1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 69 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 养老保险个人账户存储额的计息方式是( )。（A）不计算利息（B）参照国债利率计算利息（C）参照金融市场利率计算利息（D）参照银行存款利率计算利息2 税收分配的客体是( ) 。（A）国家（B）政府（C）社会产品（D）财政3 税收首要和最基本的职能是( )。（A）经济职能（B）监督职能（C）政府职能（D）财政职能4 外管证的有效期限一般为 30 天，最长不得超过( )天。（A）60（B） 90（C） 120（D）1805 社会保障制度最早创立于( )。（
2、A）德国（B）法国（C）英国（D）美国6 不用货币单位来计量备选财政支出项目的各种效益和无形成本，只需要计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准，这种财政支出效率的分析方法是( )。（A）成本费用分析法（B）成本 -效益分析法（C）最低费用选择法（D）综合成本分析法7 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业 2008 年度营业收入净额为 1600 万元，在“ 管理费用 业务招待费” 明细账上累计发生数为 12 万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为 3 万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为( )。（A）7 万元（B） 7.2 万元（C
3、） 10.2 万元（D）4.2 万元8 金融业的纳税期限为 1 个季度，应自纳税期限之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 6 日（C） 10 日（D）15 日9 如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税销售额换算为不含税销售额为( )。（A）销售颇=含税销售额 (1+税率)（B）销售额= 含税销售额(1+ 税率)（C）销售额= 含税销售额(1-税率)（D）销售额=含税销售额 (1-税率)10 当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。（A）结余政策（B）扩张政策（C）平衡政策（D）紧缩政策11 按规定，企业应按当期计税工资总额的( )，分别提取职工教育经费和工会经
4、费，列入成本费用。（A）2% ，1.5%（B） 1.5%，2%（C） 3%，1.5%（D）1.5% ，3%12 如果企业账面应保留的材料成本大于账面材料成本，则下列说法中正确的是 ( )。（A）企业多结转了发料成本（B）企业少结转了发料成本（C）企业虚增了材料的购进成本（D）企业少计了产品的销售成本13 以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）企业所得税14 政府增加购买性支出，对社会的生产和就业，以及国民收入分配的影响是( )。(2008 年单选题)（A）对两者的影响都是直接的（
5、B）对两者的影响都是间接的（C）直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配（D）间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配15 在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是( )。（A）房地产公司售楼收入（B）咨询服务收入（C）旅游业务收入（D）娱乐业收入16 中央地方共享税由( )负责管理和征收。（A）财政部门（B）地税局（C）国税局（D）包干制17 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。（A）市场价格水平下降（B）企业利率下降（C）所需生产资料增加（D）生产紧缩18 从世界各国的一般发展来看，社会消费性支出的绝对规模的变化趋势是( )。（A）不断扩
6、张（B）不断萎缩（C）先扩张，到一定阶段停滞（D）先扩张，后停滞，最后萎缩19 企业认购公债后，( )情况下会迫使中央银行增加基础货币投放。（A）接受固定资产的投人增加（B）应收账款的回收（C）增加对商业银行的流通资金贷款需求，使得商业银行信贷收支不平衡（D）盘存时发现存在少量现金短缺的现象20 税收分配的客体是( )。（A）国民生产总值（B）国民收入（C）社会总产品（D）社会剩余产品21 内在稳定器中的税收调节是指( )。（A）税收收入的自动调节（B）课税对象的自动调节（C）累进税率的自动调节（D）纳税人的自动调节22 财政法制的本质决定于( )。（A）财政与市场的地位高低（B）经济运行方式
7、（C）生产关系（D）生产力发展23 各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于( )。（A）事业服务性收费（B）基金性收费（C）专项基金（D）行政性收费24 纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日的( )为期限的最后一天。（A）次日（B）第三日（C）第五日（D）第七日25 税收负担是指( ) 。（A）每个人承受的税款（B）企业法人所承受的税款（C）国家所征收的税款总额（D）整个社会或单个纳税人实际承受的税款26 ( ) 财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。（A）统收统支（B）利税（C）分税制（D）包干制27 ( )纳税义务发生时间为报关进口的当天。（A）销售应税劳务（B）进口货物
8、（C）委托其他纳税人代销货物行为（D）纳税人发生视同销售货物行为28 个人偏好会导致社会不公平，社会采取适当的理性限制是必要的，通常采取( )方式。（A）社会福利（B）社会救济（C）社会优抚（D）社会保障29 ( )对微观经济组织的预算约束是硬的。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）补偿性支出（D）投资性支出30 M 公司为增值税小规模纳税人，2011 年 10 月，销售本公司使用过的固定资产一台，则 M 公司应减按( )征收率征收增值税。（A）0.02（B） 0.03（C） 0.04（D）0.1331 下列选项中，说法有误的是( )。（A）某个体零售部销售服装，取得收入为 100000 元
9、，其销项税额为 3000 元（B）某大型超市购进含税价款为 250000 元的杂志，其进项税额为 2876106 元（C）因管理不善造成商品的损失，其进项税额 1700 元从销项税额中抵扣（D）某个体户购进价款为 20000 元的化肥，其进项税额为 600 元32 财政补贴的性质是( )。（A）实现某种特定的政治目标（B）实现某种特定的经济目标（C）实现某种特定的社会目标（D）进行一种社会财富的再分配33 依据我国现行的税收法律法规的规定，申清延期报税的具体期限一般是一个申报期限内，但最长时问不得超过( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）3 个月34 财政补贴的主体是（
10、）。（A）居民（B）中央企业（C）国家（D）社会基金35 工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，目前此费用是（ ）。（A）2000 元（B） 1600 元（C） 1200 元（D）800 元36 预算年度有历年制和跨年制两种形式，我国及法国等国的预算年度均采用( )。（A）历年制（B）跨年制（C）一般采用历年制，闰年采用跨年制（D）一般采用跨年制，特殊情况采用历年制37 ( )是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割。（A）分割税额（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制38 税收的目的是( ) 。（A）满足政府工作的需要（B）实现国家
11、职能服务（C）形成特定分配关系（D）完善社会整个生产关系的有机组成部分39 下列有关企业所得税的表述，正确的是( )。（A）乡镇企业可按应缴税款减征 20（B）对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数 35以上的，减半征收企业所得税（C）企事业单位进行技术转让，年净收入在 30 万元以下的暂免征收企业所得税（D）企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份起，在不短于 5年的期限内分期扣除40 某纳税人 2012 年 2 月份在中国境内取得工资、薪金收入 5400 元，其应纳的个人所得税为( ) 。（A）505 元（B） 625 元（C） 750 元（D）85 元41
12、 中央政府可以通过转移支付实现宏观政策的目标，当经济萧条时，中央一般会( )以激励地方发展经济。（A）增加转移支付（B）减少转移支付（C）减少政府购买支出（D）增加国债的发行42 我国国债利率主要是以( )为基准。（A）金融市场利率（B）银行利率（C）政府信用状况（D）社会资金供给量43 下列情形中，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是( )。（A）改变名称（B）改变主管税务机关（C）改变开户银行和账号（D）改变法人代表44 下列选项中，表述有误的是( )。（A）2002 年，属于中央与地方共享的企业所得税部分，二者的共享比例是各分享50（B）国内增值税中央分享 75，地方分享 25（
13、C） 1993 年中央净上划收入全额返还地方（D）铁道、各银行总行、各保险总公司等部门集中缴纳的营业税都属于地方政府45 通常将( ) 年以上还本付息的国债叫做长期国债。（A）5（B） 10（C） 15（D）2046 某市公园将其一房屋租给个体户王某开饭店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是（ ）。（A）减征房产税（B）免征房产税（C）缓征房产税（D）征收房产税47 某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是( )。（A）应按转让收入计算缴纳营业税（B）应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税（C）应按转让收入计算缴纳增值税（D）应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税48 不属
14、于一般销售方式的是（ ）。（A）缴款提货（B）预收货款（C）预付货款（D）分期收款49 下列选项中，表述不正确的是( )。（A）以货币计量单位发行的国债可分为本币国债和外币国债两种（B）本币国债是以本国货币为计量单位发行，并以本国货币还本付息的国债（C）外国国债是以债权国或债权债务人认可的第三国货币为计量单位，并以此货币还本付息的国债（D）一般在一年以内还本付息的国债称为短期国债50 下列项目中，不适宜用最低费用选择法衡量效益的是( )。（A）水利设施（B）军事设施（C）文化设施（D）卫生设施51 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件和资料向( )申
15、报办理注销税务登记。（A）工商行政管理机关（B）当地税务机关（C）原税务登记机关（D）任一税务机关52 关于预算的说法，正确的是( )。（A）增量预算是以上年财政收支执行数为基础调整确定的（B）零基预算不需要对预算收支进行全面分析（C）基数预算有利于提高支出效率（D）绩效预算只重视投入而忽视产出53 我国政府预算支出按照政府履行职能的需要项目较多，按( )划分，可分为基本支出和项目支出。（A）支出的性质（B）支出的管理要求（C）支出的费用（D）支出的原则54 财政资源配置的主体是( )。（A）企业（B）政府（C）市场（D）家庭55 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的。其纳税义
16、务的发生时间为( )。（A）发出应税消费品的当天 （B）取得全部价款的当天（C）每一期收取贷款的当天 （D）销售合同规定的收款日期的当天56 根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在( )。（A）5% 6% （B） 5%8%（C） 10%15% （D）15% 20%57 采用询价采购方式进行政府采购时，询价小组中的专家人数不得小于成员总数的( )。（A）1/5 （B） 1/4（C） 1/3 （D）1/258 考核文化支出的效益时，应采用的方法是( )。（A）成本效益分析法 （B）最低费用选择法（C）公共劳务收费法 （D）投入产出分析法59 随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本
17、形式是( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）累退税率60 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。（A）改变经营范围（B）被工商部门吊销营业执照（C）李某接替张某担任公司法人代表（D）由国有企业改制为股份制企业二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 印花税税率为 1%。的合同有( )。（A）加工承揽合同（B）仓储保管合同（C）财产租赁合同（D）产权转移书据（E）购销合同62 以下属于准公共产品的有( )。（A）高等教育（B）国防（C）
18、食品（D）司法（E）医疗63 企业职工的工资支付范围不包括( )。（A）应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室等人员（B）已领取养老金的离退休职工（C）已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工（D）已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员（E）刚离职职工的福利64 关于消费税纳税义务发生的时间，下列说法正确的是( )。（A）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天（B）纳税人采取赊销结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（C）纳税人自产自用的消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（D）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税
19、义务发生时间为纳税人提货的当天（E）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天65 政府预算的基本特征主要包括( )。（A）预测性（B）公开性（C）法律性（D）集中性（E）综合性66 从我国的情况来看，属于生产环节补贴的主要有( )。（A）农业生产资料价格补贴（B）工矿产品价格补贴（C）生产企业的政策性亏损补贴（D）农副产品价格补贴（E）财政贴息和税收支出67 主要应由中央政府提供的公共产品与服务有( )。（A）海洋开发（B）空间开发（C）就业培训（D）文化教育（E）社会治安68 企业的工资总额组成包括( )。（A）奖金（B）离退休人员工资（C）下岗职工补助（D）加班加点工资（
20、E）职工安家费69 目前我国使用的货币政策手段主要有( )。（A）法定存款准备金（B）信贷规模（C）再贷款手段（D）贴现（E）利率70 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）用于集体福利的购进货物的进项税额（B）用于免税项目的应税劳务的进项税额（C）用于应税项目的应税劳务的进项税额（D）用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额（E）用于生产商品的已验收入库材料的进项税额71 影响税收负担的经济因素主要包括( )。（A）国家对社会经济的调控政策与程度（B）国家的财政政策与收支状况（C）经济发展水平和相应的人均收入水平（D）中央与地方之间的分配体制（E）国家与企业之间的分配体制72
21、按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可分为( )。（A）经常性支出（B）可控制性支出（C）不可控制性支出（D）建设性支出73 我国现行企业所得税税率为( )。（A）0.55（B） 0.33（C） 0.27（D）0.18（E）0.1574 委托其他纳税人代销货物的，其确定销售收入实现的时间可以为( )。（A）收到代销清单的当天（B）收到代销清单的次日（C）收到全部货款的当天（D）收到部分货款的当天（E）代销货物发出满 180 天的当天75 下列选项中，属于企业亏损补贴与价格补贴二者的区别的是( )。（A）价格补贴直接与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关（B）价格补贴与产品
22、的价格有关，企业亏损补贴与产品的价格无关（C）价格补贴直接受益人是居民，企业亏损补贴直接受益人是相关的企业（D）价格补贴是流通环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节的补贴（E）价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业76 财政调节居民个人收入水平的手段有（ ）。（A）征收增值税（B）征收所得税（C）征收遗产税（D）社会保障支出（E）财政补贴77 下列属于税收支出形成的退税有( )。（A）多征退税（B）出口退税（C）再投资退税（D）按规定提取代征手续退税（E）误征退税78 按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为( )。（A）收款凭证（B）付款凭证（C）转账凭证（D）抵销凭证（
23、E）核对凭证79 下列选项中，属于顺查法的优点的是( )。（A）工作量小，方便（B）重点突出（C）比较系统、全面（D）运用比较简单（E）目标比较明确，检查效果显著80 下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。（A）纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记（B）纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记（C）办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内（D）办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件（E）
24、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记80 甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为 50、40、60；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10、20、5。根据上述资料回答下列问题：81 在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）0（B） 5 万元（C） 50 万元（D）55 万元82 在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。（A）123 万
25、元（B） 106 万元（C） 104 万元（D）082 2008 年 9 月某综合服务楼发生下列业务：(1)照相馆取得营业收入 50,000 元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入 120,000 元。(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为 17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000 元，将乙商品 80,000 元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入 60,000 元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为 5,500 元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有 5 个包间，包间均有卡拉
26、 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入 15000 元，餐饮娱乐未分别核算。本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。根据上述资料回答下列问题：83 下列表述正确的有( ) 。（A）照相馆取得的营业收入应纳营业税（B）旅店取得的住宿收入应按照 5%的税率缴纳营业税（C）饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税（D）精品屋销售商品的收入应缴纳增值税84 精品屋应纳增值税( ) 。（A）45500 元（B） 55923.07 元（C） 35300 元（D）25100 元85 饭店 9 月应纳营业税和增值税共计( )。（A）1500 元（B） 3000 元（C） 336
27、00 元（D）36600 元85 某汽车加工厂为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，消费税税率为 3%。该厂于 2010 年 12 月发生以下经济业务：(1)从海南某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为 200000 元，购进该货物支付的运费为 60000 元(含货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为 500000 元。厂方用其中的 200000 元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 600 元(不含增值税)，全部已售出。汽车用的轮胎 1000 套，每套 1000 元(不含增值税)，共售出 800 套，其中有 200 套属于子午线轮
28、胎。(2)其余实际成本为 300000 元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费 2500 元(含受托方支付的辅料 500 元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎 1500 套(非子午线轮胎)，以每套 1200 元的售价(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税费应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。(3)将第(1)项业务中剩余的 200 套汽车用的轮胎( 已含增值税)以每套价格 1300 元换取海南该农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。86 该厂第(1)项业务应纳增值税和消费税为( ) 。（A）增值税为 10200
29、元，消费税为 18000 元（B）增值税为 116000 元，消费税为 18000 元（C）增值税为 10200 元，消费税为 24000 元（D）增值税为 116000 元，消费税为 24000 元87 该厂第(2)项业务应纳增值税和消费税为( ) 。（A）增值税为 306000 元，消费税为 54000 元（B）增值税为 306000 元，消费税为 44644.33 元（C）增值税为 305575 元，消费税为 44644.33 元（D）增值税为 305575 元，消费税为 54000 元88 该厂第(3)项业务应纳增值税和消费税为( ) 。（A）增值税为 44200 元，消费税为 0 元
30、（B）增值税为 4654 元，消费税为 0 元（C）增值税为 44200 元，消费税为 7800 元（D）增值税为 4654 元，消费税为 7800 元89 依据增值税暂行条例的规定，下列属于增值税税率为 13%的税目有( )。（A）暖气（B）天然气（C）农膜（D）出口货物90 该厂本月应缴纳消费税和增值税为( )。（A）增值税为 426229 元，消费税为 70444.33 元（B）增值税为 359975 元，消费税为 62644.33 元（C）增值税为 320854 元，消费税为 78000 元（D）增值税为 426229 元，消费税为 85800 元90 某国有企业地处长春市市区，200
31、8 年 12 月份实际缴纳消费税额 20 万元，增值税额 10 万元，车船税额 05 万元，土地使用税额 08 万元，该企业没有按期缴纳消费税和增值税，税务机关对其加收滞纳金 03 万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在 11 月份少缴纳消费税和增值税 06 万元，该企业已按规定补缴。根据以上材料，回答下列问题：91 该企业缴纳城建税的适用税率是( )。（A）1（B） 3（C） 5（D）792 该企业缴纳城建税可作为计税依据的税种是( )。（A）消费税（B）增值税（C）车船使用税（D）土地使用税93 该企业 12 月份应缴纳的城建税是( )。（A）14000 元（B） 21000 元（C）
32、21350 元（D）21910 元94 该企业 12 月份应补缴的城建税为( )。（A）60 元（B） 180 元（C） 300 元（D）420 元95 下列关于教育费附加的说法不正确的是( )。（A）教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人（B）教育费附加与增值税、消费税、营业税同时缴纳（C）现行教育费附加征收比率为 5（D）该企业 12 月应缴纳的教育费附加为 9000 元95 某企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月发生以下业务：(1)生产木制一次性筷子的精美礼品盒 10 000 套全部售出，不含税销售单价为每套50 元，外购原材料 50 000 元，取得增值税
33、发票，注明税款 8 500 元。(2)该企业将一批普通的木质一次性筷子的礼品盒作为集体福利发给本单位职工，该企业无同类产品价格，该批礼品盒的成本为 2 000 元，成本利润率为 5。(3)将自产的木制一次性筷子礼品盒，向某大型饭店长期投资，该产品生产成本 10 000 元，成本利润率 10，本企业无同类产品销售价格。(4)本月进口一批木制一次性筷子，关税完税价格 14 000 元，关税税率为 20，消费税税率为 5。96 该企业自产自用的产品应纳消费税为( )元。（A）110.53（B） 100（C） 340（D）100.5397 该企业进口的产品应纳消费税为( )元。（A）700（B） 19 000（C） 884.2l（D）17 684.2198 该企业投资用的产品应纳消费税为( )元。（A）1 000（B） 578.95（C） 500
