1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 27 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在收入方面，财政内在稳定器是指( )。（A）税收的减免税调节（B）国债发行量的调节（C）累进税率的调节（D）国债偿还期的调节2 履行财政分配职能的目标是( )。（A）实现收入分配效率（B）实现收入分配公平（C）实现资源合理配置（D）实现公平竞争3 当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。（A）结余政策（B）扩张政策（C）平衡政策（D）紧缩政策4 一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是( )。（A）经常项目收大于支（
2、B）资本项目收大于支（C）经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡（D）经常项目和资本项目的收支合计收大于支5 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。（A）财政支出的目的性（B）财政支出在社会再生产中的地位（C）财政支出的收益范围（D）财政支出的经济性质6 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。（A）市场价格水平下降（B）企业利润率下降（C）所需生产资料增多（D）生产紧缩7 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。（A）上升（B）保持平稳，变化不大（C）下降（D）基本平稳，但个别年份上升较大8 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“
3、经济发展阶段论” 的是( )。（A）瓦格纳（B）皮考克（C）马斯格雷夫（D）魏斯曼9 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。（A）投入产出分析法（B）成本效益分析法（C）公共劳务收费法（D）最低费用选择法10 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。（A）便利原则（B）配置原则（C）经济原则（D）弹性原则11 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（A）横向公平原则（B）纵向公平原则（C）普遍原则（D）配置原则12 纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为( )。（A）前转（B）后转
4、（C）消转（D）税收价格化13 税收负担的最终归着点被称为( )。（A）税负转嫁（B）税负归宿（C）税收负担（D）税源14 A 国居民王先生在 B 国取得所得 10 万元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A 国税率为 20%；B 国实行居民管辖权，B 国税率为 10%。A 、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。（A）0（B） 1 万元（C） 2 万元（D）3 万元15 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 10 万元，利息所得 2 万元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为 5%；甲、乙两国均实
5、行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。（A）上述所得在甲国不用缴纳所得税（B）李先生应在甲国补缴所得税 1.1 万元（C）李先生应在甲国补缴所得税 2.2 万元（D）李先生应在甲国补缴所得税 3.3 万元16 下列混合销售行为中，应当征收营业税的是( )。（A）家具城销售家具并实行有偿送货上门服务（B）银行销售金银（C）装潢公司为客户包工包料装饰房屋（D）典当行销售死当商品17 下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。（A）农副产品（B）电冰箱（C）珠宝玉石（D）计算机18 在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的
6、收入是( )。（A）旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入（B）银行的手续费收入（C）装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入（D）典当行收取的劳务收入19 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为( )。（A）发出应税消费品的当天（B）按合同约定的收款日期的当天（C）收到代销单位销售的代销清单的当天（D）收讫销售额或取得销售额的凭据的当天20 某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005 年度应纳企业所得税为( )。（A）3600 元（B） 5400 元（C） 6600
7、元（D）171600 元21 某内资企业 2005 年度来源于境内的生产经营所得为 100 万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20 万元，在 A 国已交所得税 6 万元，则该企业 2005 年度应纳企业所得税为( )。（A）26.4 万元（B） 33 万元（C） 33.6 万元（D）35.58 万元22 李先生取得稿酬收入 1 万元，则该笔收入应纳个人所得税( )。（A）560 元（B） 1120 元（C） 1400 元（D）1600 元23 张先生取得利息收入 5000 元，拿出其中的 2000 元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税( )。（
8、A）600 元（B） 700 元（C） 800 元（D）1000 元24 下列所得中应纳个人所得税的是( )。（A）县级人民政府发放的先进个人奖（B）保险赔款（C）退休工资（D）外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴25 关于纳税担保，下列说法错误的是( )。（A）国家机关不得作为纳税担保人（B）法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人（C）纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织（D）纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保26 关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是( )。（A）因纳税人
9、计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金（B）由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金（C）因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金（D）对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年27 发票的真伪鉴定由( ) 负责。（A）财政机关（B）工商部门（C）税务机关（D）技术监督局28 采取税收保全措施的时间是( )。（A）纳税期满前（B）纳税期满后（C）申报期满前（D）申报期满后29 纳税人自( ) 之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）会计记账（C）办理
10、纳税申报（D）计算应纳税款30 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。（A）半（B）一年（C）二年（D）三年31 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年32 纳税检查的主体为( ) 。（A）税务机关（B）纳税人（C）扣缴义务人（D）财政机关33 某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入 10 万元，企业的会计处理为：借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( ) 。
11、（A）造成少交增值税 1.7 万元（B）造成少交增值税 14529.91 元（C）造成少交营业税 5000 元（D）造成少交营业税 3000 元34 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 10 万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。（A）借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000（B）借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 17000（C）借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 18700（D）借：在建工程 10000
12、0 贷：库存商品 10000035 某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 2万元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20000 贷：财务费用 20000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。（A）该笔会计处理造成企业少交增值税 1200 元（B）该笔会计处理造成企业少交增值税 2905.98 元（C）该笔会计处理造成企业少交增值税 3400 元（D）该笔会计处理造成企业少交营业税 1000 元36 某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 10 万元，下列正确的是( ) 。（A）应计算缴纳营业税 5000 元（B）应计算缴纳增值税
13、1452.99 元（C）应计算缴纳增值税 1700 元（D）不用计算缴纳增值税和营业税37 某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。（A）应计算缴纳增值税 17 万元（B）应计算缴纳增值税 6 万元（C）应计算缴纳增值税 2 万元（D）应计算缴纳营业税 5 万元38 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是( )。（A）关税（B）增值税（C）外汇价差（D）货款的利息支出39 下列项目中可以计入企业工资总额的是( )。（A）年终加薪（B）雇员向企业投资而分配的股息所得（C）劳动保护支（D）独生子女补贴40 税务机关
14、凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需( )。（A）经税务所所长批准（B）经县以上税务局(分局)局长批准（C）经办案人员批准（D）经银行批准41 从性质上看，政府预算是( )。（A）年度政府财政收支计划（B）政府调控经济和社会发展的重要手段（C）具有法律效力的文件（D）月度政府财政收支计划42 受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化” 预算制度的国家是( )。（A）英国（B）法国（C）德国（D）瑞典43 着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是( )。（A）计划项目预算制（B）零基预算（C）绩效预算（D）部门预算44 在部门预算基本支
15、出中，属于日常公用经费的是( )。（A）租赁费（B）福利费（C）专项培训费（D）大型会议费45 最具竞争性的招标采购方式是( )。（A）公开性招标采购（B）邀请性招标采购（C）限制性招标采购（D）选择性招标采购46 我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是( )。（A）1999 年（B） 2000 年（C） 2001 年（D）2002 年47 货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于( ) 。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）25 日48 影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是( )。（A）国内生产总值的规模（B）政权结构和行政区
16、域（C）社会发展的规模结构（D）城乡社区的人口规模49 采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是( )。（A）统收统支（B）总额分成（C）定额上解（D）定额补助50 下列收入属于中央收入的是( )。（A）增值税（B）企业所得税（C）海洋石油资源税（D）国有土地有偿使用收入51 管理各级预算的国家行政机关是( )。（A）各级人民代表大会（B）各级人民政府（C）各级政府财政部门（D）各级审计机关52 目前，我国无条件转移支付的最主要形式是( )。（A）专项补助（B）体制补助（C）结算补助（D）税收返还53 目前不再按预算外资金管理的是( )。（A）社会保障基金（B）乡自筹资金（
17、C）行政事业性收费（D）国有企业税后留用资金54 预算外资金管理的关键问题是( )。（A）收入多少的问题（B）规模大小的问题（C）使范围的问题（D）分配权和管理权的问题55 各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于( )。（A）事业服务性收费（B）基金性收费（C）专项基金（D）行政性收费56 预算外资金管理的职能部门是( )。（A）各级人大（B）各级政府（C）各级财政部门（D）各部门和事业单位57 财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和( )。（A）复议决定（B）复议仲裁（C）复议判决（D）复议调解58 在我国，审理财政行政诉讼案件的是( )。（A）人民检察院（B）人民法院（C）财
18、政机关（D）各级人民政府59 财政监督的基本方法是审核、检查和( )。（A）调查研究（B）分析对比（C）案例分析（D）专家验收60 在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是( )。（A）政治程序（B）市场方式（C）合同契约方式（D）双方自愿方式二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列所得中，适用比例税率的有( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得（E）特许权使用费所得62 按照征税项目划分印花税的具体
19、纳税人有( )。（A）立合同人（B）立账簿人（C）立据人（D）领受人（E）转让人63 营业税实行分行业比例税率，主要的税率档次为( )。（A）3%（B） 5%（C） 15%（D）20%（E）30%64 国债按照借债的方法不同，可分为( )。（A）强制国债（B）可转让国债（C）不可转让国债（D）爱国国债（E）自由国债65 货币国债可分为( ) 。（A）本币（B）外币（C）金币（D）银币（E）黄金66 下列说法中，正确的是( )。（A）当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节（B）当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节（
20、C）当社会供求总量平衡时，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相平衡（D）通过财政预算收支进行调节，有利于消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨等问题（E）一般面言，在市场经济条件下，市场上的供求关系总是总供给小于总需求，因此国家只须使用结余预算来进行调节67 我国从计划经济向市场经济的转轨时期，财政支出占 GNP 比重和中央财政支出占全部财政支出比重下降的原因主要反映在以下哪些方面?( )（A）政策性调整（B）管理水平有待提高（C）管理体制上的原因（D）统计原因（E）人们思想上的原因68 下列属于税收的职能的有( )。（A）财政职能（B）政治职能（C）经济职能（D）监督职能（E）分配职能69 关于增值
21、税税率的说法，不正确的是( )。（A）纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为 17%（B）纳税人出口货物的增值税税率为零（C）纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为 6%（D）纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为 13%（E）旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照 4%的征收率减半征收增值税70 下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有( )。（A）将自产应税消费品用于在建工程。 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税（B）将自产应税消费品用于职工福利。 借：应付福利费 贷：库存商品 应交税费应
22、交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税（C）将自产应税消费品用于对外投资。 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税（D）将自产应税消费品用于赞助。 借：其他业务支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税（E）将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税71 在招标采购中，应予以废标的情况有( )。（A）符合专业条件的供应商不足三家（B）对招标文件作实质性响应的供应商不足五家（C）存在影响采购公正进行的违法、违规行为（D）投标人的报价均未超过采购预算（E
23、）采购任务因故取消72 下列企业支出项目中，不准在所得税前扣除的有( )。（A）被没收财物的损失（B）赞助支出（C）存货跌价准备（D）所得税税款（E）按规定标准列支的广告费73 西方财政预算理论界提出了一套为多数国家所接受的一般性预算原则，即指( )原则。（A）公开性（B）可靠性（C）完整性（D）独特性（E）年度性74 税负转嫁的基本形式有( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）辗转（E）税收资本化75 下列属于纳税检查的基本方法是( )。（A）整体查法和抽查法（B）顺查法和逆查法（C）联系查法和侧面查法（D）分析法（E）盘存法76 根据会计制度的规定，购进材料的采购成本由以下哪些项目组成
24、?( )（A）买价(包括增值税额)（B）运杂费（C）运输途中的合理损耗（D）入库的挑选整理费用（E）购入材料负担的税金和进口货物的关税77 下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。（A）一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日设置账簿（B）无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账（C）经营规模小的纳税人有实际困难的，可以不设置任何账（D）扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 日内调账（E）以上均符合要求78 下列表示国债相对规模的指标有( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国债发行额占国内生产总值的比率（E）国民生产率79 目前我国使用的货币政策
25、手段主要有( )。（A）法定存款准备金（B）信贷规模（C）再贷款手段（D）贴现（E）利率80 下列属于国债的发行方式的有( )。（A）公募法（B）私募法（C）出卖法（D）支付发行法（E）强制摊派法80 甲公司为一家运输公司，2008 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重15 吨。2009 年 3 月将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用， 9 辆汽车的总价值为 180 万元，双方签订租赁合同，租金为每月 6000 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30 元。根据上述资料回答下列问题：81 甲公司 2008 年底应缴纳的车船税为()元。（A）15000（B） 20000（C
26、） 20250（D）2250082 按照租赁合同，甲公司 2009 年底应缴纳的印花税为()元。（A）15（B） 54（C） 180（D）64882 某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 70000 元，取得增值税发票，注明税款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000 元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 60000 元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价格
27、；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000 元，关税税率为 50%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题：83 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）16153.85 元（B） 18000 元（C） 21000 元（D）33000 元84 该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为( )。（A）6300 元（B） 8750 元（C） 11000 元（D）14100 元85 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（A）30400 元（B） 39270 元（C） 74000 元（D）116300 元85 某生产性企业 2004 年 1 月申报 200
28、3 年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000 元，其他业务收入 320000 元，全年实现会计利润 98000 元，并缴纳企业所得税 26460 元，2004 年 4 月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：(1)全年“管理费用业务招待费”账户实际列支业务招待费 44100 元。(2)清理无法偿还的应付款项收入 5600 元，账务处理为：借：应付账款贷：应付福利费(3)从联营企业分得税后利润 85000 元，经查，联营企业所得税适用税率为 24%。账务处理为：借：银行存款 85000贷：盈余公积 85000(4)通过民政部门向受灾地区捐赠 2000
29、 元，直接捐赠敬老院 10000 元。账务处理为：借：营业外支出 12000贷：银行存款 12000(5)12 月份多转产品销售成本 50000 元。根据上述资料回答下列问题：86 纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )。（A）多列或少列的业务招待费（B）将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额（C）查出的非公益性捐赠支出（D）查出的多转产品销售成本87 本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )元。（A）32500（B） 34100（C） 19500（D）2046088 从联营企业分回利润补税款为( )元。（A）10065.79（B） 7650（C） 28050（D）204008
30、9 该企业应补缴企业所得税额为( )元。（A）40893.79（B） 35013.79（C） 38478（D）67353.7989 某私营企业 2006 年 3 月 15 日领取了工商营业执照(该企业注册资金 500 万元)，之后设置了账簿，进行会计核算。2008 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：90 该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）2006 年 3 月 25 日 （B） 2006 年 3 月 30 日以前（C） 2006 年 4 月 15 日以前
31、（D）2006 年 6 月 15 日以前91 该私营企业应该设置的账簿包括( )。（A）总账（B）明细账（C）进销货登记簿（D）收支凭证粘贴簿92 根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年93 对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。（A）定期定额（B）查定征收（C）查账征收（D）自核自缴经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 27 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C2 【正确答案】 B3 【正确答案】 B4 【正确答案】 C5 【正确答案】 D6 【正确答案】 C7 【正确答案】 C8 【正确答案】 C9 【正确答案】 D10 【正确答案】 D11 【正确答案】 B12 【正确答案】 A13 【正确答案】 B14 【正确答案】 A15 【正确答案】 A16 【正确答案】 C
