1、消费税练习试卷 1（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 消费税主要采取在( )环节计征。（A）流通（B）消费（C）生产或进口（D）出口2 消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。（A）11（B） 9（C） 14（D）173 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（A）国务院（B）财政部（C）国家税务总局（D）省、自治区、直辖市税务局4 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生
2、产应税消费品的，( )。（A）视同销售纳税（B）于移送使用时纳税（C）按组成计税价格（D）不纳税5 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。（A）国家税务总局（B）国务院（C）财政部（D）省、自治区、直辖市税务局6 某外贸进出口公司当月从日本进门 140 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 8 万元，已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为 5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。（A）61.6（B） 123.79（C） 56（D）807 按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。（A）由受托人代收代缴（B）由委托方收回后在委托方所在地缴纳（C）由委托方收
3、回后在受托方所在地缴纳（D）不缴纳8 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。（A）完税价格（B）消费品价格（C）组成计税价格（D）同类商品价格9 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( )征收消费税。（A）分别核算销售额（B）销售额全额（C）组成计税价格计算（D）同类商品价格计算10 金银首饰的消费税税率为( )。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）17%11 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。（A）3（B） 7（C） 10（D）1512 1996 年 4 月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车 200 辆，取
4、得的增值税专用发票上注明的单价是 0.5 万元，当月即全部报关出口，离岸单价是 800 美元(汇率1 美元：8.3 元人民币)，该企业应退消费税税款( )万元。（A）9（B） 10（C） 5（D）1513 从 1994 年 1 月 1 日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳( )。（A）工商统一税（B）营业税（C）消费税（D）房产税14 根据有关规定，对金银饰品按( )征收消费税。（A）17%（B） 10%（C） 15%（D）5%15 下列应税消费品应纳消费税的有( )。（A）委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的（B）自
5、产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（C）委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的（D）自产自用消费品，用于在建工程的16 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。（A）该已纳税款不得扣除（B）该已纳税款当期可全部扣除（C）该已纳税款当期可扣除 50%（D）可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除17 进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。（A）组成计税价格=关税完税
6、价格 +关税（B）组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+增值税（C）组成计税价格=(关税完税价格+ 关税)/(1-消费税税率)（D）组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+ 消费税税率)18 某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，护肤品护发品适用消费税税率为 8%，则确定的组成计税价格为( )。（A）13068 元（B） 14096（C） 11700 元（D）12650.60 元19 某酒厂 2002 年 3 月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白
7、酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳的消费税为( )元（A）102766.67（B） 88000（C） 86166.60（D）2566.6720 某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元，已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%，该企业应纳消费税为( )。（A）1066.67 万元（B） 60 万元（C） 106.67 万元（D）96 万元21 粮食白酒的定额税率为( )。（A）0.8 元/斤（B） 1.0 元/ 斤（C） 0.5 元/ 斤（D）1.2 元/斤22 卷烟的定额税率
8、为每标准箱( )。（A）150 元（B） 100 元（C） 200 元（D）180 元23 下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括( )。（A）生产应税消费品的单位和个人（B）进口应税消费品的单位和个人（C）委托加工应税消费品的单位和个人（D）出口销售消费品的单位和个人24 下列情况应征消费税的有( )。（A）外购零部件组装电视机销售（B）商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售（C）委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利（D）委托加工的粮食白酒收回后直接销售25 某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒 1.0 吨，取得收100 万元，另外收取包装物押金 5 万元，包装物押金单独核算并约定归还
9、期限。该酒厂应纳消费税为( )万元。（A）25（B） 26.25（C） 27.069（D）27.2526 纳税人委托加工的应税消费品，当受托方为( )时，应由委托方收回后缴纳消费税。（A）股份制企业（B）中外合资经营企业（C）个体经营者（D）私营企业27 某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税价格为 600 万元。已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%，则该企业应纳消费税为( )万元。（A）60（B） 106.67（C） 96（D）1066.6728 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是( )。（A）购进后全部扣除（B）出库实耗时扣除（C）购进入
10、库时扣除（D）销售实耗时扣除29 下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。（A）免税但不退税（B）不免税也不退税（C）不免税但退税（D）免税并退税30 下列项目中，属于消费税“化妆品” 税目征收范围的是 ( )。（A）演员化妆用的眉笔（B）演员化妆用的发胶（C）演员化妆用的油彩（D）演员化妆用的上妆油31 下列说法正确的是( )。（A）金银首饰消费税税率为 10%（B）纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据（C）进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额（D）对“汽车轮胎 ”一律按 10%税率征收消费税
11、32 下列应征收消费税的轮胎有( )。（A）子午线轮胎（B）翻新轮胎（C）拖拉机专用轮胎（D）拖拉机和汽车通用轮胎33 下列项目中，应征消费税的是( )。（A）日杂商店出售的鞭炮焰火（B）酒吧销售的自制扎啤（C）解放牌卡车（D）销售使用过的小轿车34 纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( ) 。（A）应税消费品的平均税率计征（B）应税消费品的最高税率计征（C）应税消费品的不同税率分别计征（D）应税消费品的最低税率计征35 按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当( )。（A）按组成计税价格确定征税类别和适用税率（B）一律按照卷烟最高税率征税（C）按
12、照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率（D）按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率36 现行消费税的计税依据是( )。（A）含消费税而不含增值税的销售额（B）含消费税且含增值税的销售额（C）不含消费税而含水量增值税的销售额（D）不含消费税也不含水量增值税的销售额37 某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005 年 5 月份销售啤酒 500 吨，售价 3500元/吨(不含增值税) ，收取啤酒押金 6 万元，并单独记账；销售药酒 10 吨，增值税专用发票上，注明每吨售价 5000 元，随同药酒作价销售包装桶 10 个，每个作价234 元(含增值税) ，该厂当月应
13、纳的消费税为( )元。（A）125000（B） 5200（C） 130000（D）13020038 某卷烟厂委托烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为 65000 元,卷烟厂提贷时支付的加工费用为 4300 元,并支付了烟丝加工厂代收的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟 75 箱并销售，价税合计款为 958230 元。该卷烟厂销售卷烟时应纳消费税税额为( )元。（A）227250（B） 256950（C） 216000（D）26901939 某酒厂 2005 年 9 月份生产销售“西湖” 牌啤酒 5000 吨，每吨售价 4200 元，同时作为
14、福利发给了职工啤酒 3 吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒 5 吨，尚未发生销售，广告和样品用去 0.5 吨，该种白酒生产成本每吨 36000 元，规定的成本利润率为 10%。该酒厂 9 月份应纳的消费税为( )元。（A）1250000（B） 1257350（C） 1257850（D）125075040 某化妆品公司为一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原材料继续生产护发品销售，一年来受托方一直按同类护发品每千克 100 元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品 5000 千克，当月销售连续生产的护发品 8000 箱，每箱销售价格 1000 元。月底结
15、算时，账面月初库存的委托加工护发品 20000 千克，价款 2000000 元；月底库存委托加工护发品 1000 千克，价款 100000 元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为( ) 元。（A）640000（B） 448000（C） 192000（D）60800041 某黄酒厂将自产黄酒 1000 箱(每箱 24 公斤)移送到非独立核算门市部销售，出厂价每箱 100 元，当期门市部以每箱 120 元的价格销售给顾客 800 箱，则该厂当月应纳的消费税为( ) 元。（A）4608（B） 5760（C） 6480（D）1440042 钻石消费税的纳税环节是( )
16、。（A）打磨出厂环节（B）进口环节（C）委托加工提货环节（D）零售环节43 下列情况应征消费税的有( )。（A）药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售（B）商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售（C）委托加工的化妆品收回后用于职工福利（D）委托加工的粮食白酒收回后直接出售44 下列情况应视同销售缴纳消费税的有( )。（A）将外购已税消费品继续加工成应税消费品（B）将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品（C）自制应税消费品用于抵偿债务（D）自制应税消费品继续加工成应税消费品45 下列各项中，应在收回委托加工的应税消费品后征收消费税的有( )。（A）商业批发企业销售委托其他企业加工的化妆品
17、，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的（B）商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的（C）商业批发企业销售委托加工收回的应税消费品，但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品（D）工业企业用委托加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒46 某摩托车厂本月用 30 辆“山地” 牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以 18000元/辆(不含增值税) 的价格销售同牌号摩托车 100 辆，以 20000 元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号的摩托车 50 辆。则该厂当月应纳的消费税为( )万元。（A）33.6（B） 28（C） 33.4（D）3447 消费税的纳税义务发生时间为
18、( )。（A）分期收款结算方式下实际收款日期（B）赊销方式下收到货款的当天（C）预收货款结算方式下收到货款的当天（D）预收货款结算方式下发出应税消费品的当天48 进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。（A）应税消费品报关进口当天（B）海关填发税款缴纳证之日起 15 日内（C）海关填发税款缴纳证次日起 15 日内（D）海关填发税款缴纳证次日起 7 日内49 下列采用复合税率征收消费税的有( )。（A）进口卷烟（B）国产雪茄烟（C）药酒（D）啤酒50 下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。（A）汽车制造厂将委托加工收回的小客车改装成救护车（B）化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一（C）首饰厂将委托加工收回的已税珍珠抛光打孔串成珍珠项链（D）首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成 24K 黄金镶嵌戒指51 某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业( ) 。（A）可不向税务机关补缴应纳消费税（B）暂不补税，待内销时再补缴消费税（C）出口转内销货物不计算消费税（D）向税务机关补缴已退还的消费税
