1、税收行政管理法练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 税务机关做出具体行政行为而未告知税务当事人诉讼权和起诉期限,致使当事人逾期向法院起诉的,其起诉期限可以从当事人实际知道时计算,但最长期限不超过( )。（A）60 日（B） 90 日（C）半年（D）1 年2 根据法律规定,人民法院接到税务行政诉状,应在( )内立案或做出不予受理裁定。（A）7 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日3 税务行政赔偿的法律依据是中华人民共和国赔偿法,它于 1
2、994 年 5 月 12 日颁布,( )起施行。（A）1994 年 5 月（B） 1994 年 10 月 1 日（C） 1995 年 1 月 1 日（D）1995 年 5 月 1 日4 税务行政赔偿的核心和前提是指( )。（A）税务职务违法行为（B）税务非职务违法行为（C）税务人员行政行为（D）税务当事人权益损害事实5 依据国家赔偿法的规定,税务行政赔偿人请求赔偿的时效为( )。（A）半年（B） 1 年（C） 2 年（D）3 年6 税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后,负有赔偿义务的税务机关应当自收到申请之日起( )内依照法定的赔偿方式和计算标准给予赔偿。（A）30 日（B） 2 个月
3、（C） 3 个月（D）6 个月7 税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后,负有赔偿义务的税务机关逾期不赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的,赔偿请求人可以在期满之日起( )内向人民法院提起诉讼。（A）15 日（B） 30 日（C） 3 个月（D）1 年8 下列项目中不属于税务行政赔偿的是( )。（A）税务机关向税务当事人乱摊派（B）税务机关非法拘禁当事人（C）税务机关税务人员殴打纳税人（D）税务机关因个人恩怨对他人造成损害二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答
4、、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 下列属于税务行政诉讼的原则主要有( )。（A）人民法院特定主管原则（B）合法性审查原则（C）起诉不停止执行原则（D）不适用调解原则10 税务申请人对税务机关做出的( )不服的,应当先向税务机关申请复议,对复议决定不服的,才能向人民法院起诉。（A）征收税款（B）受托代扣代缴（C）罚款（D）没收违法所得11 纳税人对税务机关做出的( )行为不服,可申请复议或直接诉讼。（A）不予核准延期纳税（B）加收滞纳金（C）税收强制执行措施（D）税务行政处罚12 纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时,必须符合的条件有( )。（A）原告权益受到侵害（B）
5、有具体的诉讼请求（C）有明确的被告（D）属于受诉法院管辖13 人民法院对受理的税务行政案件,经过调查、搜集证据、开庭审理后做出判决,其判决形式有( ) 。（A）维持原判（B）撤销判决（C）重新判决（D）变更判决14 税务行政赔偿的范围主要有( )。（A）侵犯人身权（B）税务人员非职权行为侵害（C）侵犯财产权（D）纳税人自身行为发生损害15 根据国家赔偿法的规定,税务行政赔偿的方式主要包括( )。（A）支付赔偿金（B）退还税款（C）返还财产（D）恢复原状16 税务行政赔偿的构成要件主要有( )。（A）税务人员职务违法行为（B）职务违法与损害事实有因果关系（C）存在对纳税人合法权益造成损害的事实（
6、D）存在对纳税人非法权益造成损害的事实三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为违法或不当,依法向人民法院提出诉讼请求,人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理和判决的司法活动。( )（A）正确（B）错误18 税务行政诉讼不适用调解的原则,即人民法院不能对争议的征纳双方当事人进行调解。( )（A）正确（B
7、）错误19 在税务行政诉讼中,税务机关只能作为被告,而且也不能反诉。( )（A）正确（B）错误20 税务当事人对税务机关的复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起 30 日内向人民法院起诉。( )（A）正确（B）错误21 在税务行政诉讼中,人民法院审理税务行政案件实行合议、回避、公开审判和两审的审判制度。( )（A）正确（B）错误22 税务行政赔偿的必备要件是税务机关及其工作人员的职务违法行为。( )（A）正确（B）错误23 税务行政赔偿请求人要求赔偿的,其赔偿的义务机关、复议机关、人民法院不得向该请求人收取任何费用;对赔偿请求人取得的赔偿金也不予征税。 ( )（A）正确（B）错误24 税务
8、机关及其工作人员在合法行使职权时,对纳税人的合法权益造成损害的,应该给予税务行政补偿,而不是税务行政赔偿。( )（A）正确（B）错误25 税务行政赔偿的费用,由承担赔偿义务的侵权税务机关承担。( )（A）正确（B）错误26 税务机关依法进行税务行政赔偿后,对有故意或重大过失的税务工作人员,可以追究全部赔偿费用。( )（A）正确（B）错误27 税务行政诉讼不适用调解原则,同理税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )（A）正确（B）错误28 税务行政赔偿以支付赔偿金为主要方式,但赔偿义务机关也可以通过返还财产或恢复原状的方式实施赔偿。( )（A）正确（B）错误29 税务机关及其工作人员职务违法行为
9、,给纳税人等税务当事人生命健康权、人身自由权造成损害的,应依法予以赔偿;但税务工作人员非职务行为对他人造成上述损害的,责任由个人承担,不属于税务行政赔偿的范围。( )（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。30 某百货商场(增值税一般纳税人)5 月份购销业务如下:(1)代销服装一批,从零售总额中按 10%提取的代销手续费为 3.6 万元。(2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64 万元和 10.88 万元,专用发票已通过认证。(3)购入百货类商品一批,货款已付,取得专用发票注明
10、税款 3.26 万元; 购入化妆品一批,取得的专用发票上注明价、税款分别为 60 万元和 10.2 万元,已支付货款 50%。后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并已取得厂家开具的红字专用发票。(4)采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价、税款分别为 6 万元和1.02 万元,当月已经付款 40%,余额再分 6 个月付清。(5)采取以旧换新方式销售电冰箱 136 台,每台冰箱零售价 3000 元,对以旧换新者以每台 2700 元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款。(6)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴
11、两台,每台零售价 4.68 万元,合同规定当月收款 50%,余款再分 5 个月收回。(7)除以上各项业务外,该百货商场本月其他商品零售总额为 168 万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下:销项税额=3.617%+0.2713617%+4.682217%+16817%=36.21(万元)进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48( 万元)应纳税额=36.21-14.48=21.73( 万元)经主管税务机关审核,该百货商场被认为进行了虚假申报,税务机关据此做出了相应的补税税务处理决定。要求:(1)具体分析该百货商场计算的当月应纳的增值税税款是否正确。如有错误,请指出错
12、在何处,并正确计算当月应纳增值税税款。(2)构成偷税罪的具体标准是多少? 该百货商场是否构成偷税罪?(3)对于主管税务机关的处理决定,该百货商场拟提出税务行政复议申请和行政诉讼,请就此案例回答下列问题:应向何处提出复议申请?被申请人是谁?复议机关应在多少日内做出复议决定? 可否不经复议程序直接向法院提起行政诉讼? 为什么?(以上计算结果保留两位小数)税收行政管理法练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【知识模块】 税收行政管理法2
13、【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法3 【正确答案】 C【知识模块】 税收行政管理法4 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法5 【正确答案】 C【知识模块】 税收行政管理法6 【正确答案】 B【知识模块】 税收行政管理法7 【正确答案】 C【知识模块】 税收行政管理法8 【正确答案】 D【知识模块】 税收行政管理法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收行政管理法1
14、0 【正确答案】 A,B【知识模块】 税收行政管理法11 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收行政管理法12 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收行政管理法13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收行政管理法14 【正确答案】 A,C【知识模块】 税收行政管理法15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收行政管理法16 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收行政管理法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也
15、不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法18 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法19 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法20 【正确答案】 B【知识模块】 税收行政管理法21 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法22 【正确答案】 B【知识模块】 税收行政管理法23 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法24 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法25 【正确答案】 B【知识模块】 税收行政管理法26 【正确答案】 B【知识模块】 税收行政管理法27 【正确答案】 B【知识模块】 税收行
16、政管理法28 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法29 【正确答案】 A【知识模块】 税收行政管理法四、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。30 【正确答案】 (1)该百货商场计算申报的当月应纳增值税税款是错误的。代销服装应视同销售并将其零售价换算为不含税价,计算销项税额。购入副食品货款已付并取得专用发票,其进项税额即可抵扣。购入化妆品货款未全付清,进项税款不得抵扣,即使未付款的商品已退货,但未正式取得主管税务机关开具的进货退出证明单,取得厂家开具的红字专用发票也属无效。分期付款购入钢琴,在货款未付清之前,不得抵扣进项税额。以旧换
17、新销售冰箱,不得扣减旧货物的收购价格(300 元),且零售价应换算为不含税销售额计算销项税额。分期收款销售钢琴取得的零售收入,应按不含税价格计算应纳税额。该商场其他商品零售总额应换算为不含税销售额计算销项税额。计算该百货商场当期应纳增值税税额。销项税额=3.610%(1+17%)17%+0.3(1+17%)17%136+4.68(1+17%)17%250%+168(1+17%)17%=5.23+5.93+0.68+24.41=36.25(万元)进项税额=10.88+3.26=14.14( 万元)应纳税额=36.25-14.14=22.11( 万元)(2)构成偷税罪的数额标准是偷税数额占应纳税额的 10%以上且超过 1 万元,该百货商场不构成偷税罪(22.11-21.73=0.38(万元)。(3)该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请; 被申请人是其主管税务机关;复议机关应在 30 日内做出处理决定 ;该百货商场不可就此案直接向法院提起行政诉讼,因为对征税行为引起的争议,当事人在向法院起诉前,必须先经税务机关行政复议。【知识模块】 税收行政管理法
