1、税收法律制度模拟试卷 4（无答案）一、单选题1 纳税人中报的依据明显偏低，义无正当理由的，税务机关可以( )。（A）补缴和追征税款（B）采取税收促使措施（C）核定应纳税额（D）加收滞纳金2 宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是( )。（A）企业的计税工资薪金支出 8 万元（B）企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的 5 万元公益性捐款（C）企业在规定比例之内发生的 1 万元业务招待费（D）企业购买国债的利息收入 2 万元3 甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。 一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检
2、查。下列说法正确的是( )。（A）甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查（B）甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查（C）甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件（D）甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查4 在下列从事生产经营的纳税人中，采取( )税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收5 某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖刮 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为( )元。（A）5000（B） 5025（C） 7000（D）
3、70256 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指( ) 。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日7 除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是( )。（A）5 年（B） 10 年（C） 15 年（D）20 年8 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）股份有限公司（B）合伙企业、个人独资企业（C）联营企业（D）出版社9 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是( )。（A）采取直接收款办式销售货物，不沦货物是否发出，均为收纠销僻款或者取得索收销售款凭据
4、的当天（B）采取托收承付和委托银行收款办式销售货物，为收到货物的当天（C）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天（D）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天10 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采川销僻额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是( )。（A）销售额=含税销售额 (1+税率)（B）销售额= 不含税销售额(1+ 税率)（C）销售额= 含税销售额(1-税率)（D）销售额=不含税销售额 (1-税率)二、多选题11 某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理( )税务登记。（A）开业登记（B）变更登记（C）外出经营报验登记（D）
5、注销登记12 现行所得税税种包括( )。（A）个人所得税（B）外国企业所得税（C）企业所得税（D）农业税13 根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税?( )（A）王某退休后所得的工资收入（B）张某进行法律咨询获得的 500 元劳务报酬（C）李某冈翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金（D）刘某购买国库券而获 3000 元的利息14 税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有( ) 。（A）纳税人甲个人仅有的一套住房（B）纳税人乙个人所有的金银首饰（C）纳税人丙自用的私人汽车（D）纳税人丁所有的单价在 5000 元以下的生
6、活用品15 行业发票适用于( ) 。（A）商品房销售发票（B）商业批发统一发票（C）工业企业产品销售统一发票（D）广告费用结算发票16 下列各项中，属于税收检查的有( )。（A）加收滞纳金（B）核定应纳税款额（C）税收保全措施（D）税收强制执行措施17 下列哪些属于违反税务管理行为?( )（A）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的（B）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的（C）朱按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（D）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的18 按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和( )。
7、（A）所得税类（B）资源税类（C）财产税类（D）行为税类19 增值税的类型包括( )。（A）分配型增值税（B）生产型增值税（C）消费型增值税（D）收入型增值税20 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。（A）税务登记证件（B）经办人身份证明（C）工商营业执照（D）财务印章或发票专用章印模21 下列项目中，免征增值税的有( )。（A）农业生产者销售的自产农产品（B）古旧图书（C）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备（D）销售的自己使用过的物品22 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入?( )（A）国
8、债利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）符合条件的非营利组织的收入三、判断题23 只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。( )（A）正确（B）错误24 增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人小得擅自变更。( )（A）正确（B）错误25 纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。( )（A）正确（B）错误26 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的
9、单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。( )（A）正确（B）错误27 纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。( )（A）正确（B）错误28 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。( )（A）正确（B）错误29 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处200
10、0 元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )（A）正确（B）错误30 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。( )（A）正确（B）错误31 税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。( )（A）正确（B）错误32 小规模纳税人增值税征收率为 6。( )（A）正确（B）错误33 货物期货不缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误四、案例分析题33 夏兰公司是一家生产企业属于增值税一般纳税人。公司今年引入了一项新的技术，新技术
11、的运用使得公司的生产效率得到了极大的改善和提高，产品成本也大幅度下降。公司会计王某，一直从事成本核算和出纳工作，在一次朋友聚会中认识了李某，李某所任职的天昊公司恰好是夏兰公司的竞争对手(生产制造业小规模纳税人，财务核算不健全)。李某了解到夏兰公司引入新技术的事实后，向王某许诺，只要王某将夏兰公司现在的成本情况向其透露一些，一定重重答谢。王某认为透露成本信息又不是透露技术本身，对公司影响应该不大，遂向李某告知了夏兰公司的产品成本构成情况，并如约得到了高额的回报。要求：根据上述资料，回答下列问题。34 夏兰公司适合的税款征收方式为( )。（A）邮寄征收（B）查验征收（C）查定征收（D）查账征收35 天昊公司适合的税款征收方式为( )。（A）邮寄征收（B）查验征收（C）查定征收（D）查账征收36 根据上述材料分析，王某违反了会计职业道德基本内容中的( )。（A）爱岗敬业（B）客观公正（C）廉洁自律（D）诚实守信37 下列关于王某从事成本核算和出纳工作的说法，正确的有( )。（A）违反了会计职业道德（B）违反了会计法律制度（C）违反了会计法（D）违反了总会计师条例38 截至 2011 年 9 月 30 日，夏兰公司尚未缴纳 2010 年度的企业所得税，则税务局可以采取的措施有( ) 。（A）拘役（B）责令限期改正（C）没收财产（D）罚款
