1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 95 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是( )。（A）国际收支平衡（B）充分就业（C）合理税收（D）物价稳定2 社会保障制度创立于( )。（A）19 世纪 60 年代（B） 19 世纪 70 年代（C） 19 世纪 80 年代（D）19 世纪 90 年代3 对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是( )。（A）全额抵免法（B）限额抵免法（C）直接抵免法（D）间接抵免法4 某公司 2006 年 1 月以房屋作抵押，向银行贷款
2、100 万元，2007 年 6 月到期后本息合计 125 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 107 万元，该公司将其余的 18 万元支付给银行，那么该公司应纳营业税为( ) 。（A）5.35 万元（B） 6.25 万元（C） 8.56 万元（D）10 万元5 企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于( ) 。（A）3 年（B） 4 年（C） 5 年（D）6 年6 财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。（A）完税证（B）缴款书（C）支票（D）发票7 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或
3、者少缴税款的，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。（A）2 年（B） 3 年（C） 4 年（D）5 年8 以下情况中不视同买卖房屋的是( )。（A）以房产抵债或实物交换房屋（B）以房产作为投资或作股权转让（C）买房拆料或翻建新房（D）房屋赠与9 关于税务登记的范围，下列说法中正确的一项是( )。（A）实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户，须进行税务登记（B）未领取企业法人执照的事业单位也必须进行税务登记（C）只缴纳房产税的单位和个人（D）临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，必须进行税务登记10 随同货物出售单独计价的包装物，取得收入计入( )科目。（A）主营业
4、务收入（B）银行存款（C）其他业务收入（D）营业费用11 对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿还。塞种国债偿还方式叫做( )。（A）分期逐步偿还法（B）抽签轮次偿还法（C）市场购销偿还法（D）以新换旧偿还法12 经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的( )。（A）功能性特征（B）政治性问题（C）效率问题（D）公平问题13 我国现行税法规定，年所得( )以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。（A）8 万元（B） 10 万元（C） 12 万元（D）15 万元14 下列关于先进先出法的表述，正确的是( )。（A）当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材
5、料的单价应与最先一批购入的材料单价相等（B）当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等（C）当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等（D）当库存数量大于最后一批购入数量时；库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等15 财政资源配置方式实际上是一种( )。（A）政治程序（B）市场过程（C）政府和市场共同参与的过程（D）以上都不对16 财政政策的期望值是( )。（A）财政政策预期（B）财政政策实现（C）财政政策目标（D）财政政策取向17 目前，我国增值税的应税劳务限定为（ ）。（A）销售货物（B）从事生产和委托加工（C）
6、提供加工、修理修配劳务（D）从事进口货物18 下列有关企业所得税的表述中，正确的是( )。（A）乡镇企业可按所缴税款减征 20%（B）对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数 10%未达到35%的，减免征企业所得税（C）企事业单位进行技术转让，年净收入在 30 万元以下的暂免征收企业所得税（D）对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起，前三年免征企业所得税19 在我国，按现行的政权结构，政府预算分为( )预算进行管理。（A）四级（B）五级（C）六级（D）三级20 税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有( )。（A）纳税人偷税以后（B）纳税人欠税以后（C）纳税人被
7、查封的商品由税务机关拍卖以后（D）纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象21 某汽车制造企业 2008 年实现销售收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费( ) 万元。（A）50（B） 80（C） 150（D）30022 下列指标中，衡量宏观税收的指标是( )。（A）企业税收负担率（B）国民生产总值负担率（C）直接税负担率（D）间接税负担率23 下列关于抵免法的表述中正确的有( )。（A）直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免（B）直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免（C
8、）在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免（D）抵免法能彻底解决国际重复征税的问题24 某内资企业年销货净额为 7800 万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额，是( ) 。（A）39 万元（B） 23.6 万元（C） 26.4 万元（D）28.1 万元25 税收收入划分的原则中，( )是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的。（A）效率原则（B）适应原则（C）适当原则（D）经济利益原则26 具有地区外溢性的公共产品，适合由( )。（A）地方政府提供（B）中央政府提供（C）中央与地方联合提供（D）各地方政府联合提供27 各级预(决算) 应由同级( ) 审查批准。（A）人民代表大会（
9、B）税务部门（C）财政部门（D）人民政府28 从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是( )。（A）不断扩张（B）不断萎缩（C）先扩张，到一定阶段停滞（D）先扩张，后停滞，最后萎缩29 预算外资金管理的职能部门是( )。（A）各级人大（B）各级政府（C）各级财政部门（D）各部门和事业单位30 以下说法正确的是( )。（A）政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制（B）政府采购制度即财政供给制（C）政府采购是财政垄断采购事务（D）政府采购属于购买性支出31 行政复议机构应于受理复议申请之日起( )日内将复议申请书副本送给被申请人。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）1
10、0 日32 政府预算本质上是( ) 。（A）具有法律效力的文件（B）反映政府集中支配的财务的分配过程（C）政府调控经济和社会发展的重要手段（D）具有法律效力的政府年度财政收支计划33 按同类固定资产的重置完全价值计价的是( )的固定资产。（A）购入（B）自制、自建（C）接受赠与（D）盘盈34 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（A）每年收入额（B）每季度收入额（C）每次收入额（D）每月收入额35 我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。（A）编制复式预算（B）编制部门预算（C）编制零基预算（D）编制综合预算36 ( )不是税收的基本特征。（A）强制性（B）无偿性（C）确定
11、性（D）平等性37 下列收入中免征个人所得税的是( )。（A）利息收入（B）外商个人从外商投资企业取得的股息（C）咨询收入（D）年终分红38 周期平衡预算政策的提出者是经济学家( )。（A）凯恩斯（B）瓦格纳（C）魏斯曼（D）阿尔文.森39 根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是（ ）。（A）用于广告的消费品 E（B）用于职工福利的消费品（C）用于赞助的消费品（D）用于连续生产应税消费品的消费品40 依据我国企业税法的规定，有关不得计提折旧的固定资产说法错误的是( )。（A）与经营活动无关的固定资产（B）已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产（C）以
12、租赁方式租入的固定资产（D）房屋、建筑物以外已投入使用的固定资产41 甲国居民有来源于乙国所得 100 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50、40，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下，甲国对该笔所得征收所得税( ) 。（A）10 万元（B） 20 万元（C） 30 万元（D）40 万元42 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式，被称为税负转嫁的（ ）。（A）消转（B）后转（C）前转（D）税收资本化43 下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）。（A）税收资本化主要发生在某些资本品的交易中（B）后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过
13、提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式（C）前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致（D）前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式44 在现代经济社会条件下，一国分割税收时通常采用( )的税收分割方式。（A）分割税额（B）分割税率（C）混合型（D）分割税种45 关于营业税的计税依据下面表述不正确的是（ ）。（A）联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额（B）纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内（C）对外汇、证券、期货等金融商品
14、转让，以卖出价作为营业额（D）传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额46 属于我国政府非税收管理范围内的项目是( )。（A）社会保障基金（B）住房公积金（C）政府性基金（D）税收收入47 ( )是影响教育经费效益的主要因素。（A）一国的消费水平（B）一国财政收支的规模和结构（C）一国的教育水平（D）一国的人均收入情况48 ( )指标可用来直接衡量纳税人的真实税收负担。（A）全部税收负担率（B）直接税负担率（C）国民收入负担率（D）国民生产总值负担率49 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的（ ）个月内累计超过 180 天的，应当自期满
15、之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。（A）3（B） 6（C） 12（D）2450 下列项目中，适用税率为 13%的是( )。（A）销售农机零件（B）销售农机整机（C）加工农机零件的加工费收入（D）加工农机的加工费收入51 ( )是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。（A）出卖法（B）承受法（C）支付发行法（D）公募拍卖法52 下列商品在征收消费税时按从价定率计征办法计征的是（ ）。（A）汽油（B）卷烟（C）啤酒（D）游艇53 固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的统计税基础( )以上，且修理后固定资产的使用年限
16、延长 2 年以上的支出。（A）30%（B） 50%（C） 70%（D）90%54 居民甲有两套房屋，将一套出租给乙，获得租金 30 000 元；将另外一套与丙交换一套靠近市区的房子，并另外补给丙换房价款 50 000 元。请问，甲、乙、丙应缴纳的契税分别为( ) 。(假定税率为 5)（A）甲缴纳 2 500 元，乙、丙不需要缴纳（B）甲缴纳 2 500 元，乙缴纳 1 500 元，丙不缴纳（C）甲不缴纳，乙缴纳 1 500 元，丙缴纳 2 500 元（D）甲、乙不缴纳，丙缴纳 2 500 元55 某企业 2008 年 12 月份实际缴纳增值税 20 万元，消费税 30 万元，缴纳营业税10 万
17、元。计算该企业应纳的教育费附加为( )。（A）0.6 万元（B） 1.8 万元（C） 18000 万元（D）60000 万元56 根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（A）建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额（B）非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额（C）旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用（D）娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用57 预算外资金管理的关键问题是( )。（A）收入多少的问题 （B）规模大小的问题（C）使用范围的问题 （D）分配权和管理权的问题58 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为( )
18、一次。（A）半年 （B）一年（C）二年 （D）三年59 最早实行复式预算的国家是( )。（A）英国 （B）法国（C）丹麦 （D）美国60 某日用百货商店(小规模纳税人)，2008 年 5 月采用“以旧换新” 方式销售彩电，开出普通发票 28 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。（A）3076.92（B） 4230.77（C） 4528.30（D）6226.42二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5
19、分。61 在我国，社会保障的主要内容包括( )。（A）社会保险（B）社会救助（C）社会优抚（D）社会关爱（E）社会补贴62 采用( ) 结算方式的，专用发票填开的时间为合同约定的收款日期的当天。（A）交款提货（B）预收货款（C）赊销（D）分期付款（E）托收承付63 下列选项中属于消费性支出的是( )。（A）文教科学卫生事业支出（B）行政管理费（C）国防费（D）国家物资储备支出（E）企业挖潜改造支出64 ( )是最早设立统一的税收支出账户的国家。（A）前联邦德国（B）美国（C）英国（D）意大利（E）加拿大65 税负转嫁的条件包括( )。（A）商品经济的存在（B）价格管制（C）税收资本化（D）自由
20、的价格体制（E）垄断竞争66 确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。（A）收入划分效率（B）支出划分效率（C）资源配置效率（D）转移支付效率（E）帕累托效率67 国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此关于反避税的一个重要措施就是弥补税法的漏洞和缺陷，关于弥补税法的漏洞和缺陷的具体体现正确的说法是( ) 。（A）税制的完善（B）加强税收立法，制定专门的反避税条款（C）形成报应的法规（D）纳税人转移居民身份、从事某些交易行为等，应规定纳税人对税务部门负有报告义务（E）加强国内外多边合作68 增值税专用发票检查的一般方法是( )。（A）鉴别真伪（B）逻辑审核（C）就地调查（D
21、）横向调查（E）双重稽核69 与预算内资金相比较，预算外资金的特点有( )。（A）资金征用方式具有集中性（B）资金使用方向具有专用性（C）资金存在方式具有依托性（D）资金属性具有分离性（E）管理方式具有相对自主性70 下列属于营业税免税项目的有( )。（A）外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入（B）文艺团体义演的门票收入（C）医院提供的医疗服务收入（D）人民银行对企业贷款取得的利息收入（E）个人转让著作权的收入71 下列属于明细分类账要检查的项目是( )。（A）借贷发生额的对应账户（B）与总分类账进行相互核对（C）上下结算期之间相互核对（D）审查账户余额的借贷方向（E）账实相符的检查72
22、影响税收负担水平的税制因素包括( )。（A）课税对象（B）计税依据（C）税率（D）减免税（E）附加和加成73 目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有( )。（A）两个账户、收支分离（B）一个账户、收入直达（C）单位开票、银行收款（D）财政设站(厅) 、集中收款（E）银行开票、银行收款74 社会保障的主要内容有( )。（A）社会保险（B）社会救助（C）社会优抚（D）社会关爱（E）社会补贴75 影响税收负担的经济因素包括（ ）。（A）经济发展水平（B）生产力发展水平（C）价格管制（D）一国政治经济体制（E）一定时期的宏观经济政策76 下列各项行为需要征收营业税的是（ ）。（A）出售、转让股权（B
23、）出售、转让债权（C）销售不动产（D）转让土地使用权（E）加工、修理修配业务77 累进税率又可分为( )。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）全率累进税率（D）超率累进税率（E）减半累进税率78 国债的基本特征是（ ）。（A）自愿性（B）固定性（C）有偿性（D）灵活性（E）强制性79 根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为（ ）。（A）纵向转移支付（B）无条件转移支付（C）横向转移支付（D）混合转移支付（E）有条件转移支付80 财政的转移性支出主要有( )。（A）行政管理支（B）国防支出（C）财政补贴支出（D）养老保险支出（E）债务利息支出80 王某长年经营个体运输
24、业务，2007 年王某签订了 20 份运输合同，合计金额 200万元，又将 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000 元，租期一年。2007 年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入 2500 元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金 3000 元，二层租给邻居李某居住，每月租金 500 元。注：运输合同的印花税税率为 0.5及租赁合同的印花税税率为 1。81 王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。（A）1000（B） 1012（C） 1024（D）1250082 王某当年应缴纳的房产税为( )元
25、。（A）7200（B） 7600（C） 8160（D）820082 某日化厂为增值税一般纳税人，2005 年 8 月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 7 万元，取得增值税发票，注明税款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 1 万元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 6 万元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 1.4 万元，关税税率为 500%。消费税税率为 30%。根
26、据上述资料回答下列问题：83 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）16153.85 元（B） 1.8 万元（C） 2.1 万元（D）3.3 万元84 该企业进口产品应纳的消费税和增值税为( )。（A）6300 元（B） 8750 元（C） 11000 元（D）14100 元85 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（A）30400 元（B） 39270 元（C） 74000 元（D）116300 元85 李某 2009 年 6 月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入 60000 元(2)取得利息收入 2000 元；国库券利息收入 500 元(3)取得稿酬收入
27、 3000 元(4)取得特许权使用费收入 10000 元，并将其中的 5000 元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：86 下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。（A）支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税（B）李某取得的稿酬收入的费用扣除额为 800 元（C）李某的劳务报酬收入应按 30%的比例税率计算应纳税额（D）李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为 800 元87 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。（A）12000 元（B） 12400 元（C） 14400 元（D）17000 元88 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。（A）308 元（B）
28、336 元（C） 420 元（D）440 元89 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。（A）应全额在税前扣除（B）可以从应纳税所得额中扣除 2400 元（C）可以从应纳税所得额中扣除 3000（D）超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税90 李某 6 月份应纳个人所得税为( )。（A）13828 元（B） 14228 元（C） 16228 元（D）16256 元91 大河公司位于西安市，2006 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入 500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000 元，已提折旧 1600000元，转让过程中发生清理费用和
29、印花税 10000 元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：91 下列表述中不正确的有( )。（A）该项固定资产应补提未提足的折旧 600000 元（B）该项固定资产转让后不再计提折旧（C）该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产（D）该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产92 取得转让收入时，正确的账务处理为( )。（A）借：银行存款 500000 贷：固定资产清理 500000（B）借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000（C）借：银行存款 50000 贷：其他业务收 50000（D）借：银行存款 50000 贷：营业外收入 5000093 企业取得的转让收
30、入，应( )。（A）缴纳营业税 5000 元（B）缴纳增值税 9615.38 元（C）缴纳营业税 25000 元（D）缴纳增值税 72649.57 元94 转让过程中发生的清理费用应计入( )。（A）固定资产清理账户的借方（B）营业外支出账户的借方（C）其他业务支出账户的借方（D）主营业务成本账户的借方95 该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。（A）50000 元（B） 62500 元（C） 65000 元（D）90000 元96 某县国税局 2004 年 3 月 25 日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31
31、日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：96 下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是( )。（A）责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款的决定是正确的（B）责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后（C）责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准（D）责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准97 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是( )。（A）国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 1 个月后（B）国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 60 日之后（C）国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的（D）国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意98 可作为该企业纳税担保人的有( )。（A）具有纳税担保能力的公民 （B）具有纳税担保能力的法人（C）县人民政府 （D）县人民法院99 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有( )。
