1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 96 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在计划经济体制下，财政的基本职能是( )。（A）分配职能（B）调节职能（C）计划职能（D）监督职能2 实现公共产品生产效率的基本途径是( )。（A）完善公共部门的效率评估制度（B）完善公共部门的组织制度和激励约束制度（C）完善政府的收支制度（D）改变公共部门的垄断性质3 甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 50%、30%、40%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。 （
2、A）40（B） 50（C） 60（D）1004 A 县某公司到 B 县销售货物，但没有 A 县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么 B 县税务机关应按( )的征收率征收增值税。（A）4%（B） 5%（C） 6%（D）13%5 商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（A）2%（B） 3%（C） 4%（D）5%6 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )征收机关确定。（A）国家税务总局（B）省级以上税务局（C）设区的市级以上税务局（D）当地税务局7 纳税人全年营业收入在 1500 万元以下的(不含 1500 万元)，其业务招待费不超过年营业收入的( ) 。（A）2
3、（B） 3（C） 4（D）58 某公司 2008 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元，并收取差额300 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( ) 万元。【2009 年真题】（A）0（B） 9（C） 18（D）339 采购的货物规格、标准统一，货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，适用于( )。（A）询价采购（B）选择性招标采购（C）直接采购（D）竞争性谈判采购10
4、 目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是( )。（A）软赤字（B）硬赤字（C）主动赤字（D）被动赤字11 税基宽的税种归( )。（A）地方政府（B）地方政府（C）各级财政部门（D）各级权力部门12 下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是( )。（A）转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务成本（B）转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入（C）转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入（D）转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本13 发票的存根联和发票登记簿，应保存( )，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。（A）2 年（B） 3 年（C）
5、4 年（D）5 年14 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属地兼属人主义原则（D）全面征税原则15 企业的无形资产和长期待摊费，以( )为计税基础。（A）评估成本（B）历史成本（C）实现成本（D）折算成本16 某企业当年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，则企业当年适用的企业所得税税率为( )。（A）0.18（B） 0.2（C） 0.25（D）0.2717 对医疗这种公共劳务适用的收费政策应该是(
6、)。（A）免费政策（B）低价政策（C）平价政策（D）高价政策18 按照规定，失业人员失业前累计缴费时间 10 年以上的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。（A）12（B） 18（C） 24（D）4819 关于国际重复征税的免除，下列说法正确的是( )。（A）低税法可以彻底解决重复征税的方法（B）抵免法是最有效的解决重复征税的方法（C）扣除法可以彻底解决重复征税的方法（D）免税法可以彻底解决重复征税的方法20 下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是( )。（A）房屋产权证（B）工商营业执照（C）商标注册证（D）卫生许可证21 莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分
7、录为( )。（A）借：应付福利费 贷：库存商品 应交税金应交消费税 应交税金应交增值税(销项税)（B）借：生产成本 贷：应交税金应交消费税（C）借：应交税金应交消费税 贷：应付福利费（D）借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金应交消费税22 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）5%（B） 15%（C） 20%（D）25%23 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 10 万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。（A）借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000（B）借：
8、在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 17000（C）借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 18700（D）借：在建工程 100000 贷：库存商品 10000024 目前不再按预算外资金管理的是( )。（A）社会保障基金（B）乡自筹资金（C）行政事业性收费（D）国有企业税后留用资金25 下列指标中，衡量宏观税收的指标是( )。（A）企业税收负担率（B）国民生产总值负担率（C）直接税负担率（D）间接税负担率26 作为政府公共财政收支计划的政府预算是以( )形式存在的。（A）年度政府财政收支计划（
9、B）年度政府财政收支结算（C）年度报表（D）财政预算27 财政收入分配职能的履行主要是( )。（A）实现资源配置效率（B）实现收入公平分配（C）实现收入分配效率（D）创造公平竞争的环境28 支出划分效率财政的三大职能不包括( )。（A）收入分配职能（B）经济稳定与发展职能（C）实现充分就业职能（D）资源配置职能29 下列固定资产不得计提折旧的是( )。（A）房屋和建筑物（B）季节性停用和大修理停用的固定资产（C）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产（D）以经营租赁方式租人的固定资产30 政府采购所支出的资金最终来源于( )。（A）税收和公共服务费用（B）债务收入（C）罚款收入（D）预算资金3
10、1 企业挖潜改造支出属于( )。（A）积累性支出（B）补偿性支出（C）消费性支出（D）非生产性支出32 下列收入属于中央收入的是( )。（A）增值税（B）企业所得税（C）海洋石油资源税（D）国有土地有偿使用收入33 乡镇企业可按应缴税款减征( )，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前列支 10%的办法。（A）0.08（B） 0.05（C） 0.1（D）0.1534 所谓税收的超额负担是指由于税收引起的( )。（A）国民生产总值损失（B）国内生产净值损失（C）国民收入损失（D）国民经济效益损失35 下列收入中免征个人所得税的是( )。（A）利息收入（B）外商个人从外商投资企业取得的股息（C）咨
11、询收入（D）年终分红36 某服装店(增值税一般纳税人)购进一批服装时支付的运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)金额为 100000 元，其进项税额为( )元。（A）7000（B） 17000（C） 13000（D）300037 在政府采购活动中，招标人于招标文件要求提交投标文件的截止日期后收到的投标文件，应当采取的处理方式是( )。（A）在截上日期后 10 天内收到的，可以参加评标（B）在截止日期后 30 天内收到的，可以参加浮标（C）依内容酌情而定（D）原样退回，不得开启38 社会保障制度是由( )首创的。（A）德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代（B）英国的伊丽莎白王室于 19
12、08 年（C）法国政府于 1910 年（D）美国政府在 1935 年39 区别税制结构类型的主要标志是( )。（A）采用何种经济体制模式（B）以什么税种为主体税种（C）一国税收收入的规模大小（D）开征税种的多少40 造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因有( )。（A）税负归宿（B）税负转嫁（C）减免税（D）税收扣除41 失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间在 1 年以上 5 年以内的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。（A）12（B） 24（C） 18（D）3642 下列选项巾，不属于我国税法的正式渊源的是( )。（A）国际税收约定（B）税收法规（C）自治条例（D）判例43 增值税
13、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须白该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）1 年44 下列有关政府公共预算的优缺点，表述正确的是( )。（A）政府公共预算容易失去对社会保障事业的控制（B）政府间接参与具体的管理工作（C）易形成财政负担过重的局面（D）不能切实保障每一位公民的基本生活45 有限或者相对短缺的资源，要求私人投资和政府投资奉行( )标准。（A）资本一劳动力最大化标准（B）资本一劳动力最小化标准（C）资本一产出比率最小化标准（D）资本一产出比率最大化标准46 某汽车制造企业 2
14、008 年实现销售(营业)收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( ) 。（A）20 万元（B） 80 万元（C） 150 万元（D）300 万元47 下列有关公共产品和私人产品的说法，不正确的是( )。（A）公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和（B）私人产品的总量是每个消费者的消费量之和（C）公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格（D）公共产品对于每个消费者来说效用不同48 下列选项中用来描述财政支出增长规律的是（ ）。（A）菲利普斯曲线（B）瓦格纳定律（C）拉弗曲线（D）拉姆斯法
15、则49 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。（A）将货物分配给股东，为货物移送的当天（B）采用预收货款结算方式，为收到货款的当天（C）采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天（D）将货物用于投资的，为货物使用的当天50 举债时规定认购条件，凡是符合条件的认购者，必须无条件地购买国债，任何人都不得拒绝。这种国债属于( )。（A）固定利率国债（B）爱国国债（C）强制国债（D）不可转让国债51 某建筑安装公司，2010 年 10 月发生以下业务：(1)自建楼房一栋的工程成本为100 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 600 万元；(2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款
16、，当月抵减应付银行利息 l0 万元。假设建筑业利润率为20，请问，该公司本月应纳营业税额为( )万元。（A）34.21（B） 33.71（C） 30（D）35.6252 关于零基预算的说法中，正确的一项是（ ）。（A）不考虑以前年度的收支状况或基数（B）预算编制的回旋余地较小（C）所有的预算收支项目都可以采用零基预算（D）无法突出当年政府经济社会政策重点53 关于发票印制，以下说法中正确的是( )。（A）增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定（B）印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票（C）国家税务总局不管理普通发票的印制活动（D）全国统一发票监制章由国家税务总局确定54 下列关于
17、货币政策与财政政策配合的必要性的说法中，错误的是( )。（A）财政政策的调节范围比货币政策的调节范围更广（B）两者在国民收入分配中所起的作用不同（C）两者在对需求调节的作用方向不同（D）财政政策的时滞性短于货币政策的时滞性55 关于公共产品的说法，正确的是( )。（A）公共产品效用可以分割（B）居民不付费便不能享用公共产品（C）增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零（D）公共产品的提供应实现利润的最大化56 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期( )。（A）为 6 个月（B）为 1 年（C）不得超过 6 个月（D）不得超过 1 年
18、57 财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( )。（A）政府的偏好（B）公务员的偏好（C）公众的偏好（D）政治家的偏好58 政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是( )。（A）政府与民间共同投资方式（B）政府投资法人团体经营运作方式（C） BOT 投资方式（D）财政投融资方式59 国债最基本的功能是( )。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节货币余缺（D）调节国民经济的发展60 功能预算政策的提出者是( )。（A）亚当斯密（B）勒纳（
19、C）阿尔文汉森（D）凯恩斯二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 税收体现了国家与纳税人在( )的一种特殊关系。（A）财政收入（B）征税（C）利润分配（D）纳税（E）利益分配62 下列说法正确的是( )。（A）会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受（B）对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回（C）原始凭证记载的各项内容均不得涂改（D）原始凭证有错误的，应当由出具单位重开（E）原始凭证金额有错误的，应在原凭证上更正，并加盖公章63 在对企业预收货款销售方式检查时
20、，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查( )等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转做收入，有无长期挂账的现象。（A）应收账款明细账（B）企业的出库单（C）库存商品明细账（D）主营业务成本明细账（E）以上答案均正确64 下列属于税收支出形成的退税有( )。（A）多征退税（B）出口退税（C）再投资退税（D）按规定提取代征手续退税（E）误征退税65 我国社会保险的主要项目有( )。（A）养老保险（B）医疗保险（C）失业保险（D）财产保险（E）人身保险66 财政行政诉讼的基本原则有( )。（A）独立行使审判权（B）以事实为依据，以法律为准绳（C）当
21、事人平等原则（D）不可辩论原则（E）民族语言、文字原则67 绩效评价指标中的共性指标的主要类型有( )。（A）绩效目标完成程度（B）预算执行情况（C）财务管理状况（D）经济和社会效益（E）员工收入情况68 我国现行企业所得税税率为( )。（A）55%（B） 33%（C） 27%（D）18%（E）15%69 消费税的纳税环节是( )。（A）纳税人生产的应税消费品，于销售环节纳税（B）纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税（C）纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税（D）纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税（E）纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在
22、委托方收回时代收代缴消费税70 购买性支出和转移性支出对政府的效益约束说法正确的有( )。（A）购买性支出对政府形成较强的效益约束（B）政府购买性支出效益约束较弱（C）转移性支出对政府的效益约束较弱（D）转移性支出对政府的效益约束较强71 1 政府预算的基本特征有( )。（A）预测性（B）法律性（C）集中性（D）综合性72 依据费用要素的不同，行政管理费可分为( )。（A）人员经费（B）公用经费（C）公务经费（D）管理经费（E）业务经费73 根据城镇土地使用税法规规定，城镇土地使用税的征收范围，包括（ ）内的国家所有和集体所有的土地。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）农村（E）工矿区74
23、纳税申报的方式包括( )。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）委托代理申报（D）税务机关代为申报（E）数据电文75 税收法定主义原则的主要内容可以概括为( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）课税程序合法原则（D）课税程序简易原则（E）课税程序明确原则76 下列企业支出项目中，不准在所得税前扣除的有( )。（A）被没收财物的损失（B）赞助支出（C）存货跌价准备（D）所得税税款（E）按规定标准列支的广告费77 下列项目中，属于会计凭证的是( )。（A）进账单（B）差旅费报销单（C）资产负债表（D）税收缴款书（E）报表78 ( )是造成通货膨胀的重要原因。（A）过度消费（B）机构臃
24、肿（C）财政赤字（D）信用膨胀（E）产品供大于求79 下列行为中应计征契税的有（ ）。（A）国有土地使用权出让（B）房屋买卖（C）房屋赠与（D）房屋交换（E）转让商标使用权80 西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有( )。（A）统一领导分级管理原则 （B）明确行政职责原则（C）效率性原则 （D）量入为出原则（E）自收自支原则80 甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为 50、40、60；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10、20、5。根
25、据上述资料回答下列问题：81 在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）0（B） 5 万元（C） 50 万元（D）55 万元82 在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。（A）123 万元（B） 106 万元（C） 104 万元（D）082 某家电企业 2007 年亏损 40 万元，2008 年亏损 18 万元，2009 年实现利润 50 万元，营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息 25 万元；工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元，在册职工 100 人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据上述
26、资料回答下列问题：83 2009 年准予扣除的计税工资为( )。（A）106 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）110 万元84 2009 年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。（A）18.55 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）16.8 万元85 该企业 2009 年应纳的所得税为( )。（A）10.78 万元（B） 11.5 万元（C） 10.15 万元（D）12 万元85 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17的增值税税率，2008 年 8 月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税
27、为 68000元。材料已经验收入库，款项尚未支付；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 8500 元，款项已经支付；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 153000 元；(4)将产品投资入股 20 万元(成本价) ，该企业没有同类产品售价；(5)销售小轿车 1 辆，取得收入 220480 元；，小轿车账面原值 30 万元；(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入 2000 元；(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3 万元。歌舞
28、厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为 10。根据上述资料回答下列问题：86 本期增值税销项税额为( )元。（A）159400（B） 190400（C） 199000（D）20288087 本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）64000（B） 68000（C） 76500（D）8500088 本期应纳增值税为( )元。（A）113900（B） 122400（C） 125900（D）13288089 应纳营业税的项目有( )元。（A）住宿费收入（B）代买车票手续费收入（C）餐饮收入（D）销售小轿车90 本期应纳营业税
29、为( )元。（A）14100（B） 19100（C） 25100（D）2710091 纳税人 L 经营一家建材商店，因大量经销假货，于 2000 年 3 月 15 日被工商行政管理部门吊销了营业执照。L 感到商店无法再经营下去了，遂于 3 月 24 日将商店匆忙出兑，改行去开出租车。L 没有缴纳 3 月份前半月的税款，未使用的 1 本零20 组普通发票给其朋友 Z 使用。Z 在以后的 4 个月时间内，利用 L 所给发票偷税6200 元，被主管税务机关查出，并发现了 Z 所用发票的来源。根据上述情况回答下列问题：91 L 所违反的税务管理制度有( )。（A）未按照规定办理注销税务登记（B）未按照
30、规定保管发票（C）偷税（D）欠税92 Z 违反发票管理制度的具体行为是( )。（A）未按照规定领购发票（B）未按照规定开具发票（C）未按照规定取得发票（D）未按照规定缴销发票93 Z 的偷税方式是( )。（A）擅自销毁账簿、凭证（B）不记、少记收入（C）多列成本支出（D）未按期进行纳税申报94 Z 的应处罚行为包括( )。（A）未按照规定领购发票（B）非法开具、取得发票（C）不缴销发票（D）偷税95 对 L 的正确处理有( )。（A）补缴税款（B）罚款（C）加收滞纳金（D）立案并移送司法机关96 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以 1 个月为一个纳税期，
31、所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于 2007 年 4 月 12 日对该企业 2007 年第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。(1)有关会计核算资料1 月 20 日，第 101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款 200000 元，此时该专利经账面价值为 120000 元，企业账务处理为：借：应付账款三益公司 200000贷：无形资产专利技术 120000其他业务收入 80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。2 月 28 日，第 121#凭证，本企业在建工程 精工车间领用甲产品 20 件，不含税售价 200 元/件，单位成本 150 元/件，企业账务处
32、理为：借：在建工程精工车间 3000贷：库存商品 30003 月 5 日，第 45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为 26000 元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用 26000贷：银行存款 260003 月 30 日，第 165#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为 23000 元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23000贷：原材料 23000(2)其他资料企业采用 “账结法”核算利润，3 月底“本年利润” 账户贷方余额累计数 260000元。第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“ 应交税费应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。甲产品及原材料适用增值税税率为 17%，城市维护建设税适用税率为 7%。教育费附加征收率 3%，该企业所得税税率 33%。产权转移书据的印花税税率为0.5。96 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时( )。（A）无须缴纳税款 （B）应缴纳营业税（C）应缴纳城市维护建设税 （D）应缴纳教育费附加
