1、税收法律制度练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列经营项目中,符合税法规定的应税营业额的是( )。（A）建筑业的总承包人将工程分包给他人的,以工程的全部承包额为应税营业额（B）金融机构买卖有价证券,以卖出价为应税营业额（C）金融机构的外汇转贷业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为应税营业额（D）运输企业载运货物出境,在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的 ,以全程运费为应税营业额2 我国企业所得税适用的税率属于( )。（A）比例税率
2、（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率3 根据中华人民共和国企业所得税法(以下简称企业所得税法)的规定,纳税人发生的下列支出或费用在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（A）支付违法经营的罚款（B）非广告性赞助支出（C）支付的税收滞纳金（D）支付银行加收的罚息4 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算年度利润总额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。（A）纳税人直接向某学校的捐赠（B）纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠（C）纳税人通过电视台向灾区的捐赠（D）纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠5 某国有企业 2000 年发生亏损,根据企业所得税法的规定,该亏损额
3、可以用以后年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年。（A）2001（B） 2002（C） 2003（D）20056 某企业 2008 年度直接向水灾地区捐款 10 万元,在计算企业本年度应纳税所得额时,依照我国企业所得税法的规定,对上述捐款的正确处理方法是( )。（A）按会计利润的 12%以内的数额扣除捐款额（B）不得扣除任何数额的捐款额（C）按实际捐款额全额扣除（D）按纳税调整后所得 12%以内的数额扣除捐款额7 在计算应纳税所得额时,以下项目中,准予从收入总额中直接扣除的是( )。（A）非广告性赞助支出（B）资本性支出（C）各项税收滞纳金（D）教育费附加8 对某县政府颁发的
4、科学、教育、技术、文化、卫生、体育等方面的奖金,应( )。（A）免征个人所得税（B）征收个人所得税（C）减半征收个人所得税（D）实行“免一减二 ”的优惠9 下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）个体工商户的生产经营所得10 个人进行公益救济性捐赠时,捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。（A）3%（B） 10%（C） 8%（D）30%二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写
5、在试题卷上无效。11 下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有( )。（A）同一作品在报刊上连载,又出版书籍而分次取得的稿酬（B）同一作品再版取得的稿酬（C）同一作品出版社分期支付的稿酬（D）同一作品出版后加印而追加的稿酬12 下列所得中,不缴纳个人所得税的有( )。（A）保险赔款（B）继承遗产所得（C）军人转业费（D）国务院发给的特殊政府津贴13 下列所得中,采用超额累进税率缴纳个人所得税的有( )。（A）个人工商户生产经营所得（B）承租承包经营所得（C）合伙企业经营所得（D）个人独资企业经营所得14 下列所得中,不予征收个人所得税的有( )。（A）独生子女补贴（B）托儿补助费（C）午餐补助
6、（D）差旅费津贴15 下列各项中,应当缴纳个人所得税的有( )。（A）个人房产租赁所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）个人工资、薪金所得（D）个人独资企业的生产经营所得16 下列个人所得中,按照 20%的税率征收个人所得税的有( )。 （A）财产租赁所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）承包经营所得17 企业在计算应纳税所得额时,缴纳的下列税金中,允许从收入总额中抵扣的有( )。（A）增值税（B）预交的所得税（C）车船税（D）印花税18 企业在计算应纳税所得额时,下列提取的各种准备金中,完全不允许从收入总额中扣除的有( ) 。（A）存货跌价准备（B）坏账准备（C）长期投资减值准备
7、（D）短期投资跌价准备三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 消费税的纳税人也是消费税的负税人。( )（A）正确（B）错误20 一般情况下,征收消费税的产品一定也征收增值税,但征收增值税的产品并非都征收消费税。( )（A）正确（B）错误21 个人将其应税所得,全部用于公益救济性捐赠,将不承担缴纳个人所得税义务。( )（A）正确（B）错误22 个体工商户经营所得、个人承租承包
8、经营所得、个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时,投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )（A）正确（B）错误23 来源于境内的所得是由境内的单位、雇主或个人支付的所得;而由境外的单位、雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。( )（A）正确（B）错误24 劳务报酬收入一次性超过 20000 元的应加成征税。( )（A）正确（B）错误25 拾得物就是偶然所得,应当依法征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误26 企业发生的公益救济性捐赠可按照实际发生数从收入总额中扣除。( )（A）正确（B）错误27 纳税人在计算应纳税所得额时,其财务会计处理办法同国家
9、有关税收规定有抵触的,应当依照国家有关税收的规定计算纳税,但在特殊情况下也可以例外。( )（A）正确（B）错误28 企业发生亏损,可以在今后 5 年内弥补亏损,是指以 5 个盈利年度的滚动利润弥补亏损。( )（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 某市生产企业 2008 年共占用土地 5000 平方米,其中市区土地 2000 平方米,郊区土地 3000 平方米。企业利用郊区土地从事渔业和农副产品加工,渔业占用土地 1500平方米,农副产品加工占用土地 1000
10、 平方米,生活及办公占用土地 500 平方米。企业利用市区土地自行新建房屋并于 2008 年 3 月建成,由在建工程转入固定资产原值1500 万元。2008 年度企业还拥有使用其他房产(年初共计房产原值 5000 万元),10月 1 日,企业将其中一部分房产(共计房产原值 1000 万元)用于出租,取得 1012 月份的租金 30 万元。求:(1)计算企业 2008 年应缴纳的城镇土地使用税;(2)计算企业 2008 年应缴纳的房产税(城镇土地使用税: 市区为 8 元/平方米,郊区为 6元/平方米;房产税计算余值的扣除比例为 20%)。30 某运输公司有货车挂车 10 辆,自重吨位 5 吨,另
11、有卡车 8 辆,自重吨位 4 吨,接送职工面包车 1 辆(18 人座),6 月份还新添 3 辆卡车,当月投入使用,每辆自重吨位为 2 吨,当地政府规定载货汽单位税额为 60 元/吨,30 座以内乘人汽车单位税额为 250 元。要求:计算该单位全年应纳车船税为多少?税收法律制度练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度4
12、【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 A
13、,B,C,D【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本
14、题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 【正确答案】 (1)应纳土地使用税税额=20008+(1000+500)6=25000(元)(2)应纳房产税税额=(1500912+5000-1000312)(1-20%)1.2%+3012%=60(万元)【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 应纳车船税税额=10560+8460+1250+3260712=3000+1920+250+210=5380(元)【知识模块】 税收法律制度
