1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 44（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 政府对因自然灾害遭受损失而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度是（ ）。（A）社会救助（B）社会福利（C）社会优抚（D）社会保险2 财政投资也称为（ ）。（A）政府投资（B）企业投资（C）银行投资（D）个人投资3 公共产品在实践中通常作为例子的是（ ）。（A）公共劳务（B）卫生（C）教育（D）国防4 企业挖潜改造支出属于（ ）。（A）非生产性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）补偿性支出5 下列选项中用来描述财政支出增长规律的是（ ）。（
2、A）菲利普斯曲线（B）瓦格纳定律（C）拉弗曲线（D）拉姆斯法则6 按财政支出能否直接得到等价补偿分类，可把财政支出分为（ ）。（A）社会管理支出和经济管理支出（B）直接支出和间接支出（C）收益性支出和服务性支出（D）购买性支出和转移性支出7 当政府的购买性支出增加时，其影响是（ ）。（A）间接减少社会总需求（B）直接减少社会总需求（C）形成经济萎缩（D）形成经济繁荣8 下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（ ）。（A）金融服务（B）石油（C）国防服务（D）住宅9 （ ）是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。（A）健康保健（B）减少贫困（C）保险市场的缺陷（D）疾病风险的不确定性1
3、0 （ ）是税收优惠的主要方面。（A）照顾性税收支出（B）税收豁免（C）生产性税收支出（D）刺激性税收支出11 在我国，社会保障的主要内容不包括（ ）。（A）社会抚优（B）社会救助（C）社会救济（D）财政补贴12 政府投资和非政府部门投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在相当大的差异。影响这个比重的主要因素有两个，下列表述错误的是（ ）。（A）一般来说，实行市场经济的国家，非政府部门投资在社会总投资中所占比重较大（B）一般来说，实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大（C）一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小（D）一般来说，欠发达国家的政府投资占社会总投资的比重较小13 税
4、收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为（ ）。（A）税收要素（B）计税依据（C）税源（D）税目14 税收的首要职能是（ ）。（A）财政职能（B）调控职能（C）监督职能（D）经济职能15 甲国居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40、30。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为（ ）万元。（A）28、30（B） 28、10（C） 30、10（D）40、1016 税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（ ）。（A）前转（B）后转（C）消转（D）混转17 当前，下列各项中占我国财政收入比重最高的是（ ）。（A）公共收费（B
5、）国有资产收益（C）各项税收（D）罚没收入18 下列货物中适用增值税 17税率的是（ ）。（A）农机（B）暖气（C）服装（D）杂志19 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。（A）饭店提供餐饮服务并销售酒水（B）电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务（C）装潢公司为客户包工包料装修房屋（D）零售商店销售家具并实行有偿送货上门20 下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按 6征收率计算纳税的企业有（ ）。（A）县以下小型水利发电单位（B）粮食、食用植物油生产企业（C）饮料添加剂生产企业（D）某方便面生产加工企业21 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是
6、（ ）。（A）将货物分配给股东，为货物移送的当天（B）采用预收货款结算方式，为收到货款的当天（C）采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天（D）将货物用于投资的，为货物使用的当天22 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（ ）。（A）取得赠与凭证当天（B）签订不动产无偿赠与协议当天（C）签订赠与合同当天（D）不动产所有权转移的当天23 下列商品中不属于消费税征收对象的是（ ）。（A）小客车（B）雪茄烟（C）汽车轮胎（D）原油24 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。（A）将自产的应税消费品用于职工福利（B）随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入（C）将自
7、产的应税消费品用于连续生产应税消费品（D）销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金25 娱乐业营业税的税率为（ ）。（A）3（B） 5（C） 510（D）52026 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。（A）在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内成立的外商独资企业（C）在中国境内成立的个人独资企业（D）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业27 根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。（A）10（B） 15（C） 25（D）2028 下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（ ）。（A）股息、
8、红利所得（B）特许权使用费所得（C）工资、薪金所得（D）稿酬所得29 王某取得稿酬 25000 元，讲课费 3500 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20，并按应纳税额减征 30，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20o 根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。（A）5540（B） 4540（C） 3340（D）480030 下面关于契税论述正确的有（ ）。（A）契税实行幅度比例税率，税率幅度为 7 9（B）城镇职工按规定购买公有住房免征契税（C）土地使用权出售，其计税依据是成交价格（D）契税的征税对象只有房屋31 下列免征车船税的有（ ）。（A）载客汽车（B）载货汽
9、车（C）摩托车（D）拖拉机32 以下不属于土地使用税征税范围的有（ ）。（A）县城（B）建制镇（C）工矿（D）农村33 下列与应税合同有关的印花税纳税人是（ ）。（A）合同订立人（B）合同担保人（C）合同鉴定人（D）合同保证人34 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法是（ ）。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收35 税款征收的内容不包括以下（ ）。（A）应纳税额的核定（B）关联企业的税收调整制度（C）扣缴义务人代扣、代收税款的制度（D）机构代缴36 纳税担保的适用对象不包括（ ）。（A）税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃
10、避纳税义务行为的（B）欠缴税款的纳税人需要出境的（C）纳税人从事临时经营及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的（D）本地经营者需要购买发票的37 纳税人于纳税义务发生前或纳税期限前向税务机关预缴的、担保履行纳税义务的一定金额的货币的是（ ）。（A）纳税担保人担保（B）纳税保证金担保（C）纳税担保物担保（D）纳税企业担保38 减免税种类不包括（ ）。（A）法定减免（B）特案减免（C）临时减免（D）长期减免39 纳税检查是（ ）根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能作用的一种管理活动。（A）国务院（B）税务机关（C）地方政府（D）企业机关4
11、0 纳税检查的必要性不包括（ ）。（A）纳税检查是行使财政监督职能的具体体现（B）纳税检查是当前经济形势的客观要求（C）纳税检查是搞好征管工作的有力保证（D）纳税检查是税收管理的一部分41 以下不属于营业费用检查的内容的是（ ）。（A）审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围，挤占费用的情况（B）审查费用内容的真实性、合法性、有无虚假费用（C）审查利息、汇兑损益费用是否资本化，有无将应计人固定资产、无形资产价值的资本利息和汇兑损益列入财务费用（D）审查费用会计处理是否正确42 下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为（ ）。（A）卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费
12、品（B）由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品（C）由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品（D）由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品43 在对某化妆品厂进行检查时，发现该企业采用预收款方式销售化妆品 100 箱，取得价款 117000 元，商品已发出。企业会计处理为（ ）。（A）借：银行存款 117000 贷：预收账款 117000（B）借：银行存款 117000 贷：应收账款 117000（C）借：预收账款 117000 贷：银行存款 117000（D）借：应收账款 117000 贷：银行存款 11700044 根据国债债务本位不同，可把国债
13、分为（ ）。（A）内债和外债（B）上市国债和非上市国债（C）固定利率国债和浮动利率国债（D）货币国债和实物国债45 财政偿债率这一指标反映的是（ ）。（A）财政偿还到期国债本息的能力（B）国债余额占财政收入的数量比例关系（C）当年国债发行量与财政收入的数量关系（D）当年财政支出对国债的依赖程度46 根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（ ）。（A）56（B） 58（C） 1015（D）152047 国债发行额与当年财政支出的比率被称为（ ）。（A）国债依存度（B）国债负担率（C）国债偿还率（D）国债发行率48 关于零基预算的说法中，不正确的一项是（ ）。（A）不考虑以前年度的收支状况或基
14、数（B）预算编制的回旋余地较大（C）所有的预算收支项目都可以采用零基预算（D）能够突出当年政府经济社会政策重点49 把政府预算的全部收入、支出按预算收入的来源和支出的性质不同，分别编入两个或两个以上的系列所形成的预算计划是（ ）。（A）单式预算（B）复式预算（C）绩效预算（D）计划项目预算50 确定政府预算管理体制遵循的是效率原则，下列不属于效率原则的是（ ）。（A）收入划分效率（B）转移支付效率（C）支出划分效率（D）支出管理效率51 关于政府采购，下列说法中错误的是（ ）。（A）我国已经颁布了政府采购法（B）国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达 1020（C）政府采购一般由财政部
15、门采用非公开招标的形式选择（D）可以采购货物、工程和劳务52 通过一次性招标，完成整个招标过程的采购方式是（ ）。（A）单阶段招标采购（B）竞争性招标采购（C）邀请性招标采购（D）公开陛招标采购53 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。（A）社会产品（B）社会再生产（C）市场失灵（D）货币流通54 狭义的财政管理体制是指（ ）。（A）税收管理体制（B）政府预算管理体制（C）财政分配体制（D）政府部门财务管理55 指出“政治上的分权必然会引发经济上的分权，因为财政分权是不可避免的” 的财政分权理论是（ ）。（A）财政联邦主义（B）集权分权理论（C）公共产品和服务理论（D）俱乐部理论56
16、 下列关于财政预算调节制度的说法中，错误的是（ ）。（A）该制度是必需的，因为财政预算收支的划分不能完全解决各级政府财政收支均衡的所有问题（B）其目的是为实现中央政府及各级地方政府间纵向均衡和横向均衡（C）各级政府间的纵向均衡与分级财政体系中财政管理的层次性和各级财政的自主性是不一致的（D）地方政府间财政关系的横向均衡是指基本公共产品的供给标准和数量在各地区的均等化57 在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（ ）。（A）实赤字（B）硬赤字（C）虚赤字（D）软赤字58 下列关于货币政策的说法中不正确的是（ ）。（A）其核心是变动货币供应量，进而调节社会的总供给与总需
17、求（B）扩张性货币政策的主要功能是刺激社会总需求的增长（C）紧缩性货币政策的主要功能是抑制社会总需求的增长（D）中性的货币政策适用于任何情况59 财政部门有意识的使支出大于收入而形成的赤字是（ ）。（A）预算赤字（B）决算赤字（C）主动赤字（D）被动赤字60 2005 年开始，我国实施的财政政策是（ ）。（A）扩张型财政政策（B）中性财政政策（C）紧缩性财政政策（D）进取型财政政策二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 商业保险市场存在的局限性是其必须通过社会保障
18、来弥补，是因为（ ）。（A）商业保险市场难以抵御系统性风险（B）商业保险无法解决个人储蓄不足及“搭便车”（C）商业保险市场无法进行有目的的收入再分配（D）商业保险市场存在逆向选择和道德风险（E）商业保险不被社会群众认可62 下列选项中属于转移性支出的经济影响有（ ）。（A）不利于国民收入分配的合理化（B）享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力（C）帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展（D）通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出（E）使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中63 政府财政投资的标准主要有（ ）。（A）资本一产出比率最小化标准（B）稀缺要素标
19、准（C）投融资标准（D）就业创造标准（E）资本一劳动力最大化标准64 购买性支出包括（ ）。（A）社会消费性支出（B）社会保障支出（C）财政补贴支出（D）税收支出（E）财政投资性支出65 减免税的种类包括（ ）。（A）法定减免（B）特案减免（C）滞纳金减免（D）临时减免（E）罚款减免66 正确理解国际税收的概念，下列表述正确的有（ ）。（A）是指国家与纳税人之间的征纳活动（B）体现国家之间的税收分配关系（C）是独立的税种（D）是由国家税收派生出来的（E）所涉及的纳税人必须是跨国纳税人67 一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票（
20、）。（A）对纳税人兼营免税项目或非应税项目的（B）超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的（C）会计核算不健全的（D）纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用（E）不能提供准确税务资料的68 消费税的税率，有（ ）两种形式。（A）超额累进税率（B）定额税率（C）定价税率（D）企业所得税率（E）比例税率69 下列各项所得中，按“次” 征收个人所得税的是（ ）。（A）个体工商户的生产、经营所得（B）个人独资企业的生产、经营所得（C）个人的稿酬所得（D）个人的工资薪金所得（E）个人的财产租赁所得70 下列各项中，免征土地使用税的有（ ）。（A）厂区内的医院用地（B）厂区内的绿化用地（C
21、）宗教寺庙的办公用地（D）宗教寺庙人员的生活用地（E）厂区内的幼儿园71 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关如实提供（ ），申报办理变更税务登记。（A）工商登记变更表及工商营业执照（B）纳税人变更登记内容的有关证明文件（C）税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等)（D）纳税人的户口本（E）其他有关资料72 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容包括（ ）。（A）住所、经营地点（B）登记类型（C）核算方式（D）生产经营范围（E）职员情况73 明细分类账的检查包括（ ）。（A
22、）与总分类账进行相互核对（B）上下结算期之间相互核对（C）审查账户余额的借贷方向（D）账实相符的检查（E）记账凭证的检查74 各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括（ ）。（A）包装物（B）低值易耗品（C）自制成品（D）产成品（E）分期收款发出商品75 国债的发行方式有（ ）。（A）公募法（B）私募法（C）出卖法（D）承受法（E）强制摊派法76 政府投资与非政府部门投资不同，表现在（ ）。（A）政府投资目的是追求社会效益（B）非政府部门投资是追求利润最大化（C）企业和个人常投资于较大型的项目（D）政府部门投资常投资于大型和长期项目（E）企业和个人经常从事周
23、期快，见效快的短期性投资77 按照国际通行的分类标准，财政支出按支出功能分类可分为（ ）。（A）一般政府服务（B）经济服务（C）政治服务（D）社会服务（E）其他支出78 根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为（ ）。（A）纵向转移支付（B）无条件转移支付（C）横向转移支付（D）混合转移支付（E）有条件转移支付79 绩效评价指标体系确立的原则有（ ）。（A）相关性原则（B）可比性原则（C）重要性原则（D）谨慎性原则（E）经济性原则80 扩张性财政政策的内容包括（ ）。（A）增加政府支出（B）减少政府收入（C）降低法定存款准备金率（D）降低再贴现率（E）在公开市场业务中买人有
24、价证券80 甲建筑公司以 15000 万元的总承包额为某房地产开发公司城建一商场，之后该建筑公司又将该工程的装饰工程以 6000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢完全相同的普通住宅顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；该建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照 2200 万元的市值抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。根据上述材料，回答下列问题。81 甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是（ ）万元。（A）450（B） 270（C） 200（D）15082 甲建筑公司应代扣代缴的营业税是（ ）万元。（A）450（B） 180（C） 120（D）6083 房
25、地产公司应缴纳的营业税是（ ）万元。（A）100（B） 150（C） 200（D）25084 甲建筑公司抵顶劳务的房屋应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）10（B） 100（C） 200（D）25084 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17的增值税税率，2009 年 8 月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为 68000 元材料已经验收入库，款项尚未支付；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 8500 元，款项已经支付；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 15
26、3000 元；(4)将产品投资入股 20 万元(成本价) ，该企业没有同类产品售价；(5)销售小轿车 1辆，取得收入 220480 元，小轿车账面原值 30 万元；(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000 元；(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3 万元，歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为 10。根据上述材料，回答下列问题。85 本期增值税销项税额为（ ）元。（A）159400（B） 190400（C） 19
27、9000（D）20288086 本期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。（A）64000（B） 68000（C） 76500（D）8500087 本期应纳增值税为（ ）元。（A）113900（B） 118140（C） 125900（D）13288088 应纳营业税的项目有（ ）。（A）住宿费收入（B）代买车票手续费收入（C）餐饮收入（D）销售小轿车89 本期应纳营业税为（ ）元。（A）14100（B） 19100（C） 25100（D）2710089 某百货大楼是增值税一般纳税人。本月取得商品零售总收入 90 万元，代销商品手续费 8 万元；四楼经营快餐城取得收入 4 万元,五楼开设游艺厅取得
28、收入 5 万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。根据上述资料，回答下列问题。90 该百货大楼营业税计税依据是（ ）。（A）8 万元（B） 4 万元（C） 5 万元（D）17 万元91 该百货大楼增值税计税依据是（ ）。（A）90 万元（B） 76.92 万元（C） 98 万元（D）107 万元92 营业税适用税率为（ ）。（A）3（B） 5（C） 8（D）2093 该百货大楼本月应纳的营业税额为（ ）。（A）4000 元（B） 2000 元（C） 6000 元（D）16000 元94 该百货大楼本月应纳的增值税额为（ ）。（A）15.3 万元（B） 13.08 万元
29、（C） 16.67 万元（D）21.02 万元94 李某 2008 年 5 月份收入情况如下：(1)取得利息收入 5000 元，其中含国债利息收入 2000 元；(2)购物抽奖取得中奖收入 3000 元；(3)取得股息收入 1000 元；(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金 2000 元；(5)取得退休工资 1000 元。根据上述资料，回答下列问题。95 李某利息收入应纳个人所得税为（ ）。（A）440 元（B） 600 元（C） 600 元（D）1000 元96 中奖收入应纳个人所得税为（ ）。（A）400 元（B） 420 元（C） 420 元（D）600 元97 取得股息收入应纳个人所得
30、税为（ ）。（A）0（B） 40 元（C） 40 元（D）200 元98 下列表述中正确的有（ ）。（A）李某取得的国家体育总局颁发的奖金应按 20的税率计算缴纳个人所得税（B）李某取得的离退休工资应纳个人所得税 10 元（C）李某取得的离退休工资应纳个人所得税 10 元（D）自行申报纳税人每月应纳的税款，应在次月 7 日内缴入国库99 李某 5 月份应纳个人所得税为（ ）。（A）868 元（B） 1240 元（C） 1240 元（D）1430 元99 某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在 5 日内缴纳税款。第 2 天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题。100 国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。（A）太早了（B）太晚了（C）非常恰当
