1、经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 我国个人所得税制的改革方向是( )。（A）建立综合个人所得税制（B）建立分类个人所得税制（C）建立统筹与分类相结合的个人所得税制（D）建立综合与分类相结合的个人所得税制2 下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是( )。（A）财产税（B）增值税（C）消费税（D）营业税3 在存在大量税前扣除的情况下，( )。（A）名义税率高于实际税率（B）名义税率低于实际税率（C）名义税率等于实际税率（D）以上三种情况都有可能出现4 在市场经济条件下，税
2、收绝大多数采用的是( )。（A）从量税（B）直接税（C）从价税（D）间接税5 税收作为一个财政范畴的前提条件是税收的( )特征。（A）固定性（B）无偿性（C）灵活性（D）强制性6 国际上普遍采用的税种是( )。（A）所得税（B）增值税（C）消费税（D）营业税7 我国运用最广泛的一种税率形式是( )。（A）累进税率（B）比例税率（C）名义税率（D）实际税率8 税率最通常的方式是( )。（A）用百分比规定的税率（B）用绝对量表示的税率（C）用相对量表示的税率（D）用比例规定的税率9 对乘用车的管理人征收的税种不包括( )。（A）车辆购置税（B）燃油消费税（C）增值税（D）车船税10 税负公平，具有
3、自动调节功能的税率是( )。（A）平均税率（B）边际税率（C）累进税率（D）比例税率11 主要用于分析税收负担与纳税人收入之间的关系的税率是( )。（A）累进税率（B）零税率（C）负税率（D）累退税率12 船舶吨税属于( ) 。（A）工商税（B）关税（C）从价税（D）从量税13 税收强制性、固定性在时间上的体现是( )。（A）纳税客体（B）纳税主体（C）纳税环节（D）纳税期限14 对于维护国家税法的强制性和严肃性具有重要意义的是( )。（A）违章处理（B）出口退税（C）加成（D）减免15 按课税对象分类，我国的税收可分为( )。（A）工商税收和关税（B）从价税和从量税（C）流转税、所得税和财产
4、税（D）直接税和间接税16 下列关于流转税，说法正确的是( )。（A）流转税是一种考虑纳税人经营能力和经营状况，而不考虑经营行为的税收（B）流转税普遍实行累进税率（C）流转税以商品生产为前提（D）流转税类是我国的主体税种17 我国现行企业所得税规定的企业所得税税率为( )。（A）17（B） 22（C） 25（D）3318 按税负能否转嫁分类，增值税属于( )。（A）财产税（B）间接税（C）直接税（D）从量税19 下列关于税收的固定性，说法正确的是( )。（A）纳税人取得了应税收入后，可以延迟缴纳（B）纳税人发生应税行为后，可以改变缴税标准（C）税收固定性是绝对的（D）征收机关只能按预定标准征收
5、20 2011 年 6 月 30 日，十一届全国人大常委会第 21 次会议对个人所得税法进行了修改。修改后的个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3 500 元后的余额为应纳税所得额，这里的“3 500 元” 为( )。（A）免征额（B）起征额（C）抵免额（D）减税额21 税收政策的中心环节是( )。（A）课税对象（B）税率（C）纳税环节（D）纳税人22 下列税种中，直接调节居民收入分配的是( )。（A）增值税（B）个人所得税（C）消费税（D）营业税二、多项选择题共 35 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分
6、；少选，所选的每个选项得 0.5 分。23 关于财产税的说法，正确的有( )。（A）课征财产税符合税收的纳税能力原则（B）财产税的课税对象是财产价值（C）征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易（D）财产税具有收入分配功能（E）在经济不发达时期，课征财产税会降低投资者的投资积极性24 当前我国深化税制改革、优化税制结构的具体措施包括( )。（A）提高所得税占税收收入的比重（B）提高增值税占税收收入的比重（C）提高持有环节不动产税占税收收入的比重（D）健全地方主体税种（E）取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税25 根据个人所得类别不同，我国现行个人所得税实行的税率有
7、( )。（A）全额累进税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）比例税率（E）累退税率26 税制要素主要包括( )。（A）税率（B）纳税环节（C）违章处理（D）征收机关（E）纳税人27 下列选项中，适用零税率的有( )。（A）在所得税中，对所得额中的免税金额部分规定税率小于零（B）在商品流转税中，对出口商品规定税率为零（C）在商品流转税中，对出口商品规定税率小于零（D）在所得税中，对所得额中的免税金额部分规定税率大于零（E）在所得税中，对所得额中的免税金额部分规定税率为零28 比例税率主要包括( )。（A）收入差别比例税率（B）幅度比例税率（C）地区差别比例税率（D）统一比例税率（E）行业差别
8、比例税率29 按照课税对象的不同，我国的全部税种包括( )。（A）所得税（B）消费税（C）流转税（D）营业税（E）财产税30 免税的特殊形式包括( )。（A）加成征收（B）减税（C）起征点（D）免征额（E）附加税31 关于税收要素的说法，正确的有( )。（A）课税对象体现不同税种课税的基本界线（B）累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率（C）在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的（D）规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现（E）税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的 1032 按照税率与课税对象的变动关系，税率分为( )。（A）边际税率（B）平均税率（C）比
9、例税率（D）累进税率（E）累退税率33 下列消费品种，我国对其征收消费税的有( )。（A）烟（B）游艇（C）成品油（D）实木地板（E）粮食经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 我国个人所得税制的改革方向，是建立综合与分类相结合的个人所得税制。【知识模块】 税收基本制度2 【正确答案】 A【试题解析】 财产税是对所有以财产为课税对象的税种的总称，财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税，不易转嫁。故 A 选项正确。【知识模块】 税收基
10、本制度3 【正确答案】 A【试题解析】 名义税率是税法规定的税率，实际税率是税收的实际负担率。在存在大量税前扣除的情况下，名义税率高于实际税率。【知识模块】 税收基本制度4 【正确答案】 C【试题解析】 从价税是指以价格或价值为计税依据的税类，多采用比例税率或累进税率。在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税。【知识模块】 税收基本制度5 【正确答案】 D【试题解析】 税收的强制性特征，是税收作为一个财政范畴的前提条件。【知识模块】 税收基本制度6 【正确答案】 B【试题解析】 增值税因其只对增值额征收，避免了各流转环节的重复征税，所以是国际上普遍采用的税种。目前，增值税已成为我国最重要的税种
11、，其收入居各税种之首。【知识模块】 税收基本制度7 【正确答案】 B【试题解析】 比例税率，即对同一课税对象按一个百分比的税率课税。它是我国运用最广泛的一种税率形式。【知识模块】 税收基本制度8 【正确答案】 A【试题解析】 用百分比规定的税率，即以价值作为计税基数，按照课税对象的百分比来确定的税率。这是税率最通常的方式。【知识模块】 税收基本制度9 【正确答案】 C【试题解析】 我国目前对乘用车征收的三种税收不存在重复征税的问题。对乘用车的所有人或管理人征收的税种主要有三个，即车辆购置税、燃油消费税和车船税。【知识模块】 税收基本制度10 【正确答案】 C【试题解析】 累进税率的优点是税负公
12、平，具有自动调节功能，缺点是计算较复杂。【知识模块】 税收基本制度11 【正确答案】 D【试题解析】 累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间的关系。【知识模块】 税收基本制度12 【正确答案】 B【试题解析】 关税是指由海关部门负责征收的税收，包括进出口关税和船舶吨税。【知识模块】 税收基本制度13 【正确答案】 D【试题解析】 纳税期限，是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。【知识模块】 税收基本制度14 【正确答案】 A【试题解析】 违章处理又称罚则，是指对纳税人发生违反税法行为所采取的处罚措施，它对于维护国家税法的强制性和严肃性具有
13、重要意义。【知识模块】 税收基本制度15 【正确答案】 C【试题解析】 按课税对象分类，税收分为流转税类、所得税类和财产税类；按计税依据分类，税收分为从价税和从量税；按税收管理权限分类，税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税；按税负能否转嫁分类，税收分为直接税和间接税；按征税机关分类，税收分为工商税收和关税。【知识模块】 税收基本制度16 【正确答案】 D【试题解析】 流转税是一种不考虑纳税人经营能力和经营状况，而只考虑经营行为的税收。故 A 选项错误。除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。故 B 选项错误。流转税以商品和劳务交易为前提。故 C 选项
14、错误。流转税类是我国的主体税种，其收入占税收收入总额的60左右。故 D 选项正确。【知识模块】 税收基本制度17 【正确答案】 C【试题解析】 目前我国的企业所得税税率为 25。【知识模块】 税收基本制度18 【正确答案】 B【试题解析】 我国税收按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税。直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税。间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税、营业税等。【知识模块】 税收基本制度19 【正确答案】 D【试题解析】 税收的固定性要求征收机关只能按预定标准征收而不能随意征收；纳税
15、人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳，不能拖延时间或者改变缴税标准。税收的固定性特征，有利于保证国家财政收入的稳定，维护纳税人的合法权益。税收固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，为使税收制度更为合理和科学，具体的征税标准可以而且应该调整。但这种调整只是变动征收标准而不是取消征收标准。换言之，税收固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。【知识模块】 税收基本制度20 【正确答案】 A【试题解析】 免征额是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。免征额要求对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。如，个人所得税法规定对工资、薪金所得，以每月
16、收入额减除费用 3 500 元后的余额为应纳税所得额，这里的 3 500 元即为免征额。【知识模块】 税收基本制度21 【正确答案】 B【试题解析】 税率，是税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，是计算应纳税额的尺度。税率是税收政策的中心环节，在课税对象数额既定的条件下，税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。【知识模块】 税收基本制度22 【正确答案】 B【试题解析】 实现共同富裕是社会主义的本质要求，同时要加大分配调节力度，重视解决收入差距过大的问题。要调节过高收入，取缔非法收入，加强对垄断行业收入分配的监管；并通过完善个人所得税制和转移支付制度等，加强对个人收入分配的调节力度
17、，缩小收入分配差距，防止两极分化。【知识模块】 税收基本制度二、多项选择题共 35 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。23 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 财产税的优点包括：(1)符合税收的纳税能力原则；(2)课程对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响；(3)具有收入分配的功能；(4)财产税属于直接税，不易转嫁，增加了有产者的负担，等于相对减轻了无产者的负担。但财产税也存在明显的缺点：(1)税收负担存在一定的不公平性；(2)收入弹性较小，满足财政需要
18、而变动财产税收入是很困难的；(3)在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性。【知识模块】 税收基本制度24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重。健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性。明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低税收成本，减少自由裁量权，规范征管秩序。科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。【知识模块】 税收基本制度25 【正确答案】 C,D【试题解析】 个人所得税根据所得类别不同，分
19、别实行超额累进税率和比例税率。【知识模块】 税收基本制度26 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。【知识模块】 税收基本制度27 【正确答案】 B,E【试题解析】 零税率是以零表示的税率，它是免税的一种形式。零税率一般适用于两种情况：(1)在所得税中，对所得额中的免税金额部分规定税率为零；(2)在商品流转税中，对出口商品规定税率为零。【知识模块】 税收基本制度28 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 比例税率，即对同一课税对象按一个百分比的税率课税。比例税率主要有统一比例税率
20、、产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率。【知识模块】 税收基本制度29 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 根据课税对象的不同，可将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。【知识模块】 税收基本制度30 【正确答案】 C,D【试题解析】 起征点和免征额这两项实质上都属于免税的特殊形式。【知识模块】 税收基本制度31 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围。故 A 选项正确。累退税率是指当课税对象数额增加、税率反而逐级递减的税率，即课税对象数
21、额越大税率越低。故B 选项正确。在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的。故 C 选项错误。纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制，它是税收强制性、固定性在时间上的体现。故 D 选项正确。加成税收中，加一成等于加征正税税额的 10，加二成等于加征正税税额的 20。故 E 选项正确。【知识模块】 税收基本制度32 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 按照税率与课税对象的变动关系，税率分为比例税率、累进税率和累退税率。比例税率，即对同一课税对象按一个百分比的税率课税。累进税率，即按课税对象数额的大小规定不同等级的税率，也就是按照课税对象数额大小将征税对象分为若干个级次，并规定相应的从低到高的税率。累退税率，是指当课税对象数额增加、税率反而逐级递减的税率，即课税对象数额越大税率越低。【知识模块】 税收基本制度33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板共十四类消费品。【知识模块】 税收基本制度
