1、税法基本原理练习试卷 11（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 关于税法概念和特点的陈述，下列正确的是( )。（A）税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系（B）税法直接调整的是税收分配关系，然后才表现为税收权利义务关系（C）从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性（D）法以其权威性公正性规范性成为体现纳税规则的最佳方式（E）从内容看，税法具有综合性2 关于税种要素，下面表述正确的是( )。（A）税目是区分不同税种的主要标志（B）纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
2、（C）税率是税收制度的核心，代表课税的深度（D）征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（E）免税减税项目由国务院规定3 税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列属于税基式减免的是( ) 。（A）个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除 2000 元（B）符合条件的高新技术企业允许再按技术开发费实际发生额的 50%抵扣当年度的应纳税所得额（C）企业上一年度的亏损结转下一个纳税年度（D）销售旧货按 4%的征税率计算出税额后减半征收（E）销售固定资产售价低于原值的免税4 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包
3、括下列项目中的( )。（A）法律优位原则（B）程序优于实体原则（C）法律不溯及既往原则（D）税收法律主义原则（E）特别法优于普通法的原则5 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（A）累进税率下，边际税率一定大于平均税率（B）平均税率是全部税额占全部课税对象数额的比率（C）比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率。（D）定额税率不受课税对象价值量变化的影响（E）减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施6 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的是( )。（A）企业所得税法实施条例（B） 税收征收管理法（C） 税务部门
4、规章制定实施办法（D）关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定（E）企业所得税法7 关于税收强制执行措施的内容表述正确的是( )。（A）书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）依法拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经市级以上税务局(分局)局长批准8 关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。（A）税收法
5、定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性（B）经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考（C）实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税（D）税收公平主义仅仅赋予纳税人实体利益上税收公平（E）税法的基本原则，其作用在于使法律规定具体化过程中提供方向性的指导，保证法律顺利实现9 关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。（A）我国税法采用属人与属地相结合的原则（B）税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则（C）税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用（D）税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力（E）法定解释具有专属性10 关于对纳税人、扣缴
6、义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（A）因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金（B）对骗税，税务机关可以在 7 年内追征纳税人所骗取的税款（C）因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年（E）对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征11 下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）依法稽征原则（D）实体从新原则（E）实质课税原则12 根据税法的适用原则，下列说
7、法正确的有( )。（A）根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力（B）根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同（C）程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用（D）根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止（E）根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序法在原则上不具有约束力13 纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全
8、措施不服的，不可以采取的措施有( )。（A）申请复议（B）向税务机关申请磋商（C）向政府主管部门反映并请其出面调解（D）向人民法院起诉（E）向仲裁委员会申请仲裁14 我国税法明确规定纳税人的权利有( )。（A）依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利（B）对于税务人员的违法行为进行检举和控告的权力（C）要求税务机关为其保守商业秘密的权利（D）依法进行账簿、凭证的管理的权利（E）依法办理税务登记15 关于税法解释的原则的陈述，以下正确的有( )。（A）税法的解释指的是其法定解释（B）法定解释的效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性（C）诚实信用原则、经济实质原则也是税法解释要遵循的
9、原则（D）税法解释中，运用诚实信用原则，这是一般意义上的普遍适用的法律解释（E）税法解释是税法顺利运行的必要保证，对于税收执法税收法律纠纷的解决是必不可少的16 下述关于税收法律关系的陈述正确的是( )。（A）税收法律关系具有法律关系的一般特征（B） “债务关系说” 认为税收是以国家为债权人而依法设定的债（C） “权力关系说” 认为税收是纳税人对国家课税权的服从关系，体现国家的意志（D）税收法律关系区别于法律关系的一般特征（E）“债务关系说” 认为，税收法律关系是一种公法上的债权债务关系17 下述关于税收法律关系主体的陈述，正确的是( )。（A）国家是真正的征税主体（B）没有法律明文授权，任何
10、机关不得成为征税主体（C）税务机关的征税权是国家行政权力的组成部分，具有强制力（D）纳税主体在税收法律关系中的权力和义务是相同的（E）各级税务机关是获得授权成为法律意义上的征税主体18 强制执行措施的条件是( )。（A）超过纳税期限（B）告诫在先（C）超过告诫期（D）虽没有告诫，只要超过了纳税期并有偷税嫌疑的也是可以强制执行的（E）应经县以税务局( 分局 )局长批准19 关于税务行政规范的陈述，下列正确的是( )。（A）税务行政规范属于非立法行为的规范（B）税务行政规范的适用主体非特定性，属于税务抽象行政行为（C）税务行政规范的效力具有普遍性和向后发生的效力（D）从性质上说，税务行政规范多表现
11、为行政解释（E）税务行政规范是法律的构成形式，是税务机关行政管理的依据20 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。（A）税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加（B）当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法（C）各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权（D）国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇（E）国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税，资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区21 依法稽征这一原则包括( )
12、。（A）依法定课税要素稽征（B）税不重征原则（C）依法定征收程序稽征（D）依法定征管权力稽征（E）依法施行自由裁量原则22 国际税收中性原则可以从( )和( ) 角度进行衡量。（A）来源国（B）居住国（C）纳税人（D）征税国（E）负税人23 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是( )。（A）程序优于实体原则（B）同一层次的法律中，特别法优于普通法（C）税收法定原则（D）层次高的法律优于层次低的法律（E）程序从新原则24 我国税法生效方式包括的情况有( )。（A）税法通过一段时间后开始生效（B）税法自通过发布之日起生效（C）税法公布后由省政府决定生效日期（D）税务机关
13、自行确定生效时间（E）省级税务机关和省政府协商确定日期25 下列关于税收管辖权的陈述，正确的是( )。（A）税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力（B）税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配（C）税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现（D）目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权（E）公民管辖权的管辖范围是本国的居民26 税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括( )。（A）全部免征（B）免征额（C）减半征收（D）重新确定税率（E）核定减免率27 税收法律关系是由主
14、体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。（A）税收法律关系的主体是税务机关和纳税人（B）税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关（C）税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关（D）税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的（E）税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则27 在具体的征税活动中，国家授权有关的政府机关来具体行使征税权。在我国，由各级财政机关、税务机关和海关具体负责税收征管。所以符合题意的选项是AD。28 下列说法中对税务机关职权表述正确的是( )。（A）税务管理权（B）税收检查权（C）税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务（D）
15、税收行政立法权（E）代位权和撤销权29 下列关于税收法律关系的表述，正确的有( )。（A）税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系（B）税收法律关系主体的一方只能是国家（C）税收法律关系体现了国家和纳税人的意志（D）税收法律关系中权利义务具有不对等性（E）税收法律关系的变更是以税收法律事实的变化而变更30 下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。（A）纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人（B）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人（C）在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人（D）纳税人享受免税的优惠，仍需依法申
16、报（E）买卖交易中，购买方不是纳税义务人31 我国税法明确规定纳税人的权利有( )。（A）依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利（B）对税务机关作出决定有磋商的权利（C）要求税务机关为其保守商业秘密的权利（D）依法设定账簿、凭证的权利（E）对税务机关和税务人员的违法行为具有检举和控告权利32 在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在( )。（A）边际税率与平均税率呈正方向变化（B）边际税率与平均税率均是针对税种设计并执行的（C）边际税率的提高会带动平均税率的上升（D）边际税率的升降直接影响到平均税率的高低（E）边际税率必定大于平均税率33 税收法律关系变更的原因，主要有( )。（A）
17、纳税人履行纳税义务（B）纳税人自身的组织状况发生变化（C）由于税法的废除（D）洪水冲毁了纳税人的厂房、设备（E）纳税人经营破产34 引起税收法律关系消灭的原因包括( )。（A）税务机关组织结构的变化（B）纳税人履行了纳税义务（C）纳税义务超过追征期限（D）纳税人的纳税义务被依法免除（E）税务机关被撤并35 关于税收法律、法规、规章的陈述，下列正确的是( )。（A）关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定 属于税收法律（B） 中华人民共和国个人所得税属于全国人大通过的税收法律（C） 中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法规（D）税务部门规章制定实施办法属于税务行政规范（E）注册税务师管理
18、暂行办法属于税务规章36 下列关于国际税法的陈述，正确的是( )。（A）一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法（B）国际税法的重要渊源是国际税收协定（C）国际税收协定的典型形式是“OKCD 范本”和 “联合国范本”（D）国际税收中性原则不是国际税法的基本原则，它是国际税法的适用原则（E）国际税法的基本原则包含国家税收主权原则和分配公平原则、税收中性原则37 按解释权限不同，税法的法定解释可分为( )。（A）立法解释（B）学术解释（C）字面解释（D）司法解释（E）行政解释38 减除国际重复征税的主要方法有( )。（A）扣除法（B）免税法（C）抵免法（D）共同免征法（E）
19、低税法39 实施税收保全措施的条件有( )。（A）纳税人有逃避纳税义务的行为（B）纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内（C）超过了时限而没有缴纳税款的（D）纳税人拒绝提供纳税担保（E）纳税人潜逃40 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有( ) 。（A）确定纳税期限长短主要取决于税种的性质和交通条件（B）按期纳税的纳税间隔期一般分为 5 种期限（C）个人所得税采用按次纳税方法（D）无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以 /帧延（E）除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 7 日内预缴税款
20、41 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。（A）课税依据是各税种划分的最主要标志（B）课税对象明确了各税种的征税范围（C）课税对象规定着计算各种应征税款的依据（D）税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的（E）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志42 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。（A）纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人（B）征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据（C）纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率（D）税目是课
21、税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度（E）在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税负转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致43 对于税务规章的适用陈述，正确的是( )。（A）税务规章应当在公布之日起 30 日内施行（B）税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴（C）对于税务规章的废止的解释，属于立法解释的范畴（D）税务规章一般不得溯及既往（E）税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院提出意见44 税收法律关系的性质，目前，有“权力关系说”和“债务关系说”之争。下列属于对“债务关系说 ”的解释的有 ( )。（A）税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
22、（B）税收法律关系是国家与纳税人在税收分配过程中形成的权利义务关系（C）国家在征税过程中始终处于主导地位（D）税收是以国家为债权人而依法设定的债（E）税收法律关系是国家对纳税人请求履行税收债务的关系45 关于国际税收的中性原则的述，正确的是( )。（A）国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量（B）一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择（C）国际税收中性原则是指资本输入中性（D）中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的 区位选择以及企业的组织形式等产生影响（E）台湾当局对来大陆投资的企业允许抵免在大陆缴纳的企业所得税，体现了税收中性原则46 下列关于税务规章、
23、税务行政规范的陈述，正确的是( )。（A）税务规章和其他部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决（B）税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决（C）税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决（D）税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力（E）国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查，这是对税务规章的监督47 减免税是减轻税负的措施，与之对应的是税收附加和税收加成，下列陈述正确的是( ) 。（A）税收附加也称地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税征收的列入地方预算内收入的一种款项（B）税收加成，是根据税制规定税率征税以后，再以应纳税金为
24、依据加征一定成数和税额（C）地方附加是为地方政府筹措一定的机动财力，用于发展地方建设事业（D）税收加成，则是为了调节和限制某些纳税人获取过多的收入或者是对纳税人违章行为的处罚措施（E）税收加成的理解是加征一成，就是应纳税金的 10%48 依据税收征管法的规定，下述属于纳税人的权利的是( )。（A）依法提出申请享受税收优惠的权利（B）依法申请多交税金退还权利（C）依法变更税务登记权利（D）依法设定账簿权（E）依法咨询税法和纳税程序的权利49 关于国际重复征税，下列陈述正确的是( )。（A）免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税（B）免税法可以彻底避免国际重复征税（C）免税法和抵免法均可
25、以彻底避免国际重复征税（D）饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免（E）税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠50 下列关于国际税法内容的陈述，正确的是( )。（A）国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，不纳税或少纳税（B）分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额（C）加强国际税收合作，防止国际避税和逃税，这是国际税收协调的基本内容（D）税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加（E）税收协定可以干预协约国对税法的修订和调整
