1、税收法律制度练习试卷 5 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 企业所得税按年计算,分月或分季预缴,年终汇算清缴。年终汇算清缴是在年度终了后( )。（A）15 日（B） 45 日（C） 60 日（D）5 个月2 根据税法的规定,企业允许扣除的公益救济性捐赠的扣除限额为年度利润总额的( )。（A）12%（B） 10%（C） 6%（D）3%3 在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得缴纳
2、企业所得税,通用的企业所得税税率是( ) 。（A）10%（B） 15%（C） 18%（D）20%4 企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于( )年的期限内分期扣除。（A）3（B） 2（C） 10（D）55 按照船舶税额的 50%征收车船税的船舶是( )。（A）非机动渔船（B）非机动驳船（C）机动客船（D）机动渔船6 跨省使用的车船,其车船税的纳税地点为( )。（A）车辆所在地（B）车辆行驶地（C）车船登记地（D）领取车船牌照地7 契税的征税对象为( )。（A）境外转移土地、房屋权属（B）境内转移土地、房屋权属（C）转让建筑材料（D）转让建房专有技术8 土地使用权的
3、转让不包括( )。（A）城市土地承包经营权的转移（B）企业倒闭出售空地（C）甲、乙两个企业交换经营场所（D）农村集体土地承包经营权的转移9 纳税人的契税减免,应符合的条件为( )。（A）事业单位用于经营的受让土地房屋（B）城镇职工购买商品房（C）承受荒山上土地使用权用于娱乐设施建设（D）国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所10 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给邻近的公司,房产价值 100 万元,土地使用权当年以无偿划拨方式取得。按规定该转让行为( )。 （A）应由受让公司缴纳契税（B）应由学校在转让时补缴契税（C）应由学校和公司各负担一半契税（D）应由学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋
4、买卖的契税二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有( )。（A）银行存款利息收入（B）金融债券利息收入（C）国债利息收入（D）国家重点建设债券利息收入12 个人所得税采用的税率有( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）超率累进税率（D）超额累进税率13 下列为房产税适用的税率有( )。（A）12%（B） 5%（C） 20%（D）1.2%14 下列各项中,有关资源税的表述正确的有
5、( )。（A）进口矿产品不征收资源税（B）为中央地方共享税（C）实行定额税率（D）资源税只对境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收15 我国资源税的征税范围包括( )。（A）盐（B）天然气（C）黄沙（D）原油16 车辆购置税的应税行为包括( )。（A）受赠使用行为（B）非运输车辆的购买行为（C）自产自用（D）获奖使用行为17 下列各项中,按照车辆自重吨位征收车船税的有( )。（A）牵引车（B）挂车（C）三轮汽车（D）摩托车18 下列各项中,关于车船税说法中,错误的有( )。（A）对自行车以辆为单位计征车船税（B）对拖船免征车船税（C）载货汽车按照自重每吨计征车船税（D）船舶按照每马力征收车
6、船税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 企业所得税一律由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳。( )（A）正确（B）错误20 企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得依照企业所得税法计算的应纳税额。( )（A）正确（B）错误21 非居民企业和微利的居民企业 2008 年起适用的企业所得税
7、税率都是 20%。( )（A）正确（B）错误22 企业在年终汇算清缴时。少缴的所得税税额,应计入下一年度的应纳税额缴纳。( )（A）正确（B）错误23 城镇土地使用税对能源、交通、水利设施用地一律减免。( )（A）正确（B）错误24 拥有城镇房产产权的单位和个人,都是房产税的纳税人。( )（A）正确（B）错误25 房产不在同一地方的纳税人,以纳税人机构所在地为房产税的纳税地点。( )（A）正确（B）错误26 上海某企业的车船上了外省的牌照,仍应在企业营运所在地纳税。( )（A）正确（B）错误27 对于外商投资企业和外国企业使用的车船不征收车船税,而征收车船使用牌照税。( )（A）正确（B）错误
8、28 多贴印花税票,可不申请退税,但可申请下次抵扣。( )（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 9.张某 2008 年拥有和使用的房产情况如下:(1)将 2006 年 8 月购入并居住的一套住房(购入价格 35 万元)和 2008 年 2 月购入并居住的一套住房(购入价格 40 万元)分别以 50 万元和 48 万元的价格转让给他人;(2)将一套三居室的住房出租,2008 年共取得租金 2.4 万元;(3)将一套已居住 2 年的二居室住房(市场价格为 20
9、万元)与他人交换一套四居室住房(市场价格 45 万元), 支付差价 25 万元;(4)参加一项有奖竞猜活动,获得奖励商品房一套(市场价格为 15 万元)。要求:分别计算张某在 2008 年应该缴纳的营业税、房产税、契税和个人所得税 (当地核定的契税税率为 3%)。30 某房地产开发公司 2008 年度发生如下经济业务:(1)转让土地使用权,取得收入 560 万元,年初取得更改土地使用权支付的金额为 420万元,转让时发生相关费用 6 万元;(2)签订写字楼销售合同,当年收到全部货款,共计 18000 万元。改写字楼可以扣除的项目有:开发成本 5000 万元,利息支出 150 万元,土地使用权价
10、款为 3000 万元。相关税金 990 万元,其他费用 800 万元,加计扣除额为 1600 万元。要求:(1)计算转让土地使用权的土地增值税税额;(2)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。税收法律制度练习试卷 5 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【知识模块
11、】 税收法律制度6 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 A,D【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,D【知识模块】
12、 税收法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律
13、制度20 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 【正确答
14、案】 应纳营业税税额=售房(480000-400000)5%+出租(240003%)=4720(元)应纳房产税税额=240004%=960(元)应纳契税税额=(400000+250000+150000)3%=24000( 元)应纳个人所得税税额=(500000-350000+480000-400000+150000)20%+(240012-800)1220%=78880(元)【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 (1)转让土地使用权的土地增值额=560-420-6-(560-420)5% (1+7%+3%)=126.3(万元)增值率=126.3433.7100%=29.12%应缴纳土地增值税税额=126.330%=37.89(万元)(2)销售写字楼应缴纳土地增值税:扣除项目增额=5000+3000+150+(5000+3000)5%+990+ (5000+3000)20%=11140(万元)销售写字楼的土地增值额=18000-11140=6860( 万元 )增值率=686011140100%=62%应缴纳土地增值税税额=686040%-111405%=2187(万元)【知识模块】 税收法律制度
