1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 39 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于公共产品的说法，不正确的一项是( )。（A）公共产品可以被分割为许多能够买卖的份额（B）公共产品具有受益的非排他性（C）在实际生活中，除了完全的公共产品与私人产品之外，还存在“混合产品”（D）提供公共产品的目的是追求社会效益和社会福利的最大化2 在市场经济条件下，( )是社会资源的配置主体。（A）政府（B）市场（C）企业（D）个人3 在传统的计划经济体制下，( )在整个社会经济中起主导作用。（A）政府配置（B）财政配置（C）计划配置（D）市场
2、配置4 实现经济稳定增长的关键是( )。（A）充分就业（B）社会总供给要大于社会总需求（C）收入分配公平（D）社会总供给与社会总需求要平衡5 在安排购买性支出时，政府必须遵循的原则是( )。（A）强制性原则（B）平等性原则（C）等价交换原则（D）主动性原则6 在西方财政经济理论界，( )的“ 政府活动扩张法则” 对财政支出增长现象进行了解释。（A）瓦格纳（B）皮考克和魏斯曼（C）马斯格雷夫和罗斯托（D）鲍莫尔7 财政收入分配职能的履行主要是( )。（A）实现资源配置效率（B）实现收入公平分配（C）实现收入分配效率（D）创造公平竞争的环境8 税收制度和税收政策的核心是( )。（A）税率（B）税收
3、原则（C）税收负担（D）税法9 某个体零售户于 2008 年 5 月份购进一批货物，含税进价为 7 万元。当月将其中一部分货物销售给某单位，开出的普通发票注明的货款金额为 80 万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。（A）3.08 万元（B） 1.37 万元（C） 4.52 万元（D）2.28 万元10 企业安置中华人民共和国残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。（A）20%（B） 50%（C） 70%（D）100%11 下列不属于免纳个人所得税的一项是( )。（A）保险赔款（B）福利费、抚恤金、救济金（C）教育储蓄存款利息（D
4、）严重自然灾害造成重大损失的12 级数 所得额级距 税率(%) 1 1000 元以下部分 5 2 超过10003000 元的部分 10 3 超过 30005000 元的部分 15 假定上述税率是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。（A）50（B） 100（C） 150（D）20013 老王有两套住房，将一套出售给老李，成交价格为 100000 元；将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款 40000 元。下列说法正确的是( )。（A）甲应缴纳契税 3000 元（B）乙不应缴纳契税（C）乙应缴纳契税 2000 元（D）丙不缴纳税款14 在收入方面，财政内在稳定器是指( )
5、。（A）税收的减免税调节（B）国债发行量的调节（C）累进税率的调节（D）国债偿还期的调节15 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。（A）市场价格水平下降（B）企业利率下降（C）所需生产资料增加（D）生产紧缩16 增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）固定地原则（D）选择性原则17 下列关于账簿、会计凭证和报表的描述中，正确的是( )。（A）扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账（B）账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账（C）账簿、会计凭证、报表及其他有关
6、涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外（D）账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁18 现行教育费附加征收比率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）15%19 按预算编制的政策导向划分，政府预算可分为( )。（A）单式预算和复式预算（B）经常预算和资本预算（C）基数预算和零基预算（D）投入预算和绩效预算20 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（A）横向公平原则（B）纵向公平原则（C）普遍原则（D）配置原则21 企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额( )的部分，将准予扣除。（A）1
7、2%（B） 5%（C） 14%（D）20%22 下列关于税收饶让的叙述，正确的是( )。（A）税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的（B）税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题（C）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免（D）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除23 根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )内减征或者免征所得税。（A）1（B） 2（C） 3（D）524 下列费用项目中，不应计入“营业费用” 科目的是 ( )。（A）企业产品销售运输途中发生的保险费用（B）企业产品销售过程中发生的宣传费用（C）企业销售人员报销的医药
8、费（D）根据已售产品计提的产品质量保证金25 下列不属于销售费用的检查内容的是( )。（A）审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围、挤占费用的情况（B）审查费用内容的真实性、合法性，有无虚假费用（C）审查费用会计处理是否正确（D）审查费用使用的目的及所带来的效益26 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载资金的账簿，其印花税的比例税率为( )。（A）1（B） 0.5（C） 0.3（D）0.0527 无形资产的摊销年限不得( )。（A）低于 5 年（B）高于 5 年（C）低于 10 年（D）高于 10 年28 某企业为建筑安装公司，2008 年
9、发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本1000 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 2000 万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的 40%出让，取得收入 500 万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 50 万元。则该企业本月应纳营业税为( ) 万元(建筑业利润率为 20%)。（A）102.50（B） 173.11（C） 139.61（D）39.6129 下列营业额的确定，符合营业税暂行条例实施细则规定的是( )。（A）保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额（B）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用（C）
10、销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业税（D）旅游业的营业额为向游客收取的全部费用30 国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。（A）信誉债券（B）公共债券（C）金边债券（D）契约债券31 下列属于公共产品的是( )。（A）住房（B）高等教育（C）国防（D）食品32 从世界各国的一般发展来看，社会消费性支出的绝对规模的变化趋势是( )。（A）不断扩张（B）不断萎缩（C）先扩张，到一定阶段停滞（D）先扩张，后停滞，最后萎缩33 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证有效期限一般为( )日。（A）30（B） 60（C） 90（D）18034 目前解决国际重复征税
11、最有效的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法（C）抵免法（D）免税法35 金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )日内申报纳税。（A）5（B） 10（C） 15（D）3036 近几年来，随着我国经济的发展，税收制度也在不断改革与调整，我国现行税法体系中共有税种( ) 个。（A）15（B） 22（C） 30（D）3537 下列不属于国有资本经营预算一般收入项目的类型是( )。（A）经营性收入（B）国有资产出售与转让收入、国有企业的清算所得（C）公共预算转入资金（D）营业外收入38 国债发行后，除( ) 外，在其存在的期间内必须付息。（A）短期债券（B）中期债券（
12、C）长期债券（D）无期限债券39 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。（A）15（B） 20（C） 30（D）6040 下列不属于由税务机关负责征收的税种是( )。（A）增值税（B）资源税（C）房产税（D）船舶吨税41 下列不属于国债的特征的是( )。（A）有偿性（B）固定性（C）灵活性（D）自愿性42 契税实行幅度比例税率，其税率幅度为( )。（A）1% 3%（B） 3%5%（C） 7%10%（D）10% 以下43 下列关于购买性支出的说法，不正确的是( )。（A）对国民收入分配的影响是直接的（B）对政府形成较强的效益约束（
13、C）对企业的预算约束较强（D）执行资源配置职能较强44 下列有关城市维护建设税税率的说法，不正确的是( )。（A）指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的 “三税”税额之间的比例率（B）纳税人所在地为市区的，税率为 7%（C）纳税人所在地不在市区、县城或镇的税率为 5%（D）城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行45 下列关于教育费附加的说法，不正确的是( )。（A）教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税” 税额为计税依据（B）按照 国务院关于教育附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率（C）对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收
14、教育费附加（D）对于出口产品退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加46 如果财政通过增收减支弥补赤字，则以下说法不正确的是( )。（A）改变国民收入分配的结构（B）政府在国民收入分配中所占份额增加（C）不会对货币供给量产生影响（D）以上三项均不正确47 中央和地方共享税体制中，国内增值税的分享比例为( )。（A）中央 60%，地方 40%（B）中央 40%，地方 60%（C）中央 75%，地方 25%（D）中央 50%，地方 50%48 在社会总需求中，占主要地位的是( )。（A）个人的消费需求（B）经济组织的消费需求（C）政府的消费需求（D）个人与经济组织的投资需求49 下列说法正确的是
15、( )。（A）国际经常项目出现大量逆差，说明该国出口的能力上升（B）国际经常项目出现大量逆差，则有利于国内经济的增长和就业水平（C）经济项目出大量顺差，则说明出口的能力上升（D）经常项目出现顺差，国内通货膨胀可以得到缓解50 扩张性财政政策的主要政策手段是( )。（A）增税和增加财政支出规模（B）减税和增加财政支出规模（C）减税和减少财政支出规模（D）增税和减少财政支出规模51 国债的发行机构是( )。（A）中央银行（B）中央政府或中央财政部门（C）国务院（D）各级地方政府52 下列固定资产不得计提折旧的是( )。（A）房屋和建筑物（B）季节性停用和大修理停用的固定资产（C）融资租入和以经营租
16、赁方式租出的固定资产（D）以经营租赁方式租入的固定资产53 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( )日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）5（B） 10（C） 15（D）3054 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳（B）土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税（C）土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税（D）对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税55 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结
17、转年限最长不得超过( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年56 某内资企业经税务部门认定 2007 年度发生亏损 50 万元，2008 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2008 年度应纳企业所得税为( )。（A）3600 元（B） 5400 元（C） 6600 元（D）171600 元57 某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为 8700 元，下列账务处理正确的是( )。（A）借：营业外支 8700 贷：原材料 8700（B）借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 8700（C）借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 7569 应
18、交税费应交增值税(进项税额转出) 1130（D）借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 8700 应交税费应交增值税(进项税额转出) 130058 关于发票印制，以下说法中正确的是( )。（A）增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定（B）印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票（C）国家税务总局不管理普通发票的印制活动（D）全国统一发票监制章由国家税务总局确定59 ( )是美国经济学家阿尔文.汉森于 20 世纪 40 年代提出的。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）周期平衡预算政策（D）充分就业预算平衡政策60 地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70%以上。
19、（A）增值税（B）资源税（C）消费税（D）财产税二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政补贴手段要有效地发挥作用，需要具备的条件有( )。（A）补贴数额应在政府财力所能承受的范围之内（B）目标应该明确和具体化（C）效果不可预测（D）应尽量避免扭曲市场机制（E）应定期对效果进行评估，并做出相应的调整62 税收“收入分割 ”的方式有 ( )。（A）分割税目（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制（E）分割税基63 下列不属于企业所得税的纳税人的是( )。（A）基
20、金会（B）外国商会（C）农民专业合作社（D）合伙企业（E）个人独资企业64 与预算内资金相比较，预算外资金的特点有( )。（A）资金征用方式具有集中性（B）资金使用方向具有专用性（C）资金存在方式具有依托性（D）资金属性具有分离性（E）管理方式具有相对自主性65 累进税率又可分为( )。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）全率累进税率（D）超率累进税率（E）减半累进税率66 现行个人所得税的法律规范是( )。（A）中华人民共和国个人所得税法（B） 中华人民共和国个人所得税实施条例（C） 对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（D）劳动法（E）公司法67 从量计征的税收以征税对象的(
21、)为计税依据。（A）价格（B）重量（C）容积（D）体积（E）数量68 税制建设的财政原则包括( )。（A）充裕原则（B）弹性原则（C）便利原则（D）节约原则（E）灵活原则69 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟（B）用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品（C）用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石（D）以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板70 下列选项中，属于调整产业结构的途径有( )。（A）调整投资结构（B）调整价格体系（C）调整分配制度（D）改变现有企业的生产方向
22、（E）调整预算结构71 下列有关长期待摊费用摊销的说法，正确的有( )。（A）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销（B）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销（C）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销（D）长期待摊费用的支出，摊销年限不低于 3 年（E）固定资产的改建支出，是指改变房屋或建筑物、延长使用年限等发生的支出72 下列有关折旧年限的说法，正确的是( )。（A）房屋、建筑物的最低折旧年限为 20 年（B）电子设备的最低折旧年限为 5 年（C）林木类生产性生物资产的最低折旧年限为 10 年（D）畜类生产性生物资产的
23、最低折旧年限为 4 年（E）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为 10 年73 每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳所得额的选项有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得（E）对企事业单位的承包经营、承租经营所得74 按应纳税额的计算方法分类，税款的征收方式有( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收（E）随机征收75 税务机关有权要求提供纳税担保行为的有( )。（A）纳税人办理延期纳税申报（B）欠缴税款的纳税人需要出境（C）外来经营者购买普通发票（D）纳税人申请延期缴款（E）纳
24、税人有逃避纳税义务行为的76 按照检查的( ) 不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。（A）范围（B）内容（C）数量（D）顺序（E）查账粗细77 工程价款收入是通过“主营业务收入工程结算收入” 科目计算的，其中“工程结算收入”包括 ( )。（A）工程索赔收入（B）劳动保护费（C）材料销售收入（D）机构作业收入（E）无形资产转让收入78 期间费用包括( ) 。（A）管理费用（B）销售费用（C）财务费用（D）营业外支出（E）其他业务支出79 瓦格纳的税收原则有( )。（A）财政政策原则（B）国民经济原则（C）社会公平原则（D）平等原则（E）税务行政原则80 ( )是造成通货膨胀的重要原因。（A）过
25、度消费（B）机构臃肿（C）财政赤字（D）信用膨胀（E）产品供大于求80 某像胶厂(一般纳税人)2009 年 5 月发生以下业务：(1)从南方某农场购进天然像胶，开具的普通发票上注明的价款为 12000 元；购进该货物时支付的运费为 2000 元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为 180000 元。厂方用其中的 100000 元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 500 元(不含增值税价格)，全部售出；汽车用的轮胎 800 套，每套 1200 元(不含增值税价格)，共销售 500 套，其中有 200 套属于子午线轮胎。(2)其余实际成本为
26、80000 元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费 3700 元(含受托方支付的辅料 700 元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎 500 套(非子午线)，以每套 1300 元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。(3)将(1)业务中剩余的 300 套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。(4)从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎 1000 公斤，用于生产再生胶。普通发票上注明的每公斤收购价格为 5 元。并将再生胶生产自行车轮胎出售
27、，取得销售收入 12000 元(不含增值税价格)。已知，消费税税率 10%，该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300 元。根据上述资料回答下列问题：81 第 1 笔业务应纳的增值税和消费税为( )。（A）增值税 98360 元，消费税 65000 元（B）增值税 94760 元，消费税 36000 元（C）增值税 92924.11 元，消费税 36000 元（D）增值税 94760 元，消费税 65000 元82 第 2 笔业务应纳的增值税和消费税为( )。（A）增值税 109871 元，消费税 55700 元（B）增值税 109871 元，消费税 65000 元（C）增值税
28、110500 元，消费税 55700 元（D）增值税 110500 元，消费税 65000 元83 第 3 笔业务应纳的增值税和消费税( )。（A）增值税 6981 元，消费税 36000 元（B）增值税 6981 元，消费税 39000 元（C）增值税 61200 元，消费税 36000 元（D）增值税 20670 元，消费税 39000 元84 第 4 笔业务应纳的增值税和消费税( )。（A）增值税 2040 元，消费税 1200 元（B）增值税 2040 元，不纳消费税（C）增值税 1540 元，消费税 1200 元（D）增值税 1540 元，不纳消费税84 中国公民张某系一大学教授，2
29、006 年度取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入 5600 元； (2)一次性取得设计收入 2 万元，缴税前从中依次拿出 6000 元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (3)出版专著一部，出版社支付稿酬 10 万元； (4)在 A 国讲学取得税后收入 2 万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税 3000 元。 附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表根据上述资料回答下列问题：85 2006 年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）5700（B） 6564（C） 7140（D）894086 2006 年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为(
30、)元。（A）1000（B） 1400（C） 1800（D）196087 2006 年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）11200（B） 14000（C） 16000（D）2000088 2006 年度张某从国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。（A）200（B） 680（C） 1900（D）320089 下列表述中正确的有( )。（A）张某不是自行申报纳税的纳税义务人（B）张某应在 2006 年度终了后 3 个月内自行到主管税务机关办理纳税申报（C）稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人（D）张某应在 2006 年度终了后 45 日内，将从 A 国取
31、得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库89 某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入 90 万元，代销商品手续费 8 万元；四楼经营快餐城取得收入 4 万元，五楼开设游戏厅取得收入 5 万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。根据上述资料回答下列问题：90 该百货大楼营业税计税依据是( )。（A）8 万元（B） 4 万元（C） 5 万元（D）17 万元91 该百货大楼增值税计税依据是( )。（A）90 万元（B） 7692 万元（C） 98 万元（D）107 万元92 营业税适用税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 8%（D）20%93 该大楼
32、本月应纳的营业税税额为( )。（A）4000 元（B） 2000 元（C） 6000 元（D）16000 元94 该大楼本月应纳的增值税额为( )。（A）15.3 万元（B） 13.08 万元（C） 16.67 万元（D）21.02 万元94 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008 年 4 月至 5 月发生如下经济业务：(1)4 月份销售应税药品，收到货款 20000 元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费 3400 元；其中建设基金 1200 元，装卸费 300 元。(2)4 月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金 8500 元，已验收入库。支付运费 1200 元(有货票)，其中建设基金 100 元，装卸费 200 元，运费 900 元。(3)5 月份销售免税药品一批，价款 150000 元(不含税)，动用外购原材料成本28000 元。其中含购货运费 930 元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费 700 元(有货票)。(4)5 月份销售应税药品 100 万元(不含税) 。(5)5 月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款 5000 元，支付产品说明书加工费 2000 元，取得专用发票上注明税款 340 元。根据上述资料回答下列问题：95 4 月份销项税额为( )元。（A）3500（B） 3978（C） 578
