1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 71 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 政策性金融机构从性质上看，属于( )。（A）商业银行（B）制订金融政策的机构（C）制订投融资政策的机构（D）执行有关长期性投融资政策的机构2 国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会团体和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳所得额( )的部分，可以从应纳税所得额中扣除。（A）20%（B） 25%（C） 30%（D）40%3 工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送
2、纳税申报表。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日4 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850 元，已知化妆品消费税税率为30，则该笔收入应纳消费税为( )元。 【2009 年真题】（A）250714（B） 1755（C） 1500（D）8505 纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价( )的扣除率抵扣进项税额。（A）13（B） 10（C） 7（D）176 发行价格低于证券票面标明的价格是指( )。（A）折价发行（B）溢价发行（C）平价发行（D）竞价发行7 在现代市场经济社会中，( )是财政存在的前提。（A）市场失灵（B）社会再生产（C）公共产品（D）货币流通
3、8 某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 100 万元，含保险费 6000 元，出境时付给境外承运公司 50 万元，该运输公司应纳营业税为( )。（A）1.2 元（B） 1.5 元（C） 1.8 元（D）2.1 元9 下列关于教育费附加的说法错误的是( )。（A）教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税” 税额为计税依据（B）按照 国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率（C）对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加（D）对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加10 在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是
4、( )。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债11 按照规定，失业人员失业前累计缴费时间满 1 年不满 5 年的，领取失业保险金的最长期限为( ) 个月。（A）12（B） 18（C） 24（D）4812 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，其公式为( ) 。（A）组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)（B）组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1+ 消费税税率 )（C）组成计税价格=(关税完税价格+ 关税)(1-消费税税率)（D）组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1- 消费税税率)13 依据房产租金收入计
5、税的，房产税的税率为( )。（A）1.2%（B） 4%（C） 8%（D）12%14 下列行为不属于契税征税范围的是( )。（A）国有土地使用权的出让（B）国有土地使用权转让（C）房屋买卖（D）农村集体土地承包经营权的转让15 公共产品的成本应该( )每个消费者的收益总和。（A）大于（B）小于（C）不小于（D）等于16 为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。（A）征收增值税（B）征收消费税（C）征收企业所得税（D）征收资源税17 分析法是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法，其特点是( )。（A）能客观反映事物外部的矛盾
6、（B）能客观反映问题的本质（C）能揭露事物内部的矛盾（D）适宜作为查账定案结论的依据18 某钢铁厂将 20 吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨 1200 元(不含税) ，成本价为每吨 800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )。（A）2720 元（B） 34872 元（C） 0（D）4080 元19 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴税款的义务，税务机关可以 ( )扣缴义务人代扣代缴手续费。（A）不必付给（B）从税款中抵减（C）按照规定给付（D）视情况适当付给20 下列对财政专户管理的运作方法说法错误的是( )。（A）部门和单位预算外收入可以
7、不上缴同级财政专户（B）支出由同级财政部门从财政专户中核划（C）预算外资金实行收支两条线管理（D）部门和单位要严格按照规定使用预算外资金21 在我国国债的偿债资金来源中，既具有理论上的合理性，也具有实践上的必然性的是( ) 。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债22 下列不属于积累性支出的是( )。（A）生产性基本建设支出（B）国家物资储备支出（C）企业挖潜改造支出（D）生产性支农支出23 下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是( )。（A）财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户（B）财政专户不具有强制性的特点（C）财政专户分为中央和地方财政专户（D）财政
8、专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段24 在美国，地方政府的主体税种是( )。（A）所得税（B）销售税（C）总收入税（D）财产税25 在国家的法律体系中，财政法属于( )的法律。（A）第一个层次（B）第二个层次（C）第三个层次（D）最基本的26 产生国际避税的外部条件为( )。（A）各国统一征收所得税（B）国际资本的流动（C）各国税制的差异（D）跨国纳税人的存在27 下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。（A）汽车（B）卷烟（C）汽油（D）鞭炮28 关于税费整合的措施，下列叙述错误的是( )。（A）非费改税（B）取消不合理收费（C）加大税收征管力度（D）规范
9、收费管理29 要实现经济的稳定增长，关键是实现( )。（A）外汇储备增加（B）国际收支平衡（C）财政总收入和财政总支出的平衡（D）社会总供给和社会总需求的平衡30 通常把一国当年国债还本付息额与当年国内生产总值的比值称之为( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国民经济偿债率（D）国债负担率31 财政支出效益与企业支出效益相比较，其特点是（ ）。（A）计算的所得范围窄（B）选择的时间不同（C）计算的所得范围宽（D）效益全部用货币衡量32 财政支出根据不同的依据有不同的分类，其中，属于一般利益支出的是( )。（A）国防支出（B）教育支（C）医疗卫生支出（D）企业补贴支出33 下列各项中，不
10、属于招标采购依据其公开程度分类的类型的是( )。（A）直接招标采购（B）公开招标采购（C）选择性招标采购（D）限制性招标采购34 当社会边际成本与私人边际成本不相等时，会产生（ ）现象。（A）经济不稳定（B）分配不公平（C）外部性（D）信息不对称35 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。（A）市场价格水平下降（B）企业利率下降（C）所需生产资料增加（D）生产紧缩36 下列选项中，不应缴纳增值税的是( )。（A）销售甲烷的收入（B）出售自产的家具的收入（C）加工一条金项链的收入（D）销售一套房屋的收入37 中国公民张先生取得财产租赁所得 10000 元，则张先生应缴纳个人所得税(
11、 )元。(2009 年单选题)（A）1200（B） 1600（C） 1840（D）200038 适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）639 甲为生产性企业，增值税征税率为 17，产品对外销售每件 1000 元(不含税价)，成本为每件 500 ，2011 年 3 月对外销售产品 2 000 件，收取包装费共 3 000 元；同时，另拿出 500 件产品作为职工福利发放给本企业的员工。请问，3 月份甲应纳增值税税额为( ) 元。（A）340 435.90 （B） 425 000（C） 340 000（
12、D）425 435.9040 第一次使用“ 转移支付 ”这个概念的著名经济学家是 ( )。（A）亚当斯密（B）庇古（C）凯恩斯（D）阿尔弗雷德41 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、抵卖、变卖等费用后，剩余部分应当( )内退还被执行人。（A）3 日（B） 5 日（C） 10 日（D）15 日42 指出“政治上的分权必然会引发经济上的分权，因为财政分权是不可避免的” 的财政分权理论是（ ）。（A）财政联邦主义（B）集权分权理论（C）公共产品和服务理论（D）俱乐部理论43 记账凭证填制错误的，可用( )进行更正。（A）红字注销法（B）蓝字注销法（C）涂改法（D）黄字注销法
13、44 发票的存根联和发票登记簿，应保存( )年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。（A）1（B） 3（C） 5（D）1045 搬家公司的搬家业务收入按（ ）税目计征营业税。（A）服务业（B）建筑业（C）交通运输业（D）文化体育业46 下列税目中应全部纳入中央政府的是( )。（A）房产税（B）土地税（C）进出口关税（D）资源税47 下列哪一项不属于基本支出预算的编制原则( )。（A）公开透明的原则（B）综合预算的原则（C）优先保障的原则（D）定员定额管理的原则48 下列税种中不属于中央税的是( )。（A）关税（B）国内消费税（C）海洋石油企业的资源税（D）契税49 下列各项中，不属于资产类项
14、目的是( )。（A）应收账款（B）预提费用（C）银行存款（D）预付账款50 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内，进行纳税调整。（A）3（B） 5（C） 10（D）1551 依据房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。（A）1.2%（B） 12%（C） 4%（D）6%52 财政收入分配职能的履行主要是( )。（A）实现资源配置效率（B）实现收入公平分配（C）实现收入分配效率（D）创造公平竞争的环境53 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前
15、( )日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）5（B） 10（C） 15（D）3054 目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。（A）低税法 （B）扣除法（C）抵免法 （D）免税法55 在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )。（A）绝对量上升，相对量下降 （B）绝对量下降，相对量上升（C）绝对量和相对量都上升 （D）绝对量和相对量都下降56 下列关于税收饶让的表述，正确的是( )。（A）税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的（B）税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题（C）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免（D）通过税收饶让，居民在国外
16、已纳税款可以作为费用进行扣除57 下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。（A）调整法定存款准备金率（B）信用配额（C）调整再贴现率（D）公开市场业务58 在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）计税依据59 目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。（A）硬赤字（B）软赤字（C）历年赤字（D）周期赤字60 政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是( )。（A）政府与民间共同投资方式（B）政府投资法人团体经营运作方式（C） B
17、OT 投资方式（D）财政投融资方式二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 按应纳税额的计算方法将税款征收的方式分为( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收（E）定期不定额征收62 车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为( )。（A）载客汽车（B）载货汽车（C）牛车（D）低速货车（E）轮式专用机械车63 当政府购买性支出减少时，产生的结果是( )。（A）社会生产萎缩（B）国民收入增加（C）资本的利润率降低（D）劳动力的工资率降低（
18、E）资本的利润率提高64 西方国家中央银行在长期的实施货币政策中，形成了一套调节货币供应量的手段，其中最主要是( ) 。（A）法定存款准备金（B）贴现率政策（C）公开市场业务（D）信贷政策（E）利率65 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟（B）用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品（C）用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品（D）用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石（E）以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板66 纳税申报的方式包括( )。（A）上门申报（B）邮寄申
19、报（C）数据电文（D）委托代理申报（E）税务机关代申报67 部门预算的原则有( ) 。（A）合法原则（B）独立性原则（C）真实性原则（D）科学性原则（E）稳妥性原则68 社会公平的准则有( )。（A）保证生存权准则（B）保证发展权准则（C）效率优先，兼顾公平准则（D）收入绝对平均准则（E）共同富裕准则69 社会公平的实施范围包括( )。（A）在效率基础上尽可能改善初始条件的不公平（B）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境（C）多采取一些扶贫救济措施（D）在个人偏好方面进行适当的干预70 与其他国家的个人所得税比较，我国个人所得税具有的几个特点是( )。（A）采取分类课征制（B）纳税人的税收负
20、担较轻（C）费用扣除额较宽（D）计算税额时间的多样化71 影响税收负担的税制因素包括( )。（A）纳税人（B）课税对象（C）计税依据（D）税率（E）减免税72 公用经费包括( ) 。（A）设备购置费（B）离退休人员费用（C）业务费（D）工作人员差旅费（E）修缮费73 下列各项中，适用 535的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。（A）个体工商户的生产经营所得（B）合伙企业的生产经营所得（C）个人独资企业的生产经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（E）个人的劳务报酬所得74 下列关于国际税收的表述中，正确的有( )。（A）国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权
21、力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系（B）国际税收是一种独立的税种（C）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（D）任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围（E）国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题75 财政支出划分的原则包括( )。（A）公平性原则（B）效率原则（C）法制性原则（D）与事权相对称原则（E）权责结合原则76 下列选项中，需要征收契税的有( )。（A）国有土地使用权出让（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房的（C）房屋买卖（D）房屋赠与（E）房屋交换77 下列项目中，不征资源税的项目是（ ）。（A）煤矿生
22、产的天然气（B）煤矿生产销售的原煤（C）油田出售的原油（D）油田出售的天然气（E）开采原油过程中用于加热的原油78 下列有关追征税款的说法中，正确的有( )。（A）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金（B）因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款（C）对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在 20年内追征（D）对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金（E）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金79 一
23、般纳税人进口材料的采购成本包括( )。（A）买价（B）增值税（C）运输途中的合理损耗（D）关税（E）入库前的挑选整理费用80 企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）城市维护建设税（E）教育费附加81 资料:2001 年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计 3280 万元( 企业所得税税率为 33%) ，其中含有 A 国的税前利润 250 万元，已在 A 国缴纳了所得税 80 万元；含 B 国税前利润 300 万元，已在 B 国缴纳所得税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：81 来源于 B 国所得境外已缴纳所得税抵免
24、限额是( )。（A）85 万元（B） 90 万元（C） 99 万元（D）100 万元82 该公司的应纳所得税额为( )。（A）809.90 万元（B） 841.50 万元（C） 870.40 万元（D）903.40 万元82 某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 70000 元，取得增值税发票，注明税款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000 元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，
25、该产品生产成本 60000 元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000 元，关税税率为 50%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题：83 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）16153.85 元（B） 18000 元（C） 21000 元（D）33000 元84 该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为( )。（A）6300 元（B） 8750 元（C） 11000 元（D）14100 元85 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（A）30400 元（B） 39270 元（C） 74000
26、元（D）116300 元85 某企业拥有房屋三栋，原值为 1000 万元。该企业由于业务需要，于 2011 年 1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除 20)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金 3000 元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为 600 万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为 200 万元。86 下列各项中，表述有误的是( )。（A）该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税（B）该企业自用的厂房的房产免纳房产税（C）该企业办托儿所的房产免纳房产税（D）该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税87 该企业发生第(1)笔业务时需要
27、缴纳的年房产税为( )元。（A）0（B） 4320（C） 432（D）36088 该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。（A）57600（B） 576000（C） 72000（D）72000089 该企业当月需缴纳的房产税共计( )元。（A）960（B） 61920（C） 57600（D）5796090 依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有( )。（A）名胜古迹自用的房产（B）军队自用的房产（C）出租给个人居住的房产（D）施工期间的临时性住房90 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17的增值税税率，2008 年 8 月发生下列业务：(1)购进
28、原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为 68000元。材料已经验收入库，款项尚未支付；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 8500 元，款项已经支付；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 153000 元；(4)将产品投资入股 20 万元(成本价) ，该企业没有同类产品售价；(5)销售小轿车 1 辆，取得收入 220480 元；，小轿车账面原值 30 万元；(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入 2000 元；(7)招待所设有餐厅、歌舞厅
29、，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3 万元。歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为 10。根据上述资料回答下列问题：91 本期增值税销项税额为( )元。（A）159400（B） 190400（C） 199000（D）20288092 本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）64000（B） 68000（C） 76500（D）8500093 本期应纳增值税为( )元。（A）113900（B） 122400（C） 125900（D）13288094 应纳营业税的项目有( )元。（A）住宿费收入（B）代买车
30、票手续费收入（C）餐饮收入（D）销售小轿车95 本期应纳营业税为( )元。（A）14100（B） 19100（C） 25100（D）2710096 A 国居民有来源于 B 国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于 C 国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。A 、B、C 三国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%、60%；A、B、C 三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10%、20% 、5% 。请回答以下问题：96 在综合抵免法下上述所得的抵免额为( )。（A）173 万元（B） 161 万元（C） 123 万元（D）50 万元97 在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。（A）166 万元（B） 10 万元（C） 0（D）-7 万元98 采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。（A）分国抵免限额（B）综合抵免限额（C）分项抵免限额（D）分国抵免限额99 适用于跨国母子公司之间的税收抵免。（A）直接抵免
