1、经济师中级财政税收专业知识与实务（其他税收制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 村民王某在本村有两问临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可( )。(2010 年单选题)（A）就经营用房缴纳房产税（B）不缴纳房产税（C）暂免房产税（D）减半缴纳房产税2 下列情况中应征收契税的是( )。(2008 年单选题)（A）企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务（B）企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地（C）买房拆料或翻建新房（D）房屋产权交换，且交换价值相等3 下列关于契税的计税依据的
2、说法中，正确的是( )。(2008 年单选题)（A）土地使用权出售的以评估价格为计税依据（B）土地使用权赠予的以市场价格为计税依据（C）土地使用权交换的以成交价格为计税依据（D）出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据4 某公司 2008 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元，并收取差额300 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( ) 万元。(2009 年单选题)（A
3、）0（B） 9（C） 18（D）335 下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。(2008 年单选题)（A）外商投资企业不适用城镇上地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税（B）个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税（C）房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税（D）如存存土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税6 企业资金账簿应按( ) 贴花交纳印花税。(2008 年单选题)（A）每件 5 元（B）全部资金的 1（C）记载资金的 0.5（D）不需缴纳7 外国企业和外而投资企业小是( )的纳税义务人。(2009 年单选题)（A）房产税（B）车船税（C）城
4、市维护建设税（D）城镇土地使用税8 下列各项中不符合房产税暂行条例规定的是( )。（A）将房屋产权出典的，承典人为纳税人（B）将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人（C）房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人9 下列关于房产税的表述，错误的是( )。（A）自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税（B）房产的征税范围不包括农村（C）国家机关、人民团体自用的房产免征房产税（D）纳税人因房屋大修导致连续停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税10 根据房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、托
5、儿所自用的房产应( )。（A）征收房产税（B）减征房产税（C）免征房产税（D）缓征房产税11 2010 年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为( )。（A）0.04（B） 0.012（C） 0.12（D）012 某市儿童公园将其一处房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是( )。（A）征收房产税（B）减征房产税（C）免征房产税（D）缓征房产税13 依据房产租金收入计税的房产税的税率为( )。（A）0.012（B） 0.12（C） 0.022（D）0.2214 下列行为不属于契税征税范围的是( )。（A）国有土地使用权的出让（B）国有土地使用
6、权的转让（C）房屋买卖（D）农村集体土地承包经营权的转让15 以( ) 为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，被称为契税。（A）房屋（B）所有权发生转移的不动产（C）开征范围的土地（D）规定的自然资源16 下列情况中契税的计税依据确定错误的是( )。（A）土地使用权出售，其计税依据为成交价格（B）土地使用权赠与，其计税依据为土地市场价格（C）以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值（D）已购买公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得
7、分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。17 下列关于房产税的说法中，正确的有( )。(2008 年多选题)（A）农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的 4缴纳房产税（B）公园自用的房产不需要缴纳房产税（C）自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾（D）对个人所有的用房均给予免税（E）军队自用房产应缴纳房产税18 契税的征税范围包括( )。(2010 年多选题)（A）国有土地使用权出让（B）以房屋抵债（C）农村集体土地承包经营权的转移（D）房屋买卖（E）以房产作为投资19 印花税的税率形式有( )。(2009 年多选题)（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全
8、额累进税率（E）超率累进税率20 下列房产中，免征房产税的是( )。（A）军队自用的房产（B）公园自用的房产（C）企业生产用房产（D）个人非营业用房产（E）事业单位自用的房产21 关于契税的计税依据说法，正确的是( )。（A）土地使用权出售，计税依据为成交价格（B）土地使用权赠与，计税依据为征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定（C）土地使用权交换，计税依据为所交换的土地使用权的价格差额（D）出让国有土地使用权的，计税依据为市场价格（E）出让国有土地使用权，计税依据为承受人为取得土地使用权支付的经济利益22 下列有关契税的说法中，正确的是( )。（A）契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属
9、的承受者（B）契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产（C）契税实行差别比例税率（D）契税纳税人不包括国有经济单位（E）契税足一种财产税23 下列车船中免征车船使用税的有( )。（A）国家机关自用的车船（B）拖拉机（C）警用车船（D）非机动驳船（E）捕捞、养殖渔船24 车船税的计税依据包括( )。（A）车船的价格（B）车船的净值（C）车船的辆数（D）车船的吨位数（E）车船的自重吨位24 某企业 2005 年拥有房屋三栋，原值为 1000 万元，其中两栋为厂房，另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为 300 万元。注：该省规定允许按原值一次扣除20。根据上述资料，回答下列问题：25 该企业作为
10、托儿所使用的房产依据税法划定应( )。（A）免税（B）减半征收（C）缓征（D）按(300-30020 )1.2征收26 该企业 2005 年应缴纳的房产税为( )。（A）6.72 万元（B） 12.4 万元（C） 12 万元（D）15.6 万元26 某中外合资企业 2008 年 1 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件，开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为 80 万元。(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费 4 万元。(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为 1000 元。(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载
11、运输费金额 50 万元。(5)营业账簿中实收资本为 300 万元，资本公积金为 100 万元，其他营业账簿 8 本。已知运输合同的税率为 0.5，借款合同的税率为 0.05，财产保险合同、仓储保管合同的税率为 1。(2009 年案例分析题)27 该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 20（C） 40（D）8028 该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 20（C） 40（D）8029 该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 6（C） 10（D）1230 该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 250（C） 500
12、（D）100031 该企业开立领用各类证件应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 4（C） 15（D）2032 该企业各类营业账簿应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 40（C） 2000（D）2040经济师中级财政税收专业知识与实务（其他税收制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。【知识模块】 房产税2 【正确答案】 C【试题解析】 买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。【知识模块】 契税3 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用权出售，其
13、计税依据为成交价格；土地使用权赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；土地使用权交换，其计税依据是所交换的土地使用权；出让国有土地使用权的，其契税计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。【知识模块】 契税4 【正确答案】 B【试题解析】 该公司应缴纳契税为 3003=9(万元)。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识模块】 契税5 【正确答案】 C【试题解析】 外商投资企业、外国企业都适用城镇土地使用税。个人所有的经营房屋属于城镇十地使用税的纳税范围。房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减
14、免城镇土地使用税。土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税。【知识模块】 城镇土地使用税6 【正确答案】 C【试题解析】 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为 0.5。【知识模块】 印花税7 【正确答案】 C【试题解析】 目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”(增值税、消费税、营业税)小征收城建税。【知识模块】 城市维护建设税8 【正确答案】 B【试题解析】 产权出典的，由承典人纳税。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。9 【正
15、确答案】 D【试题解析】 自 2004 年 7 月 1 日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。10 【正确答案】 C【试题解析】 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。11 【正确答案】 A【试题解析】 从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4的税率征收。12 【正确答案】 A【试题解析】 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4的税率征收房产税。
16、13 【正确答案】 B【试题解析】 我国现行房产税采用比例税率。根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的。税率为 1.2；依据房产租金收入计税的，税率 12。14 【正确答案】 D【试题解析】 契税的土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转让。15 【正确答案】 B【试题解析】 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。16 【正确答案】 C【试题解析】 以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为成交价格。二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，
17、至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。17 【正确答案】 B，C【试题解析】 房产税的征税范围不包括农村。规定的对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4的税率征收，所指的住房不是农村地区自用房用于出租的情形。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。1990年 1 月 1 日后，对经费来源实行自收自支的事业单位，不再享受 3 年免税照顾，应照章征收房产税。对个人所有的非营业用房给予免税。但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。对国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。【知识模块】 房产税18 【正确
18、答案】 A，B，D，E【试题解析】 契税的具体征税范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖(以房产抵债或实物交换房屋、以房产作为投资或作股权转让、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税，三种情形视同买卖房屋)、房屋赠与、房屋交换等。【知识模块】 契税19 【正确答案】 A，C【试题解析】 印花税的税率形式有定额税率和比例税率。【知识模块】 印花税20 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 企业生产用房产需要缴纳房产税，其余的都属于免征房产税的范围。21 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 出让国有土地使用权的，其契税计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益
19、。22 【正确答案】 A，B，E【试题解析】 契税实行幅度比例税率。原契税暂行条例不包括国有经济单位，但修改后的契税暂行条例把国有经济单位也作为纳税人，纳入了契税的征税范围。23 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。24 【正确答案】 C，D，E【试题解析】 车船税实行从量计税的方法。根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同
20、，分别选择了三种计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。(1)采用以辆为计税标准的车辆有电(汽)车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等；(2)采用以净吨位为计税标准的主要是船舶；(3)采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车。25 【正确答案】 A【试题解析】 氽业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单何自用的房产，免征房产税。26 【正确答案】 A【试题解析】 房产税的税率有两种：依据房产计税余值计税的，税率为 1.2；依据房产租金收入计税的，税率 12。而该省规定允许按原值一次扣除 20，因此，该企业 2005 年应缴纳的房产税为(10
21、00-300)(1-80)1.2 =6.72( 万元)。27 【正确答案】 C【试题解析】 该企业签订的借款合同应缴纳的印花税为 8000000.05=40(元)。【知识模块】 印花税28 【正确答案】 C【试题解析】 该企业签订的财产保险合同应缴纳的印花税为 400001=40(元)。【知识模块】 印花税29 【正确答案】 D【试题解析】 该企业签订的保管合同应缴纳的印花税为 1000121=12(元)。【知识模块】 印花税30 【正确答案】 B【试题解析】 该企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税为5000000.5=250(元)。【知识模块】 印花税31 【正确答案】 C【试题解析】 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税：35=15(元)。【知识模块】 印花税32 【正确答案】 D【试题解析】 该企业各类营业账簿应缴纳的印花税为(3000000+1000000)0.5+85=2040(元)。【知识模块】 印花税
