提供贷款，
19、并请求有关监管机构介入调查。监管机构在收到甲公司请求之后，立即组织有关人员进行调查。调查发现，乙公司在过去数年中，每年都聘请 F 会计师事务所对该公司的财务报表进行审计，且会计师事务所每年都出具了标准无保留意见的审计报告。为了彻底查清情况，调查人员首先对乙公司 2007 年的财务状况与经营成果进行了审核，结果发现：乙公司2007 年 12 月 3i 日的资产负债表显示有资产 8700 万元，但其中的 2900 万元资产是虚构的，仅存货就虚构 2000 万元；在利润表中，虚构的销售收入达 1800 万元。实际上，乙公司早已亏损严重，资不抵债。在此基础上，调查人员对乙公司总经理张某的个人背景作了进
20、一步调查，发现张某竞然是一名因诈骗犯罪被处以刑罚、目前仍在缓刑期的人员。张某在应聘乙公司总经理时制作了假身份证、使用了假名。应聘成功后，张某陆续将几名曾共同参与诈骗活动、但冈情节较轻免予刑事处罚的人员安排到乙公司管理资产和财务工作，并相互勾结、沆瀣一气，多次转移公司资产中饱私囊，并虚构绎济业务，编制虚假财务报表。调查结果公布后，甲公司立即向法院提起诉讼，要求 F 会计师事务所承担连带赔偿责任。甲公司认为，其之所以贷款给乙公司，是因为采信了 F 会计师事务所出具的审计报告。在法院主持的庭审辩论中，F 会计师事务所认为，他们按照独立审计准则的规定执行了必要的审计程序，之所以没能查出乙公司非法转移资产、编制虚假财务报表的行为，是乙公司总经理和有关部门经理串通舞弊所致，对这种欺骗行为，会计师事务所也无能为力，因此，不应承担任何责任。试根据以上资料，回答下列问颢42 结合资料一，试对 L 氏集团进行 SWOT 分析?43 结合资料一，试分析 L 氏集团所进行的战略变革 ?为什么要进行战略变革?44 结合资料一，试分析 L 先生应如何保证新战略的实施 ?45 结合资料二，说明有效的内部控制对于防止公司欺诈行为的重要性。46 结合资料二中案例，说明内部控制在什么情况下可能失效、应如何加以改进。
