1、税收法律制度练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是( )。（A）房产税（B）城镇土地使用税（C）契税（D）城市维护建设税2 下列税种中,采用从量计征形式的是( )。（A）增值税（B）营业税（C）所得税（D）车船税3 税收法律关系产生的标志是( )。（A）征税主体课税行为的发生（B）新法的实施（C）纳税人纳税义务的发生（D）税收法律关系内容发生变化4 城市维护建设税从性质上讲,属于( )税种。（A）流转税（
2、B）所得税（C）财产税（D）行为税5 下面完全由国家税务机关负责征收的税种是( )。（A）增值税（B）车辆购置税（C）营业税（D）企业所得税6 我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是( )。 （A）纳税义务人、税率、纳税期限（B）纳税义务人、税目、税率（C）纳税义务人、税目、征税对象（D）纳税义务人、税率、征税对象7 区分不同税种的主要标志是( )。（A）征税对象（B）计税依据（C）税目（D）税率8 免征额是指对( ) 中免于征税的数额。（A）征税项目（B）征税对象总额（C）征税对象扣除额（D）应征收的数额9 下列税种中,采用定额税率的有( )。（A）营业税（B）城镇土地使用税（
3、C）个人所得税（D）土地增值税10 累进税率是根据征税对象数额的大小不同,规定( )的税率。（A）不同比例（B）不同等级（C）不同数额（D）不同累进11 下列税种中,属于流转税类的是( )。（A）房产税（B）企业所得税（C）关税（D）土地增值税12 小规模纳税人销售货物,对其增值税进项税额的处理规定是( )。 （A）可按 6%抵扣进项税额（B）不得抵扣任何进项税额（C）可按 13%抵扣进项税额（D）可按 4%抵扣进项税额二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均
4、不得分。答案写在试题卷上无效。13 下列收入中,为中央和地方共享收入的有( )。（A）城市维护建设税（B）资源税（C）增值税（D）消费税14 下列税种中,货物进口环节可由海关代征的有( )。（A）车船税（B）营业税（C）消费税（D）增值税15 税收的特征主要有( )。（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）连续性16 税法的最基本要素包括( )。（A）征税人（B）纳税义务人（C）纳税期限（D）税率17 特定行为目的税类的特点有( )。（A）征税的选择性较为明显（B）税种较多（C）有较强的时效性（D）可以体现量能负担的原则18 下列税种中,属于对流转额课税的有( )。（A）增值税（B）营业税（
5、C）印花税（D）关税19 我国现行税收法律体系中,属于特定行为目的税类的有( )。 （A）城镇土地使用税（B）契税（C）印花税（D）城市维护建设税20 下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。（A）向购买者收取的销项税额（B）受托加工消费品所代收代缴的消费税（C）因销售货物向购买者收取的手续费（D）因销售货物向购买者收取的储备费三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。21
6、 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。( )（A）正确（B）错误22 税收是取得财政收入的惟一形式。( )（A）正确（B）错误23 一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。( )（A）正确（B）错误24 税收作为一种经济活动,属于经济基础范畴;而税法则是一种法律制度 ,属于上层建筑范畴。( )（A）正确（B）错误25 税法与税收存在着密切的联系,税收就相当于税法。( )（A）正确（B）错误26 税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象的数额没有达到规定数额的不征税。( )（A）正确（B）错误27
7、税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律制度中的核心要素。( )（A）正确（B）错误28 纳税期限指的就是纳税义务发生时间。( )（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 某化妆品厂 2008 年 5 月份生产销售情况如下:(1)外购原材料 12 万元取得专用发票;(2)外购生产用水电支付价款 1.59 万元,税金 0.09 万元,取得增值税专用发票;(3)将本月外购材料全部投入生产化妆品销售,销售 A 化妆品
8、取得销售额 615 万元;销售 B 化妆品取得销售额 200 万元;(4)赠送协作单位 A 化妆品 ,税务机关核定价格 11 万元 ;(5)分配给本厂职工 B 化妆品,税务机关核定价格 10 万元;(6)售给本厂独立核算门市部 A 化妆品 2 万元,B 化妆品 1 万元;(7)收到某商店代销清单:A 化妆品 5 万元,B 化妆品 4 万元,款到入账。要求:根据以上业务计算该化妆品厂本月应缴纳的增值税和消费税税额 (以上价款均为不含增值税的价款,取得的增值税专用发票均通过税务机关认证),化妆品适用的消费税税率为 30%。30 某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2008 年 8 月,该厂购进用于汽车
9、生产的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共 800 万元;进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为 10 万元;销售汽车取得销售收入 9000 万元( 含增值税);兼营汽车修理修配业务收入 30 万元(不含增值税),用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共为 4 万元;兼营汽车租赁业务取得收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。已知:该厂汽车适用的消费税税率为 8%,增值税税率为 17%,营业税税率为 5%,取得的增值税专用发票全部通过税务机关认证。要求:分别计算该厂 8 月份应缴纳的增值税、
10、消费税及营业税税额 (答案中的金额单位用万元表示)。税收法律制度练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】
11、 税收法律制度9 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。13 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 B,D【知
12、识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收法律制度三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。21 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度23
13、 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 【正确答案】 (1)应缴纳的增值税税额=(615+200+11+10+2+1+5+4)17%-(1217%+0.09)=84817%-2.13=144.16-2
14、.13=142.03(万元)(2)应缴纳的消费税税额=61530%+20030%+(11+10)30%+(2+1)30%+(5+4)30%=184.5+60+6.3+0.9+2.7=254.4(万元)【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 含税销售收入要换算成不含税收入,进口设备缴纳的增值税不得抵扣。(一)8 月份应缴纳的增值税税额(1)销售汽车应缴纳的增值税:不含税的销售额=含税销售额(1+ 增值税税率)=9000(1+17%)=7692.31(万元)应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=7692.3117%-800=507.69(万元)(2)汽车修理修配业务应缴纳的增值税:应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=3017%-4=5.1-4=1.1(万元)(3)当期应纳增值税税额=507.69+1.1=508.79(万元)(二)8 月份应缴纳的消费税税额应纳消费税税额=不含增值税销售额 税率=9000(1+17%)8%=615.38( 万元)(三)8 月份应缴纳的营业税税额应纳营业税税额=营业额税率=505%=2.5(万元)【知识模块】 税收法律制度
