1、税法基本原理练习试卷 10（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税收是经济学概念，税法则是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是( )。（A）税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和（B）国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体（C）将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，这是从广义上讲的（D）税法直接调整的是税收分配关系2 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。（A）税收法律关系的主体是国家（B）税收法律关系中权利与义务具有对等性（C）税
2、收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让3 税法特点是指税法带共性的特征，下列的表述，正确的是( )。（A）税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴（B）税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致（C）纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利（D）税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的4 税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于( )。（A）制定法（B）授权性法规（C）习惯法（D）义务性法规5 下列关于税法基本原理的相关
3、陈述，正确的是( )。（A）税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收（B）法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的。其基本思想也是一致的（C）纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也是可以引用税收合作信赖主义（D）程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯6 中华人民共和国税收征管法第九十四条规定：“本法自 2001 年 5 月 1 日起施行。”这一规定体现税法的( ) 。（A）空间效力（B）时间效力（C）对人的效力（D）空间效力
4、和时间效力7 中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的( ) 。（A）税收法律主义（B）税收公平主义（C）税收合作信赖主义（D）实质课税原则8 减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是( )。（A）减免税的权限属于全国人大及其常委会（B） “民政福利企业的增值税限额即征即退”属于税额式减免（C）零税率属于税额式减免（D）实行税收加成则是为了国家筹集机动资金9 下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是(
5、)。（A）实质课税原则（B）税收公平原则（C）税收合作信赖主义（D）平等性原则10 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。（A）我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会（B）税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系（C）征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税（D）从税收本质看，税收是国家和纳税人之间的社会剩余产品的分配关系11 财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知(财税200525 号)规定：2005 年 1 月 1 日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退
6、还，未征的不再补征。这样规定符合税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）新法优于旧法原则（C）法律不溯及既往原则（D）程序法优于实体法原则12 某县政府 2008 年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费 300 元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了( )。（A）税收法律主义（B）税收公平主义（C）实质课税原则（D）法律优位原则13 从 2007 年 8 月 15H 起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按 5%税率征收个人所得税。李某 2007 年 9 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 2007 年 3 月 1 日存入的半年期储蓄
7、存款利息 5000 元，如果该居民被征收了 250 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）新法优于旧法原则（C）实体从旧原则程序从新原则（D）特别法优于普通法原则14 下列税收合作信赖主义的陈述，属于错误的是( )。（A）税收法律主义和合作信赖主义存在一定冲突（B）税收合作信赖原则就是公众信任原则（C）税务机关用行政手段强制纳税人征税也是基于合作关系（D）纳税人认为税务机关的征税表示错误，可以根据税收公平主义原则不作出某种征税行为15 如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的( )。（A
8、）税收法律主义原则（B）税收公平主义原则（C）税收合作信赖主义原则（D）实质课税原则16 纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。（A）新法优于旧法原则（B）特别法优于普通法原观（C）程序优于实体原则（D）实体从旧原则17 区别一种税与另一种税的最主要标志是( )。（A）纳税义务人（B）课税对象（C）计税依据（D）税目18 下列税法中属于税收实体法的有( )。（A）增值税暂行条例（B）一般纳税人认定管理办法（C）发票管理办法（D）税务登记办法19 根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。（A）根
9、据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力（B）根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同（C）程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用（D）根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止20 关于税法的解释，下列陈述正确的是( )。（A）税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权（B）全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力（C）国家税务总局和财政部没有
10、立法解释权（D）字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释21 不属于国际税法的基本原则的是( )。（A）国家税收主权原则（B）国际税收分配公平原则（C）国际税收中性原则（D）国际税收分配优先原则22 不属于我国税法生效方式的情况有( )。（A）税法公布后由省税务机关决定生效日期（B）税法通过一段时间后开始生效（C）税法自通过发布之日起生效（D）税法公布后授权地方政府自行确定实施日期23 可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。（A）各级行政机关的行政解释（B）国务院对其制定税法所作的立法解释（C）各级司法机关的司法解释（D）各级检察院作出的检察解释24 下列职权中不属于税务机
11、关职权的是( )。（A）税收检查权（B）税收管理权（C）代位权和撤销权（D）税收法律立法权25 关于税法的司法解释的陈述，正确的是( )。（A）国家司法部的解释具有判案的依据（B）审判解释和检查解释有分歧的，由其双方协商或上报国务院（C）各级检察机关均无解释法律的权力（D）高级法院在审案中的具体应用法律的解释不具有一般解释的效力26 纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（A）1（B） 2（C） 0.5（D）527 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有
12、特殊情况的，追征期可延长到( )。（A）5 年（B） 6 年（C） 7 年（D）8 年28 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。（A）纳税人（B）课税对象（C）税率（D）纳税期限29 税法中的边际税率是指( )。（A）税法直接规定的税率（B）全部税额与全部收入之比（C）实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例（D）再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例30 某企业某年度取得应税利润 600 万元，销售收 3,1600 万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。（A）210（B） 560（C） 162（D
13、）8231 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（A）因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 4 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金（B）对骗税，税务机关可以在 7 年内追征纳税人所骗取的税款（C）因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金32 王某 2008 年 5 月份取得收入 3800 元，若规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 5002000 元的，适用税率为 10%；
14、应税收入 20005000 元的，适用税率为 15%。则王某应纳税额为( )。（A）125 元（B） 220 元（C） 445 元（D）570 元33 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。（A）印花税（B）车船税（C）消费税（D）企业所得税34 关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是( )。（A）国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量（B）一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择（C）国际税收中性原则是指资本输入中性（D）中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响35 纳税人李某按规定应最迟在 9 月 10 日缴纳
15、 8 月份的税金 5 万，但是直到 10 月18 日才缴纳；则税务机关除责令纳税人限期缴纳外，还可加收滞纳税款滞纳金( )元。（A）980（B） 500（C） 950（D）55036 李某 5 月份取得收入为 5800 元，若规定免征额为 2000 元，采用超额累进税率，应税收入 2000 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 20005000 元的，适用税率为 10%；应税收入 500010000 元的，适用税率为 15%。则王某应纳税额为( )。（A）380 元（B） 280 元（C） 520 元（D）480 元37 关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是( )。（A）由全国人民代表大
16、会及其常务委员会制定的税收法律，在除个别特殊地区(港、奥、台和保税区) 外的全国范围内有效（B）由地方立法机关、国务院、财政部、国家税务总局制定具有特别性质的税收法律、法规，如对经济特区、老、少、边、贫地区等有效，是在全国范围内有效（C）全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律在全国范围内有效（D）国务院、财政部、国家税务总局制定的税收法律、法规在全国部分地区有效38 体现税收政策中心环节的是( )。（A）纳税人（B）课税对象（C）税率（D）纳税主体39 下述体现了实质课税原则的是( )。（A）征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的（B）纳税人借转让定价而减少计税所得，税务
17、机关有权重新估定计税价格（C）税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定（D）负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同40 下列属于实体从旧程序从新原则的正确解释是( )。（A）对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力（B）实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力（C）实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准（D）新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法41 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。（A）县以上税务局局长批准（B）市以上税务局局长批准（C）省以上税务局局长批准（D）当地税务局局长批准42 下述不
18、属于税法规范的作用的是( )。（A）指引作用（B）评价作用（C）预测作用（D）震慑作用43 在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是( ) 。（A）属地主义原则（B）属入主义原则（C）属人和属地主义原则相结合（D）保护主义原则44 下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是( )。（A）当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，此时采用综合限额法，对纳税人不利（B）间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外购所得税给予抵免的方法（C）间接抵免法，适用于母子公司的经营方式
19、，又适用母、子、孙等多层公司的经营方式（D）间接抵免法略显复杂，关键和核心是股息还原的确定45 在以下解决国际重复征税的方式中，被世界上大多数国家采用，同时也被我国采用的方式是( ) 。（A）抵税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法46 财税2008)105 号规定，自 2008 年 9 月 1 日起气缸容量在 4.0 升以上的乘用车，适用税率由 20%上调至 40%；某汽车贸易公司在 2008 年 10 月 18 日进口一辆排量为 4.5 升的豪华悍马越野车，海关对其征收消费税时，适用了 40%的消费税税率，该海关的行为，体现了税法适用原则中的( )。（A）程序优于实体法原则（B）新法优于
20、旧法原则（C）法律优位原则（D）法律不溯及既往原则47 ( ) 打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。（A）特别法优于普通法原则（B）新法优于旧法原则（C）法律优位原则（D）法律不溯及既往原则48 假定当某税种适用的税率为 30%，按规定应税收入超过 10 万元的部分，应税额加征 6 成，当纳税人的应税收入为 18 万元时，其应纳税额为( )万元。（A）6.04（B） 5.24（C） 6.84（D）6.9849 可以完全解决国际重复征税的方法是( )。（A）抵税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法50 ( ) 的出现，标志我国由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币，有利于促进社会分工和商品经济的发展。（A）两税法（B）一条鞭法（C）摊丁入亩（D）租庸调制
