1、税收法律制度练习试卷 7 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内,到税务机关办理纳税申报。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日2 印花税最低比例税率为( )。（A）0.05%（B） 0.5%（C） 0.4%（D）0.03%3 根据我国税收征管法的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。（A）纳税人账目混乱难以查账的（B）纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍
2、不申报的（C）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的（D）在限期纳税的期限内纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的4 如作为纳税人的单位生产经营不固定,账册不健全,应当采取( )的税款征收方式。（A）查定征收（B）查账征收（C）查验征收（D）定期定额征收5 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应( )。（A）立即退还（B）折抵以后年度的税款（C） 15 日内退还（D）30 日内退还6 从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件和提供有关资料,向税务机关申报办理税务登记。（A）30（B） 15（C） 10（D）57 扣缴义务人未按照规定的期限
3、向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,由税务机关责令限期改正,可以处( )的罚款。（A）2000 元以上（B） 2000 元以下（C） 2000 元以上 5000 元以下（D）5000 元以上8 凡已办理税务登记的纳税人,被税务机关列为非正常户超过 1 年的,税务机关可以( )。（A）变更其税务登记（B）暂停其税务登记（C）注销企业（D）注销其税务登记9 根据税收征管法的规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时,税务机关有权采取的措施是( )。（A）责令改正并可处以罚款（B）查封账簿（C）冻结纳税人在银行的存款（D）移送司法机关10 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的
4、,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（A）5（B） 5 （C） 5%（D）2二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 以下各项中,属于税务机关可以行使的税务检查职权的有( )。 （A）向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题（B）在邮局检查扣缴义务人邮寄应税物品的单据和往来函电（C）依法履行法定程序后,可以查核从事生产、经营的纳税人的银行存款账户（D）书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴
5、税款12 下列各项中,税务管理的内容有( )。（A）税务登记管理（B）对纳税人内部控制制度管理（C）对纳税人的账簿、凭证管理（D）纳税申报管理13 为了保证税款征收的顺利进行,税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取的措施有( ) 。（A）追征税款（B）税收保全（C）强制执行（D）税款优先执行14 对于非法印制发票的纳税人,税务机关可以( )。（A）由税务机关销毁非法印制的发票（B）由税务机关停供发票（C）由税务机关吊销税务登记证（D）由税务机关没收违法所得15 下列各项中,属于税务机关职权的有( )。（A）税务检查（B）税务代理（C）税务处罚（D）税款征收16 税务管理的主要内容有( )
6、。（A）税务登记（B）账簿、凭证管理（C）纳税申报（D）税收保全17 税款征收措施包括( )。（A）税收保全（B）强制执行（C）加收滞纳金（D）吊销营业执照18 对于纳税人的减税、免税,下列表述中,正确的表述有( )。（A）纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请（B）减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批（C）地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效（D）享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断
7、正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 因偷税未缴、少缴的税款或骗取的出口退税款,税务机关有无限期追征权。( )（A）正确（B）错误20 纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款 5的滞纳金。( )（A）正确（B）错误21 从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证件之日起 15 日内,将其财务,会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。( )（A）正确（B）错误22 从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票,但根
8、据需要可以代开发票。( )（A）正确（B）错误23 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。( )（A）正确（B）错误24 纳税人发生纳税义务,未按照税法规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令其限期申报,逾期仍未申报的,税务机关有权核定其应纳税额。( )（A）正确（B）错误25 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误26 税务机关采取税收保全措施不当,致使纳税人的合法权益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。( )
9、（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 红科公司 2008 年 3 月 4 日成立,2008 年 3 月 10 日,该公司向税务机关办理了税务登记。2008 年 5 月 15 日,税务机关发来一份税务处理通知书,称该公司未按规定期限办理纳税申报(每月 15 日为申报期限), 并处以罚款,公司经理对此很不理解,向税务机关辩称,本公司自成立以来,未做成一笔业务,也没有取得收入,难道还要向税务机关办理纳税申报吗?要求:试分析该公司的做法是否正确?若不正确,错在哪里,
10、应如何处理?依据税收征管法的规定应如何处罚?28 某县国税局稽查局 2008 年 12 月 14 日在对税务登记纳税户进行比对检查时,发现经销服装的个体工商户吴理(定期定额征收业户)未办理 11 月份的纳税申报和缴纳税款,就对其进行了税务检查,检查发现,由于吴理准备在 12 月底歇业回外地老家,为了逃避缴纳 2008 年 11 月、12 月的税款(10 月份及其以前的税款已经按照规定缴纳),就没有进行有关纳税申报。稽查局于 12 月 5 日书面要求吴理于 15 日缴纳 11月份、12 月份的 2000 元税款(每月 1200 元),按照税收征管法第 64 条,作为“不进行纳税申报” 处理,责令
11、其限期缴纳税款 ,并对其处罚 1 倍共计 2400 元罚款,吴理不服。12 月 20 日,稽查局一检查员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车,准备提前停业,将其所剩余货物和有关物品运走,于是立即上前阻拦,并依照税收征管法第 55 条,当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证,将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。要求:根据本案,回答下列问题:(1)税务机关对纳税人的定性和处理是否正确? 为什么?(2)税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备?为什么?税收法律制度练习试卷 7 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相
12、应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答
13、案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,C【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 B,D【知识模块】 税收法律制度三、判断题请判断每题的表
14、述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模
15、块】 税收法律制度四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 【正确答案】 (1)该公司的做法不正确。(2)根据规定, 无论有无收入,都应按税收征管法的规定,按期办理纳税申报。(3)依据税收征管法 的规定,税务机关应责令该公司限期改正,可以处 2000 元以下的罚款;逾期不改的,可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 (1)税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。因为:第一,对于已经办理了税务登记的纳税人来说,未办理纳税申报的
16、行为已经构成了偷税,税务机关应当按照税收征管法第 63 条处理。而本案中,税务机关按照“不按期申报”的处理是不正确的;第二,该企业 12 月份的税款应当在次月 10 日前缴纳,因此,税务机关不应当在 12 月对该笔税款作出处理。当然,根据具体情况,纳税人可能要逃税,税务机关可以采取有关税收保全措施,但不应当将 12 月份的税款作为“不申报处理” 。(2)税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是不完备的。因为:第一,采取税收保全措施,应当经过县以上税务局局长批准,本案只有稽查局的批准,显然属于越权行政;第二,税收保全措施的执行行为应当有两人以上,而本案只是一个检查员,显然,违背了处罚程序的有关规定;第三,税务机关不应当扣押纳税人租用的卡车,只能扣押纳税人自己的财产;第四,纳税人 12 月份的税款还在纳税期中,税务机关采取税收保全措施应当按照税收征管法第 38 条处理,在责令缴纳的期间内发现有逃税嫌疑,应当责令纳税人提供纳税担保,本案将纳税人未纳税款全部作为以前纳税期的税款处理,是不准确的。【知识模块】 税收法律制度
