1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 16（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在市场经济下，社会资源的主要配置者是( )。（A）市场（B）政府（C）银行（D）企业2 在传统的计划经济体制下，( )是政府配置的重要手段。（A）资源配置（B）财政配置（C）市场配置（D）计划配置3 在传统的计划经济体制下，( )是社会资源配置的主体。（A）企业（B）政府（C）市场（D）计划4 基本建设支出属于( )。（A）补偿性支出（B）积累性支出（C）转移性支出（D）消费性支出5 当购买性支出增加时，产生的结果是( )。（A）社会生产萎缩（B）国民收
2、入增加（C）资本的利润率降低（D）劳动力的工资率降低6 根据财政支出的经济性质，可将财政支出分为( )。（A）购买性支出和转移性支出（B）预防性支出和创造性支出（C）可控性支出和不可控性支出（D）一般利益支出和特殊利益支出7 下列项目中，不适宜用最低费用选择法衡量效益的是( )。（A）水利设施（B）军事设施（C）文化设施（D）卫生设施8 社会消费性支出满足的是( )。（A）行政管理需要（B）纯社会共同需要（C）文化设施需要（D）卫生设施需要9 “计划方案 预算” ，这种制度最早在 ( )使用。（A）第一次世界大战期间（B）第二次世界大战期间（C）鸦片战争时期（D）英美战争10 我国从( ) 开
3、始进行“ 退休费用统筹”改革。（A）改革开放前（B） 19 世纪 80 年代中期（C） 20 世纪 70 年代中期（D）20 世纪 80 年代中期11 按照规定，失业人员失业前累计缴费时间满 5 年不满 10 年的，领取失业保险金的最长期限为( ) 个月。（A）12（B） 18（C） 24（D）4812 按照规定，基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的缴费率一般为本人工资收入( )。（A）2%（B） 4%（C） 5%（D）6%13 关于企业亏损补贴与价格补贴，下列说法不正确的是( )。（A）价格补贴直接与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关（B）价格补贴的直接受益
4、人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业（C）价格补贴是在生产环节上的补贴，企业亏损补贴是在流通环节上的补贴（D）价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业14 财政补贴的性质是( )。（A）实现某种特定的政治目标（B）实现某种特定的经济目标（C）实现某种特定的社会目标（D）进行社会财富的再分配15 直接税是( ) 。（A）转嫁税（B）不转嫁税（C）顺转（D）前转16 对社会经济条件相同的应纳税的自然人或法人同等课税，体现在( )。（A）水平公平（B）纵向公平（C）按人征收（D）普遍征收17 中华人民共和国增值税暂行条例属于( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）税收规章（D）行
5、政文件18 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属地兼属人主义原则（D）全面征税原则19 产生国际避税的内在动机是( )。（A）税制差异（B）税法不完善（C）对利润的追求（D）监督失控20 纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。（A）4%（B） 6%（C） 13%（D）17%21 进口货物应纳税额的计算公式为(
6、)。（A）应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税) 税率（B）应纳税额= 销售额 征收率（C）应纳税额= 当期销项税额-当期进项税额（D）应纳税额=(营业额-成本)税率22 关于货物及收取包装物押金是否计入销售额的规定，下列说法正确的是 ( )。（A）纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税（B）包装物押金征税规定中“逾期”以 3 年为期限，对收取 3 年以上的押金，无论是否退还均并入销售额中，个别包装物周转使用期限较长，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限（C）从 1995 年 6 月 1 日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，
7、无论是否返还以及会计上如何核算，均不得并入当期销售额征税（D）企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间并入收入23 增值税的纳税地点一般遵循( )，即在纳税人经营机构所在地申报纳税。（A）属人主义原则（B）属物主义原则（C）属地主义原则（D）属人兼属地主义原则24 以票价中包含的保险费收入以及随同票价、运价向客户收取的各种建设基金为营业额是( ) 的计税依据。（A）运输业（B）建筑业（C）金融保险业（D）通信业25 台球、保龄球营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）20%26 某个体零售户于 2003 年份购进一批货物
8、，含税进价为 11.7 万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为 50 万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。（A）0.45 万元（B） 1.47 万元（C） 1.92 万元（D）2.25 万元27 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 ( )。（A）5%（B） 15%（C） 20%（D）25%28 应纳税所得额计算公式为( )。（A）应纳税所得额=收入总额 +不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（B）应纳税所得额= 收入总额-不征
9、税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（C）应纳税所得额= 收入总额+ 不征税收入-免税收入-各项扣除+ 允许弥补的以前年度亏损（D）应纳税所得额=收入总额 -不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损29 企业所得税限制税前扣除的项目不包括( )。（A）补充保险（B）利息（C）税金（D）业务招待费30 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为( )年。（A）10（B） 15（C） 20（D）2531 工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日32 对个体工商户计
10、算应纳所得时的工资扣除，统一按每月 ( )标准减除。（A）500 元（B） 800 元（C） 1600 元（D）2000 元33 依据房产租金收入计税的，房产税的税率为( )。（A）1.2%（B） 4%（C） 8%（D）12%34 某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是( )。（A）征收房产税（B）减征房产税（C）免征房产税（D）缓征房产税35 城镇土地使用税实行( )。（A）比例税额（B）分级幅度税额（C）定额税率（D）限额税率36 城建税按纳税人所在地的不同设置了( )档地区差别比例税率。（A）2（B） 3（C） 4（D）537 进行会计核
11、算的重要依据是( )。（A）总账（B）明细账（C）日记账（D）原始凭证38 当前发票领购的主要方式是( )。（A）现金购买（B）交旧换新（C）验旧领新（D）批量供应39 适用于大城市和县城的税收征收管理形式是( )。（A）行业管（B）区域管理（C）按经济性质管（D）巡回管理40 纳税检查的客体不包括( )。（A）代扣代缴义务人（B）代收代缴义务人（C）纳税担保人（D）代收代缴税款账簿41 ( ) 是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。（A）详查法（B）逆查法（C）抽查法（D）顺查法42 职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的( )提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出。（
12、A）8%（B） 10%（C） 12%（D）14%43 如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税销售额换算为不含税销售额为( )。（A）销售颇=含税销售额 (1+税率)（B）销售额= 含税销售额(1+ 税率)（C）销售额= 含税销售额(1-税率)（D）销售额=含税销售额 (1-税率)44 ( ) 是根据事物之间存在的相互制约，相辅相成的必然联系，用科学测定的数据，来验证账面记录或申报纳税资料是否正确的一种查账方式。（A）数据分析法（B）控制分析法（C）推理分析法（D）比较分析法45 短期国债的还本付息的时间一般是( )。（A）半年以内（B）一年以内（C）二年以内（D）三年以内46 国债最基本
13、的功能是( )。（A）筹集建设资金（B）调节国民经济的发展（C）国民福利待遇（D）弥补财政赤字47 中期国债的时间期限是( )。（A）15 年（B） 25 年（C） 110 年（D）210 年48 通常情况下，国民经济偿债率指标以( )为宜。（A）10% 40%（B） 5%60%（C） 5%50%（D）10% 60%49 政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算模式是( )。（A）公共预算（B）社会保障预算（C）绩效预算（D）国有资本经营预算50 预算年度采用历年制的国家有( )。（A）中国（B）日本（C）英国（D）美国51 具有对预算收入进行全面的分析，最后得出计
14、划年度预算收支指标的新结果的特点的是( ) 。（A）复式预算（B）基数预算（C）零基预算（D）绩效预算52 最早创建政府采购制度的国家是( )。（A）法国（B）美国（C）英国（D）中国53 财政收入的缴库方式包括直接缴库和( )两种。（A）集中汇缴（B）间接缴库（C）分散汇缴（D）直接汇缴54 ( ) 主要是评价项目立项的合理性。（A）立项决策评价（B）经济效益评价（C）综合影响评价（D）长期评价55 预算管理的职能部门是( )。（A）各单位（B）各级财政部门（C）各级审计部门（D）各级政府56 下列( ) 不属于效率原则。（A）收入划分效率（B）支出划分效率（C）财政转移支付效率（D）财政转
15、移收入效率57 横向转移支付功能在于( )。（A）调整横向失衡（B）调整纵向转移（C）调整财政平衡（D）调整财政赤字58 能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( )。（A）自动稳定财政政策（B）相机抉择财政政策（C）微观调节财政政策（D）短期调节财政政策59 按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为( )。（A）主动赤字和被动赤字（B）硬赤字和软赤字（C）周期性赤字和充分就业赤字（D）预算赤字和决算赤字60 ( ) 是中央银行通过在金融市场上买进或卖出有价证券进行调节的一种方式。（A）公开市场业务（B）贴现率政策（C）法定存款准备金（D）法定存款准备金二、多项选择题共 20
16、题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政收入的分配范围包括( )。（A）提供社会公共服务时要考虑社会公平（B）不断改善市场机制初始条件的不平等状况（C）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平（D）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境（E）在个人偏好方面进行适当的干预62 购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是( )。（A）增加社会总需求（B）减少社会总需求（C）社会生产膨胀（D）社会生产萎缩（E）经济繁荣63 我国社会保险的主要项目有( )。（A）养老保险（B）医疗保险（C
17、）失业保险（D）财产保险（E）人身保险64 属于税收支出的退税形式有( )。（A）多征退税（B）出口退税（C）再投资退税（D）误征退税（E）按规定提取代征手续费退税65 税收的公平原则包括( )。（A）普遍原则（B）平等原则（C）累进原则（D）减免原则（E）优惠原则66 解决国际间重复征税的方法有( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法（E）抵消法67 销售的卷烟时，( )情况不得列入加权平均销售价格确定征税类别的适用税率。（A）销售价格明显偏低而无正当理由的（B）销售价格明显偏高而无正当理由的（C）对外贸易销售的（D）无销售价格的（E）销售价格波动太大而无正当理由的68 关于
18、消费税的纳税地点，下列说法正确的事( )。（A）纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，在生产应税消费品的所在地缴纳消费税（B）总机构和分支机构不在同一县(市)的，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税（C）纳税人到外县(市)销售应税消费品或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税（E）进口应税消费品，由进口人或其他代理人向报关进口地海关中报纳税69 营业税实行分行业比例税率，主要( )三个档次。（A）3%（B） 5%（C） 13%（D）17%（E）20%70 企
19、业应纳税所得额的计算原则有( )。（A）权贵发生制原则（B）合理规划原则（C）中央集中制原则（D）公平原则（E）税法优先原则71 根据关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定，下列房产可免征房产税的是( ) 。（A）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产（B）老年服务机构自用的房产（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产（D）非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产（E）国家机关、人民团体、军队自用的房产72 税务登记的种类包括( )。（A）设立登记（B）纳税登记（C）变更登记（D）注销登记（E）停业、复业登记73 纳税申报的方式包括( )。（A）上门申报（B）
20、邮寄申报（C）数据电文（D）委托代理申报（E）税务机关代申报74 对明细分类账的检查时应注意( )。（A）是否符合逻辑关系（B）与总分类账进行相互核对（C）上下结算期之间相互核对（D）审查账户余额的借贷方向（E）账实相符的检查75 国债与其他财政收入形式相比，有( )特征。（A）有偿性（B）灵活性（C）收益性（D）自愿性（E）高效性76 最早实行复式预算的国家有( )。（A）美国（B）丹麦（C）瑞典（D）法国（E）英国77 下列说法正确的是( )。（A）当整个社会的需求不足时，政府应当增加支出和减少税收（B）当社会需求过多，政府就应当减少财政支出和提高税收（C）当社会上借贷资本过剩，就应当出售
21、政府债券（D）当社会上现金不足，就应当收回政府债券（E）当整个社会资金处于平衡状态时，政府将不再干预78 与预算内资金相比较，预算外资金的特点是( )。（A）资金征用方式具有分散性（B）资金使用方向具有专用性（C）资金存在方式具有依托性（D）资金属性具有分离性（E）管理方式具有严格统一性79 根据地方政府使用补助资金权限的大小可把政府间转移支付分为( )。（A）纵向转移支付（B）无条件转移支付（C）横向转移支付（D）混合转移支付（E）有条件转移支付80 财政法制调整的对象主要包括( )。（A）调整国家组织财政收入的关系（B）调整国家安排财政收入的关系（C）调整国家组织财政支出的关系（D）调整国
22、家安排财政支出的关系（E）调整国家对财政资金的管理关系81 2001 年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计 3280 万元(企业所得税税率为 33%)，其中含有 A 国的税前利润 250 万元，已在 A 国缴纳了所得税 80 万元；含 B 国税前利润 300 万元，已在 B 国缴纳所得税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：81 来源于 B 国所得境外已缴纳所得税抵免限额是( )。（A）85 万元（B） 90 万元（C） 99 万元（D）100 万元82 该公司的应纳所得税额为( )。（A）809.90 万元（B） 841.50 万元（C） 870.40 万元（D）903.40 万元8
23、3 某工业企业 2002 年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额为 1000 万元。该年度企业列支管理费 150 万元，某中业务招待费 30 万元；企业列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元(该企业计税工资标准为 320万元)；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：83 全年应列支的业务招待费标准是( )。（A）40 万元（B） 25 万元（C） 15 万元（D）18 万元84 全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。（A）
24、130 万元（B） 51.25 万元（C） 152.75 万元（D）125 万元85 企业应纳所得税额为( )。（A）389.32 万元（B） 330 万元（C） 396 万元（D）391.05 万元86 甲国的所得税率为 50%，乙国的所得税率为 40%，甲国的一家跨国公司在乙国设有一个子公司，假设予公司的经营利润为 5 万美元。根据上述资料回答下列问题：86 在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。（A）1（B） 2（C） 3（D）487 在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款( )万美元。（A）1.5（B） 2.4（C） 2.5（D）3.588 在采用税款抵免时
25、，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为( )万美元。（A）1（B） 2（C） 3（D）489 在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳( )万美元。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.690 ( ) 是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定伪限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。（A）税务协定（B）税收抵免（C）免税（D）税收扣除91 某机床厂是增值税一般纳税人。2000 年 5 月份，主管税务机关对该厂 4 月份增值税纳税情况进行检查。4 月未“应交税金应交增值税” 账户有借方余额 500 元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
26、(1) 以本厂生产的 5 台机床对外投资，每台机床的生产成本 14 万元，市场售价每台 20 万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为：借：长期投资 70000贷：产成品机床 70000(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：借：固定资产机床 280000贷：生产成本 280000(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材 28 吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50 元。价款 119658 元，税率 17%，税额 20342 元。材料已验收入库。账务处理为：借：原材料钢材 119658应交税金应交增值税(进项税额)
27、20342贷：产成品机床 140000(4)将换取的钢材 8 吨用于新车间厂房建设，成本价为 34188 元(4273.508)，账务处理为：借：在建工程 34188贷：原材料钢铁 34188根据上述资料回答下列问题：91 下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为” 的有( )。（A）将自产的机床对外投资（B）将自产的机床用于本企业扩大再生产（C）将自产的机床兑换原材料钢材（D）将兑换的钢材用于在建工程92 关于上述视同销售货物行为，下列说法中正确的是( )。（A）应按产品的售价冲减产成品（B）应按产品的生产成本冲减产成品（C）应按产品的售价计算销项税额（D）应按产品的成本价计算销项税额9
28、3 关于用机床兑换钢材( )。（A）按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理（B）按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理（C）按机床当期的最高售价计算销项税额（D）按机床当期的平均售价计算销项税额94 当期应缴增值税的数额是( )。（A）297311.96 元（B） 278311.96 元（C） 279311.96 元（D）277811.96 元95 当期应补缴增值税税额是( )。（A）277311.96 元（B） 276811.96 元（C） 278811.96 元（D）277511.96 元96 李某是我国某研究所的专家，其每月工资收 A1500f 元。1999 年李某向有关部门提供
29、一项专有技术，一次性取得特许权使用费 5000 元。该年度李某曾出访美国和日本，在美国期间讲学获得收入 2000 美元(1 美元=8.7 元人民币)，在美已纳个人所得税折合人民币 3220 元；出访日本通过协商将一本专著翻译成日文出版，获版权收入 50 万日元(100 日元=7。5 元人民币) ，在日本已纳个人所得税折合人民币5750 元。根据我国现行个人所得税法规定，请选择下列答案：96 李某 1999 年工资收入应纳个人所得税为( )。（A）540 元（B） 840 元（C） 300 元（D）900 元97 李某出访美国讲学获得收入 2000 美元应属于( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）稿酬所得98 李某在美国讲学的收入，在中国汇总纳税时应抵免的限额为( )。（A）3220 元（B） 2784 元（C） 3480 元（D）3320 元
