1、税收法律制度练习试卷 3 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 纳税人既经营增值税应税劳务,又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务( )。 （A）分别征收增值税、营业税（B）一并征收增值税（C）一并征收营业税（D）按照平均税率征税2 某从事商品零售的小规模纳税人 2006 年 9 月份销售商品收入(含增值税)88192 元,当月该企业应缴纳的增值税是( )元。（A）5291.52（B） 4992（C） 3527.68（
2、D）33923 下列情形中,应开具增值税专用发票的是( )。（A）向消费者销售应税项目（B）销售报关出口的货物（C）将自产的货物作为投资提供给其他单位（D）销售免税项目4 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是( )。（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用平均税率（D）适用 6%的征收率5 纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的,一般应该向( )主管税务机关申报纳税。（A）机构所在地（B）劳务发生地（C）居住地（D）注册地6 下列各项中,纳税人发生的销售货物并提供相关服务的混合销售行为应一并征收增值税不征收营业税的是
3、( )。（A）建筑业（B）服务业（C）交通运输业（D）金融保险业7 根据我国营业税暂行条例的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的是( )。（A）某网络公司买卖股票取得收入 8 万元（B）某旅行社从事旅游业务取得收入 20 万元（C）某修理厂从事汽车修理取得收入 2 万元（D）某商场批发、零售商品取得收入 3 万元8 纳税人生产的应税消费品不是用于连续生产其他应税消费品,而是用于其他方面的,应在( ) 纳税。（A）销售时（B）移送使用时（C）不纳税（D）生产时9 下列行为中,不征收营业税的是( )。（A）销售房地产（B）金融机构从事外汇买卖（C）提供一项设备修理业务（D）包工包料提供装潢业务10
4、纳税人自建建筑物销售,其营业税纳税义务发生时间是( )。 （A）建筑物完工的当天（B）建筑物产权转给购买者的当天（C）预收营业额的当天（D）销售建筑物并收讫营业额的当天二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 下列各项中,属于营业税征收范围的有( )。（A）转让著作权（B）转让土地使用权（C）提供饮食服务（D）销售房屋12 下列各项中,按照服务业征收营业税的有( )。（A）代理服务（B）饮食服务（C）仓储服务（D）运输服务13
5、 下列项目中,应征收营业税的有( )。（A）境外保险公司为境内居民提供保险服务（B）在境内组织游客出境旅游（C）所转让的无形资产在境外使用（D）销售境内不动产14 下列业务中,符合城市维护建设税管理规定的有( )。（A）进口货物缴纳的增值税需要缴纳城市维护建设税（B）海关对进口货物代征的增值税不缴纳城市维护建设税（C）出口产品退还增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税（D）出口产品退还增值税的,按照 50%的比例退还已缴纳的城市维护建设税15 城建税的适用税率为( )。（A）1%（B） 3%（C） 5%（D）7%16 下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有( )。（A）委托金融机构发放贷款,以受
6、托发放贷款的金融机构为扣缴义务人（B）建筑安装业务实行分包的,以总承包人为扣缴义务人（C）个人销售不动产,以不动产购买方为扣缴义务人（D）个人转让专利权,以转让方为扣缴义务人17 采用按次征税的所得项目有( )。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）偶然所得18 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。（A）工资、薪金所得（B）偶然所得（C）利息、股息所得（D）财产转让所得三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5
7、分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 城建税纳税义务的发生时间跟“三税” 是一致的。 ( )（A）正确（B）错误20 对从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应征收增值税。( )（A）正确（B）错误21 对增值税纳税人采取折扣方式销售货物,不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明,均可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。( )（A）正确（B）错误22 纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算销售额;未分别核算的,可按算术平均税率计征消费税。( )（A）正确（B）错误23 纳税人当期的应纳增值税额等于当期销项
8、税额减去当期实际发生的进项税额。不属于当期发生的进项税额一律不得在当期抵扣。( )（A）正确（B）错误24 凡是增值税专用发票上注明的增值税,均允许纳税人据以申请抵扣进项税额。( )（A）正确（B）错误25 增值税一般纳税人兼营营业税应税劳务与货物的,应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额;不分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物应一并征收营业税,不征收增值税。( )（A）正确（B）错误26 增值税纳税人兼营不同税率货物的,如果不分别核算,或者不能准确核算其各自销售额的,其从高适用税率缴纳增值税。( )（A）正确（B）错误27 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照
9、门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。( )（A）正确（B）错误28 委托加工应税消费品,由受托方代收代缴消费税时,其计税依据首先应比照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的,再按照组成计税价格计算。( )（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 公民李某是高校教授,2008 年取得以下各项收入(本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外,其他项目均不考虑其他税费因素):(1)每月取得工资 3000 元,12 月份取得全年学期
10、奖金 12000 元;(2)将私有住房出租 1 年,每月取得租金收入 3000 元,当年 5 月份发生租房装修费用2000 元(不考虑其他相关税费);(3)3 月份为 A 公司进行讲学 ,取得酬金 2000 元,A 公司并未代扣代缴应纳的个人所得税;(4)4 月份出版一本专著 ,取得稿酬 40000 元,李某当即拿出 10000 元通过民政部门捐给灾区;(5)7 月份出访美国 ,在美国举办讲座取得酬金收入 1000 美元,主办方扣缴了个人所得税 50 美元(汇率 17.0);(6)11 月份取得购买的国家发行金融债券利息收入 1000 元。要求:(1)计算李某 2006 年的各项收入应缴纳的个
11、人所得税;(2)A 公司应负有何种税收法律责任。30 某原油开采企业 2008 年 5 月发生以下业务:(1)开采原油 10000 吨,当月销售 6000 吨,加热、修井使用 500 吨,加工使用 1000 吨,出口 1500 吨;(2)进口原油 5000 吨,当月销售 3500 吨。要求:计算该企业当月应纳的资源税额(原油资源税每吨 20 元)。税收法律制度练习试卷 3 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度2 【正确
12、答案】 D【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试
13、题卷上无效。11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,B【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收法律制度三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分
14、；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 【正确答案】 (3)A 公司讲学酬金应纳个人所得税税额=(2000-800)20%=240(元)(4)稿酬应纳个人所得税:捐赠限额=40000(1-20%)30%=9600【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 原油应纳资源税税额=(6000+1000)20=140000( 元)【知识模块】 税收法律制度
