1、税收法律制度模拟试卷 5 及答案与解析一、单选题1 我国现行的税收征收管理法是山全同人民代表大会常务委员会于 2001 年 4月 28 日修订，并于( ) 起施行的。（A）2001 年 5 月 1 日（B） 200 年 1 月 1 日（C） 2002 年 1 月 1 日（D）2002 年 5 月 1 日2 下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( )（A）某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 20 万元人民币（B）某科学家获得同务院特殊津贴每月 200 元人民币（C）某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币（D）李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头
2、砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金3 某外贸公司以似报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是( ) 。（A）税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税（B）经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任（C）税务机关对该公司处以 2 万元的罚款（D）税务机关追缴其骗取的出口退税款4 纳税人停业期限小得超过( )年。（A）1（B） 2（C） 3（D）45 因税务机关的失误导致纳税人少缴的税款，税务机关在( )年内可以要求纳税人补缴。（A）1（B） 3（C） 5（D）106 下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收” 方式征税的有 ( )。（A）依照法律、行政法
3、规的规定应当设置账簿但未设置的（B）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（C）企业财务会计管理人员严重不足的（D）虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的7 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，出税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处( ) 。（A）1 万元以下的罚款（B）违法所得 50以上 3 倍以下的罚款（C）违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款（D）5 万元以下的罚款8 某画家 2010 年 9 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
4、（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得9 关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是( )。（A）纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天（B）纳税人自产自用税消费品的，为生产出应税消费品的当天（C）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（D）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天10 税收法律关系的要素是( )。（A）税收法律关系的内容（B）税收法律关系的本质（C）税收法律关系的客观方面（D）税收法律关系的主体、内容和客体二、多选题11 下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有( )。（A）有权要求税务机关为纳
5、税人、扣缴义务人的情况保密（B）享有申请减税、免税、退税的权利（C）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月（D）纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息12 根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50以上 5倍以下罚款的税务违法行为包括( )。（A）偷税（B）不进行纳税申报（C）抗税（D）欠税13 以下关于个人所得税的说法正确的有( )。（A）工资、薪金所得，以每月收入减除费用 1500 元后的金额为应纳税所得额（B）个体
6、工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税（C）个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税（D）在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报14 根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有( )。（A）将购买来的货物用于集体福利或个人消费（B）将自产、委托加工或购买来的货物作为投资（C）将货物交给他人代销或者销售代销货物（D）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售15 下列应进行税务登记的有( )。（A）有应税收入（B）有应税行为（C）有应税财产（D）扣缴义务人发生扣缴义务的16 根据税收
7、征收管理法的规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有( ) 。（A）书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款（B）责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款（C）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产17 纳税担保的范围包括( )。（A）税款（B）滞纳金（C）实现税款、滞纳金的费用（D）质押保管费用18 按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为( )。（A）关税（B）中央税（C）地方税（D）中央和地方共
8、享税19 税务代理的特点包括( )。（A）中介性（B）法定性（C）强制性（D）公正性20 下列税种中，属于地方税的有( )。（A）增值税（B）房产税（C）车船税（D）土地增值税21 关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税（B）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市) 的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税（C）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款（D）固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税
9、收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税22 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。（A）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（B）税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失（C）赞助支出（D）在年度利润总额 12以内的企业公益性捐赠支出三、判断题23 强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。( )（A）正确（B）错误24 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。( )（A）正确（B）错误25 生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货髓记簿来代替账簿。( )（A
10、）正确（B）错误26 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。( )（A）正确（B）错误27 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )（A）正确（B）错误28 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。( )（A）正确（B）错误29 按计税标准不同，税收可分为从价税、从量税和复合税。( )（A）正确（B）错误30 纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。( )（A）正确（B）错误31 纳税人、扣
11、缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。( )（A）正确（B）错误32 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。( )（A）正确（B）错误33 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。( )（A）正确（B）错误34 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费
12、品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。( )（A）正确（B）错误35 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( )（A）正确（B）错误36 普通发票由行业发票和专用发票组成。( )（A）正确（B）错误37 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。( )（A）正确（B）错误税收法律制度模拟试卷 5 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【试题解析】 中华人民共和国税收征收管理法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议
13、于 2001 年 4 月 28 日修订通过，自 2001 年 5 月 1 日起施行。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 根据个人所得税法第 4 条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项 C 不属于免纳个人所得税的项目。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 税收征收管理法第 66 条规定，以假报出口或者其他
14、欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款】倍以上5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 税务登记管理办法第 23 条规定，纳税人停业期限不得超过 1年。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 根据税收征收管理法第 52 务的规定，因税务机关的失误，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】
15、 C【试题解析】 根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 发票管理办法第 37 条规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并
16、处 1 万元以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人自产自用应税消费品的。其消费税纳税义务的发生时间为移送并使用的当天。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。【知识模块】 税收法律制度二、多选题11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据税收征收管理法第 51 条的规定纳税人
17、超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据税收征收管理法的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50以上 5 倍以下的罚款(第 63 条) 。纳税人不进行纳税申报不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金并处不缴或者少缴的税款 50以上 5 倍以下
18、的罚款(第 64 条) 。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50以上 5 倍以下的罚款(第 65 条)。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 倍以上 5倍以下的罚款(第 67 条) 。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 自 2011 年 9 月 1 日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500 元后的余额，为应纳税所得额。【知
19、识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据增值税暂行条例实施细则第 4 条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物； 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。【
20、知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理税务登记。另外，根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当按照税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的
21、金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。选项 A 属于税收强制执行措施。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据纳税担保试行办法第 5 条的规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税务代
22、理具有中介性、法定性、自愿性和公正性的特点。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。【知识模块】 税收法律制度22 【正确
23、答案】 A,B,C【试题解析】 企业所得税法第 10 条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第 9 条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。该法第 9 条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 税收法律制度三、判断题23 【正确答案】 B【试题解析】 强制性、无偿性和固定性是税收活动的主要特征。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关对纳税人
24、税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 有特殊情况的，可以于自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的为发出代销货物满 180 天的当天。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度
