1、税务师职业资格（税法一）模拟试卷 88 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于( )。（A）义务性法规（B）授权性法规（C）习惯法（D）制定法2 以下不符合税收合作信赖主义原则的表述是( )。（A）税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法 “诚实信用”原则的合理思想（B）没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑（C）税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突（D）税务机关的合作信赖表示可以是正式的，也可以是私下的3 关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是(
2、 )。（A）只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力（B）司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据（C）法定解释具有针对性，因此其效力仅限于具体的法律事件或事实，不具有普遍性和一般性（D）税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力4 关于税务规章，下列表述正确的是( )。（A）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决（B）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会裁决（C）税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应由国务院作
3、出裁决（D）税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应由全国人大常委会作出裁决5 比例税率的一个基本特点是( )。（A）税率不随课税对象数额的变动而变动（B）不受课税对象价值量变化的影响（C）同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高（D）边际税率和平均税率不一致6 2016 年 12 月 25 日，第十二届全国人大常委会第二十五次会议通过并将于 2018年 1 月 1 日起实施的税法是( )。（A）关于全面推进资源税改革的通知（B） 中华人民共和国环境保护税法（C） 税务行政处罚裁量权行使规则（D）中华人民共和国税收征收管理法7 下列各项中，不属于我国现行税法赋予
4、税务机关的权利的是( )。（A）在其授权范围内解释税收行政法规（B）经法院批准，搜查纳税人住宅（C）实施税收强制执行（D）委托代征8 下列选项中，属于我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是( )。（A）印花税（B）关税（C）农业税（D）个人所得税9 下列增值税一般纳税人支付的运费中，不允许抵扣进项税额的是( )。（A）食品企业收购农民自产的农产品支付的运输费用（B）企业出口来料加工的货物所支付的出口海运费用（C）制造企业外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用（D）生产企业向小规模纳税人购买货物所支付的运输费用10 全面“营改增 ”进程中，依照 5征收率减按 1 5征收的项目是( )。（
5、A）小规模纳税人销售其自建的不动产（B）个人将购买不足 2 年的住房对外销售（C）典当业销售死当物品（D）个人出租住房11 某洗衣坊(增值税小规模纳税人)2017 年 5 月取得洗衣收入 25000 元(含税，下同)；当月转让一台使用过 3 年的洗衣机械，取得收入 3000 元，未放弃相关减税优惠；出租一间办公室取得租金收入 5000 元，该洗衣坊当月应纳增值税( )元。（A）98807（B） 100231（C） 101908（D）10245112 某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2017 年 5 月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额 20 万元(不含增值税，下同)，
6、安装费 2 万元，则该企业上述业务增值税销项税为( )万元。（A）242（B） 346（C） 362（D）37413 按照“营改增 ”政策规定，将机动车车身广告位出租给其他单位用于发布广告的，适用的增值税征税项目是( )。（A）商务辅助服务（B）生活服务（C）经营租赁服务（D）文化体育服务14 机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，当月在 A 市取得含税咨询收入 250000 元，发生可抵扣的进项税 8000 元，将位于 B 市的一处办公用房(2016 年5 月 1 日以后取得)出租，收取含税月租金 40000 元，则甲企业在 A 市缴纳增值税( )元。（A）903382（B） 84
7、7018（C） 615094（D）101149015 某公司(增值税一般纳税人)2017 年 3 月 1 日3 月 31 日销售 500 吨酸奶，主营业务成本为 600 万元，公司农产品耗用率 60，原乳平均购买单价为 4500 元吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。（A）4142（B） 485（C） 5231（D）546216 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，( )内不得更改。（A）半年（B）一年（C） 24 个月（D）36 个月17 李女士通过跨境电商平台购买名牌香水 1
8、瓶(15 毫升)，电商平台对该香水海外代购报价 300 元，该价格是海外代购商品的关税完税价格(不含税零售价和运保费)，假定进口高档化妆品的关税率 30，则电商平台应代收代缴李女士消费税( )元。（A）3706（B） 4817（C） 5294（D）688218 根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，不正确的是( )。（A）对进口的石脑油征收消费税（B）对催化料、焦化料征收消费税（C）对用外购货车改装的卫星通讯车不征收消费税（D）翡翠手镯与金、银无关，不属于消费税的征税范围19 根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。（A）纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平
9、均价格计算应纳消费税（B）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税（C）纳税人销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税，不缴纳消费税（D）某化妆品厂将自产高档香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税20 根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是( )。（A）分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期（B）赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天（C）预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天（D）预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天21 以下
10、关于白酒的消费税最低计税价格的规定不正确的是( )。（A）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，其消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70 以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格（B）白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定（C）年销售额 1000 万元以上的各种白酒，一律由国家税务总局核定其消费税最低计税价格（D）白酒生产企业未按照规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位的销售价格征收消费税22 某外贸企业(增值税一般纳税人)从生产企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款 100000 元和增值税 17000 元，取得增值税专用发票，该批鞭炮焰火
11、出口离岸价格 120000 元，已知鞭炮焰火消费税税率为 15，则该外贸企业可申请退还增值税和消费税合计数为( ) 元。(注：增值税的征税率 17；增值税退税率 13)（A）35000（B） 33600（C） 28000（D）2600023 以下关于消费税的说法不正确的是( )。（A）果啤属于啤酒，应征消费税（B）未经打磨、倒角的木制一次性筷子，不征收消费税（C）宝石坯按规定应征收消费税（D）车身长度大于 7 米(含)，并且座位在 10 一 23 座(含)以下的商用客车，不征收消费税24 下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是( )。（A）自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地
12、主管税务机关申报纳税（B）进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税（C）纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（D）纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税25 下列表述中，符合城建税有关规定的是( )。（A）缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税（B）一般情况下，流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税（C）一般情况下，流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税（D）对于因减免税而需进行增值税退库的，其缴纳的城建税一律不予退还26 位于某县的甲地板厂为外商投
13、资企业，2017 年 4 月份购进一批木材，取得的增值税专用发票注明不含税价款 800000 元，当月委托位于市区的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 150000 元。乙工厂 2017 年 5 月份交付 50的实木地板，2017 年 6 月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为 5，乙工厂在2017 年 5 月应代收代缴城市维护建设税( )元。（A）1250（B） 1750（C） 2500（D）350027 以下符合烟叶税规定的是( )。（A）在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人（B）在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人（C）烟叶税实行比例税
14、率，税率为 20（D）烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定28 下列关于煤炭资源税的说法，正确的是( )。（A）将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税（B）将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税（C）原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用（D）将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税29 某钨矿企业 2017 年 1 月销售自采原矿 1000 吨，每吨单价 900 元(不含增值税，下同)；销售自采钨矿原矿连续加工的精矿 800 吨，每吨单价 1650 元。已知该企业选矿比为 167，按照市场法计算资源税，钨
15、矿资源税税率为 65，则该企业当月应纳资源税为( ) 元。（A）1500213（B） 1492020（C） 1460131（D）14430030 根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是( )。（A）纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税（B）缴纳资源税的纳税人，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款（C）纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定（D）纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在核算单位所在地纳税31
16、 根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是( )。（A）资源收购地（B）资源加工地（C）资源开采地（D）扣缴义务人所在地32 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（A）纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 日内申报纳税（B）车辆购置税税款可以分期缴付（C）车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税（D）车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节33 某汽车制造厂 2017 年 6 月将自产 161 排量的轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元辆，将自产轿车 3 辆转作本厂固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对本厂发展有突出贡献的员
17、工。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 180000 元辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。（A）72000（B） 40500（C） 41000（D）2700034 下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。（A）县城居民之间互换自有居住用房屋（B）非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让（C）房地产公司出租高档住宅（D）房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入35 位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016 年 12 月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 05 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公
18、楼购于 201 3 年 1 月，购价为 600 万元，缴纳契税 1 8 万元(能提供契税完税凭证) 。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。（A）6396（B） 6401（C） 74040（D）763736 为了规范核定工作，各省级税务机关要结合本地实际，区分不同房地产类型制定核定征收率，土地增值税核定征收率原则上不得低于一定比率，这一比率是( )。（A）1（B） 3（C） 5（D）1037 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。（A）直接转让土地使用权的（B）取得销售(预售)许可证满 1 年仍未销售完毕的（
19、C）转让未竣工结算房地产开发项目 50股权的（D）房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50的38 某公司进口一批货物，海关于 2017 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3月 29 日才缴纳 400 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。（A）26（B） 28（C） 52（D）5639 进出口货物，因收、发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以( ) 追征。（A）在一年内（B）在三年内（C）在十年内（D）无限期40 2017 年 4 月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币 2000 万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币 30 万元
20、，境内运费 5 万元，境外技术培训费用 4 万元，该批货物进口关税税率为 10，保险费无法确定，甲企业进口该批货物应缴纳关税( )万元。（A）200（B） 203（C） 20361（D）20401二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 从立法层次上划分，广义的税法包括( )。（A）全国人大制定的税收法律（B）国务院制定的税收法规（C）省级人大制定的地方性税收法规（D）国家税务总局制定的税收规章（E）市级政府制定的税收规范性文件42 根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。（A）根
21、据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力（B）根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同（C）程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用（D）凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言（E）税法适用原则，是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则43 下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有( )。（A）课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素（B）税目反
22、映具体的征税范围（C）税率是税收制度的核心和灵魂（D）课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的（E）课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的44 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有( )。（A）确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件（B）一般来说，所得税采用按年计征，分期预缴的方法（C）一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税方法（D）无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天是法定节假日，都可以顺延（E）除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 10 日内预缴45 下列关于税收立法的表述，正确的有(
23、 )。（A）税收立法权的划分，是税收立法的核心问题（B）税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由人大常委会裁决（C）全国人民代表大会是国家最高行政机关，依宪法和法律制定行政法规（D）目前在我国税法体系中，税收法律的实施细则和绝大多数税种的立法，都是以税收行政法规的形式出现的（E）税收规范性文件由制定机关负责解释46 我国税法明确规定的纳税人的权利包括( )。（A）申请延期纳税（B）申请退还多缴纳税款（C）依法进行税务登记（D）按照规定安装、使用税控装置（E）控告税务人员的违法行为47 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定不正确的有( )。（A）通常情况下，小
24、规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换（B）年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税（C）新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为 6 个月（D）辅导期一般纳税人应在“应交税费” 科目下增设“ 待抵扣进项税额”明细科目（E）个体工商户以外的其他个人不能登记为一般纳税人48 根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。（A）将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费（B）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者（C）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位（D）将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利（E）将自产、委托加
25、工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人49 下列各项中，企业购进货物及劳务、服务的进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。（A）用于生产免税产品（B）用于装修职工浴室（C）转售给其他企业（D）用于对外投资（E）用于股东分红50 以下属于增值税法定免税项目的有( )。（A）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备（B）外国企业无偿援助的进口物资和设备（C）医药公司进口供残疾人使用的物品（D）药店销售避孕药品和用具（E）其他个人销售其家庭使用过的旧彩电51 根据“营改增 ”关于不动产抵扣进项税的规定，2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额分 2
26、 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60，第二年抵扣比例为 40。以下适用该政策的取得的不动产有( )。（A）直接购买的不动产（B）融资租人的不动产（C）接受捐赠的不动产（D）抵债取得的不动产（E）房地产开发企业自行开发的房地产52 按照消费税计税价格的核定权限，以下由国家税务总局核定消费税计税价格，并报财政部备案的有( ) 。（A）卷烟（B）白酒（C）啤酒（D）金银首饰（E）小汽车53 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（A）生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数
27、量（D）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量（E）自产应税消费品对外赠送的，为应税消费品的移送数量54 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税（B）纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应分别向各自机构所在地申报纳税（C）纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应向购买方所在地主管税务机关申报纳税（D）委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个人除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税税款（E）纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地
28、主管税务机关申报缴纳消费税55 某筷子厂系增值税一般纳税人，2016 年 2 月销售木制一次性筷子，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，销售竹制一次性筷子，开具普通发票上注明价款 1053 万元，将成本价为 10 万元的木制一次性筷子移送本地自设非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 1872 万元。当月可抵扣的增值税进项税额为 12 万元，则下列表述正确的有( )。(木制一次性筷子消费税税率为 5)（A）竹制一次性筷子不征收消费税（B）木制工艺筷子属于应征消费税项目（C）该企业本月应缴纳的消费税为 45 万元（D）该企业本月应缴纳的消费税为 48 万元（E）该企
29、业本月应缴纳的增值税为 585 万元56 以下属于消费税“ 其他酒 ”税目的有( )。（A）糠麸白酒（B）果汁啤酒（C）黄酒（D）葡萄酒（E）食用料酒57 位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业，2017 年 6 月增值税应纳税额为一 280 万元，出口货物的“免抵退” 税额为 400 万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( ) 。（A）该企业属于农产品增值税核定抵扣进项税的试点范围（B）该企业应退增值税税额为 280 万元（C）该企业应缴纳的教育费附加为 852 万元（D）该企业应缴纳的城市维护建设税为 84 万元（E）该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为 12 万元
30、58 下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天（B）采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天（C）采取直接收款方式销售应税产品，为收款或取得索取销售款凭证的当天（D）采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天（E）扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天59 关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。（A）底盘发生更换的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报（B）车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收（C）车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地（D）纳税
31、人购买自用的应税车辆，自购买之日起 30 日内申报纳税（E）进口自用应税车辆，应当自进口之日起 60 日内申报纳税60 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50的（E）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的61 按照现行关税的规定，下述表述正确的有( )。（A）出口关税不计入出口货物完税价格（B）符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金（C）进口货物自运输工具申
32、报进境之日起 14 日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报（D）纳税义务人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供纳税担保，可延期纳税，但最长不得超过 3 个月（E）外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税62 下列选项中，符合关税相关规定的有( )。（A）海关对法定减免税货物一般不进行后续管理（B）税款滞纳天数的计算自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日可以扣除（C）进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报（D）海关需要对特定减免税货物进行后续管理（E）出口货物的完税价格不包括出口关税三、计算
33、题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。62 甲商业企业是增值税一般纳税人，2017 年 2 月增值税留抵税额 3000 元，3 月发生下列业务：(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款 200000 元，增值税 34000 元，这批壁纸 50用于装饰职工食堂，50用于零售，取得含税收入 150000 元。(2)购入书包 10000 个，取得的增值税专用发票上注明价款 100000 元，增值税17000 元，将其中 500 个赠送某共建小学，其余以每个 20 元的零售价格全部零售。(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用
34、费 40000 元，由于该卖场是甲企业于“营改增” 之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。(4)为 B 食品厂( 增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入 79100 元。和 B 食品厂结账，支付 B 食品厂 45200 元(含税)，取得增值税专用发票。另向 B 食品厂收取结账额 5的返还收入。(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入 6000 元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。63 该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额是( )元。（A）36120（B） 38910（C） 40150（D）41940
35、64 业务(3)应缴纳的增值税为( ) 元。（A）77670（B） 116505（C） 190476（D）200065 该企业当期的增值税销项税额为( )元。（A）5612430（B） 5885140（C） 6082650（D）611346066 该企业当期应纳的增值税为( )元。（A）2079126（B） 1821570（C） 2112205（D）1992366 甲造船厂 2017 年 5 月业务如下：(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费 10 万元；(2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额 80 万元，将
36、该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12 万元；(3)与丙广告公司签订价税合计为 450 万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；(4)当期销售自造 60 米长的机动游艇 3 艘，收取价税合计金额 1100 万元；销售自制 3 米长的水上娱乐摩托艇 20 艘，收取价税合计金额 24 万元；(5)当月支付增值税专用设备技术维护费，价税合计 04 万元。其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为 10。要求：根据以上资料，回答下列问题。67 该造船厂当月销售游艇应纳
37、的消费税( )万元。（A）0（B） 9233（C） 9402（D）971768 该造船厂当月销售水上摩托艇应纳的消费税( )万元。（A）0（B） 103（C） 251（D）34569 该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数为( )万元。（A）12898（B） 13008（C） 13148（D）1318870 该造船厂当月应纳的增值税( )万元。（A）2994（B） 3144（C） 3184（D）320470 某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017 年 6 月发生下列业务：(1)开采原煤 6000 吨，将其中 3000 吨直接销售，取得销售额 40
38、0000 元(不含增值税)；将其余 3000 吨连续加工洗选煤，销售洗选煤 1200 吨，取得销售收入 200000 元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票注明金额 5000 元。当地洗选煤折算率 85；(2)销售使用过 9 年的旧机器一台，价税合并收取 16000 元；(3)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金 17000 元，外购材料发生进项税 39860 元，该批材料用于生产加工煤炭制品；(4)临时租人选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额 8000 元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额
39、4000 元。其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率 8，该矿山上期增值税留抵税额 15000 元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。要求：根据以上资料，回答下列问题。71 该矿山应纳的资源税( )元。（A）44800（B） 45600（C） 46100（D）4700072 该矿山可抵扣的增值税进项税( )元。（A）69820（B） 70140（C） 72150（D）7334073 该矿山增值税的销项税( )元。（A）102550（B） 11874354（C） 11736134（D）1168492474 该矿山当期应纳增值税( )元。（A）2952068
40、（B） 3402364（C） 3598713（D）467773274 位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人)，2015 年 9 月 1 日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款 500 万元，当时缴纳了 2的契税并取得完税凭证。2017年 1 月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额 1600 万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为 800 万元，成新率为80。要求：根据上述资料，回答下列问题。75 乙企业应纳的增值税、城建税及附加、印花税合计为( )万元。（A）6130（B） 5842（C） 5822（D）560776 乙企业计征土地增值税时应确认收入( )万
41、元。（A）160000（B） 154762（C） 152381（D）11000077 乙企业转让仓库扣除项目金额合计( )万元。（A）64604（B） 80604（C） 77804（D）8210478 乙企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。（A）38007（B） 36055（C） 35388（D）34198四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 A 牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条 60 元，最高不含税售价每标准条 65 元。2017 年 5 月发生如下几笔业务
42、：(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，支付收购价格 80000 元和价外补贴 8000 元(价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票上分别注明)，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，运费金额 381818 元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 400000 元、增值税税额 68000 元，货物验收入库后全部领用继续生产 A 牌卷烟；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 500000 元、增值税税额 85000 元，货物已经验收入库。(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 6800
43、0 元、增值税税额 11560 元，本月生产部门领用劳保用品的 70。(3)与某商场签订合同，以本厂生产的 30 标准箱 A 牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按平均不含税调拨价确定销售额 450000 元，烟丝的不含税价格为 500000 元(该烟丝留存仓库，尚未用于生产卷烟)，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。(4)进口设备一台，到岸价格为 51250 欧元，另外进口后发生安装调试费 39000 元，关税税率 10；进口一批烟丝，成交价为离岸价格 20590 欧元，发生境外运费及保险费共计 3600 欧元，关税税率为 25。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并
44、取得完税凭证，烟丝入库后全部领用继续生产 A 牌卷烟。(5)将外购烟叶加工成烟丝，成本 500000 元，本月车间领用其中的 80用于生产A 牌卷烟，对外销售 8 标准箱 A 牌卷烟，取得不含税销售额 120000 元。(6)向本厂职工销售 A 牌卷烟 600 标准条，按成本 25200 元计入“ 应付职工薪酬”账户。(7)以 10 标准箱 A 牌卷烟抵偿欠外单位的货款。(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油甲类卷烟 2 标准箱分送给参展客商，该型号卷烟每箱实际生产成本为 12000 元，成本利润率为 10。(9)当月销售 A 牌卷烟 50 标准箱，取得不含税销售额 750000 元。本月
45、取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按 1 欧元=74 元人民币计算。 要求：根据上述资料，回答下列问题。79 该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。（A）13141714（B） 12845571（C） 12602428（D）1252608680 该企业本月应纳进口环节消费税税额 ( )元。（A）8639286（B） 8785714（C） 9589607（D）1047428581 该企业本月增值税销项税额( )元。（A）26633591（B） 25645571（C） 23602428（D）2352771482 该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。（A）一 5480714（B
46、） 0（C） 3940（D）一 300528683 该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。（A）39360575（B） 429985（C） 46687902（D）59380184 根据消费税的有关规定，下列表述中，不正确的有( )。（A）进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除（B）进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按卷烟销售数量从本期应纳消费税税额中扣除（C）购进烟丝负担的消费税不得从卷烟应纳消费税税额中扣除（D）向本厂职工销售的卷烟不征收消费税84 位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2017 年 5 月发生的部分业务如下(题中的收入除明确
47、不含税的外，均为零售收入或含税收入)：(1)从国外进口一批高档化妆品，到岸价格为 1020 万元，其中含境外运费 5 万元、保险费 2 万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额 1 万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，不含税金额 03 万元。(2)商场的食品区销售方便面取得销售收入 351 万元，销售食用植物油取得销售收入 2825 万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入 5085 万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入 452 万元，销售其他罐头食品取得销售收入702 万元。(3)商场的珠宝首饰
48、区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入 265 万元；销售 18K 金镶嵌首饰取得收入 10717 万元；销售镀金(银)首饰取得收入 58 万元；销售铂金首饰取得收入 936 万元；以旧换新收取足金首饰销售款 537 万元(已扣除旧首饰折价款 5 万元)；销售珍珠首饰取得收入 819 万元。另将自生产企业购进的成本为 4 万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。(4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300 万元，约定本月 15 日收回货款的 70，剩余款项次月 15 日收回，商场本月15 日收到
49、约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入 585 万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价 3744 元台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购进价格 2900 元台。(5)商场地下空间办理车辆停放服务，收取停车服务费 20 万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。(6)月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本 20 万元；因市场价格下调，VCD 光盘账面价值减少了84 万元。本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。商档化妆品关税税率20，金银首饰成本利润率为 6。
