1、经济师初级金融专业知识与实务（金融企业会计与结算）模拟试卷 3及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 银行结算是客户间的资金往来，主要通过( )科目办理收付。（A）现金（B）定期存款（C）活期存款（D）短期贷款2 _科目核算银行签发本票所吸收的款项；_科目核算银行按一定的贴现率对工商企业提出的银行承兑汇票和商业承兑汇票予以贴现的款项。( )（A）贴现；再贴现（B）本票；贴现（C）汇出汇款；贴现（D）本票；再贴现3 收、付款单位不在同一银行开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办理转账，借记“_” 科目，贷记“_”科目-收款单位。(
2、)（A）存放中央银行款项；活期存款（B）存放中央银行款项；定期存款（C）活期存款；存放中央银行款项（D）定期存款；存放中央银行款项4 对于出票行签发银行汇票的处理，借记_科目_汇款单位、或借记_科目-汇款人，贷记 “汇出汇款”科目。( )（A）现金；活期存款（B）活期存款；现金（C）定期存款；现金（D）转账支付；现金5 当发生系统外金融机构往来支出时，借记_科目，贷记_科目。( )（A）金融机构往来利息支出；存放中央银行款项（B）活期存款往来利息支出；存放中央银行款项（C）定期存款往来利息支出；存放中央银行款项（D）存放中央银行款项；金融机构往来利息支出6 收款人为开户单位的转账汇票，借记(
3、)科目，贷记“活期存款” 科目- 收款人户。（A）应收票据（B）转账汇票（C）联行往来（D）应解汇款及临时存款7 银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“_” 科目核算，借记“_”科目，贷记“_”科目。 ( )（A）资产减值损失；资产减值损失；应解汇款（B）逾期贷款；逾期贷款；应解汇款（C）逾期贷款；逾期贷款；应解汇款（D）活期存款；活期存款；应解汇款8 客户申请银行本票时，银行收妥款项，据以签发本票，借记“_”科目或“现金”科目，贷记“_”科目。( )（A）单位活期存款；本票（B）本票；单位活期存款（C）本票；单位定期存款（D）单位定期存款；本票9
4、银行支票结算业务中，收、付款单位不在同一银行开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办理转账，应借记( )。（A）存放同业款项（B）活期存款-收款单位（C）存放中央银行款项（D）活期存款-付款单位10 在汇兑结算业务中，汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借记 “_”科目-汇款人或“现金” 科目，贷记“_”账日。( )（A）单位定期存款，联行往来（B）单位活期存款，单位定期存款（C）单位活期存款，联行往来（D）单位定期存款，现金11 外汇买卖业务应设置“外汇买卖” 科目，下设“_”和“_”两个明细科目。( )（A）活期存款；定期存款（B）外币兑换；外汇买卖（C）外汇流通；外汇储备
5、（D）外汇流通；外币流通12 银行的各项贷款利息除有特殊规定者外，一般按_结算，计息时，借记“_”科目：贷记 “_”科目。( )（A）月或年；利息收入；应收利息（B）季或年；利息收入；应付利息（C）月或季；应收利息；利息收入（D）月或年；应收利息；利息收入13 单位存款业务的会计处理应分别设置( )两个科目。（A）定期储蓄存款和单位定期存款（B）定期储蓄存款和单位活期存款（C）单位定期存款和单位活期存款（D）存款和贷款14 银行对各项贷款利息按月或按季进行计提利息，计息时的会计分录为( )。（A）借记“利息收入 ”科目，贷记“应收利息”科目（B）借记 “应收利息” 科目，贷记“ 利息收入”科目
6、（C）借记 “利息收入” 科目，贷记“ 活期存款”科目（D）借记“活期存款 ”科目，贷记“利息收人”科目15 通过对经营状况指标的计算与分析，主要可以反映商业银行的( )。（A）盈利水平（B）成本管理水平（C）经营业务风险程度（D）投入产出关系16 ( )是指银行流动资产总额与流动负债总额之间的比率。（A）资本风险比率（B）流动比率（C）投资比率（D）固定资本比率17 从财务管理角度看，一般情况下，流动比率为( )左右应属正常。（A）3：1（B） 2：1（C） 1：2（D）1：118 资本风险比率是反映企业( )与银行所有者权益之间的比率。（A）流动资产总额（B）贷款余额（C）流动负债总额（D
7、）逾期贷款19 固定资本比率是( ) 之间的比率。（A）实收资本与银行固定资产净值（B）注册资本与银行固定资产净值（C）注册资本与银行固定资产总值（D）银行固定资产净值与实收资本20 根据财务制度的规定，银行业的固定资本比率的最高限额为( )。（A）10（B） 20（C） 30（D）5021 营业利润率是指( ) 与其同期营业收入的比率。（A）银行未分配利润（B）银行实收资本（C）银行利润总额（D）银行流动资产总值22 资本金利润率是( ) 之间的比率。（A）银行利润总额与实收资本金总额（B）银行利润总额与注册资本金总额（C）实收资本金总额与银行利润总额（D）注册资本金总额与银行利润总额23
8、成本率是金融企业本年开支总成本与( )之间的比率。（A）利润总额（B）实收资本总额（C）流动资产净值（D）营业收入24 费用率是银行本年开支的( )(扣除金融机构往来利息收入)之间的比率。（A）总成本与营业收入（B）业务理费与营业收入（C）业务管理费与利润总额（D）总成本与利润总额25 某银行上年末的有关财务指标为：营业支出为 4800 万元(其中：业务管理费为800 万元)营业收入为 6000 万元(其中：金融机构往来利息收入为 280 万元)，经计算该银行上年末的成本率为( )。（A）8393（B） 1333（C） 1399（D）8026 某银行上年末的有关财务指标如下：营业收人为 820
9、0 万元、营业支出为 6900万元、营业利润为 812 万元、利润总额为 960 万元，经计算该银行上年末的营业利润率为( ) 。（A）1391（B） 1177（C） 990（D）117127 将支付结算划分为票据结算和非票据结算是依据( )。（A）支付的货币形式不同（B）支付工具的不同（C）支付的地域不同（D）付款主体的不同28 为了防止客户将债务转嫁给银行，支付结算办法中规定了( )。（A）诚实信用原则（B）恪守信用，履约付款原则（C）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（D）银行不垫款原则29 企业存款人因借款需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的结算账户为( ) 。（A）特别存款账
10、户（B）一般存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户30 出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，称为( ) 。（A）支票（B）银行汇票（C）银行本票（D）商业汇票31 支票持有人在超过提示付款期限提示付款时，下列做法不符合规定的是( )。（A）持票人开户银行不予受理（B）付款人不予付款（C）出票人对持票人不承担付款责任（D）出票人对持票人承担付款责任二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。32 银行资产负债表根据资产与负债的
11、流动性可分为( )。（A）资产项目（B）资本项目（C）收益项目（D）负债项目（E）所有者权益项目33 关于单位存款业务的会计处理，下列说法正确的有( )。（A）“单位定期存款 ”科目核算银行吸收的企事业单位存入的定期存款（B）银行吸收的企事业单位信用卡存款应该计人“单位活期存款” 科目（C）存款单位支取现金时，借记“现金”科目（D）存款单位支取定期存款时，应转账办理，不直接支付现金（E）“单位定期存款” 和“单位活期存款”科目，均应按存款单位及存款种类设置明细账进行明细核算34 对于储蓄存款业务的会计处理，下列说法正确的有( )。（A）活期储蓄存款户支取或销户时，借记“现金”，贷记“ 活期储蓄
12、存款”科目（B）定期储蓄存款户开户存入时，借记“现金”科目（C）定期储蓄存款户逾期支取时应计付逾期息（D）定期储蓄存款户科目应按居民个人及定期种类设置明细账进行明细核算（E）对定期储蓄存款户，不能使用“开销户登记簿”进行开销户管理35 对于贷款业务的会计处理，下列说法正确的有( )。（A）短期贷款发放时，借记“短期贷款” 科目，贷记“ 单位活期存款”科目（B）短期贷款收回时，借记“单位活期存款”科目或“现金” 科目，贷记“短期贷款”科目（C）逾期贷款发生时，以蓝字借记“逾期贷款”（D）提取贷款损失准备金时，借记“其他业务支出”科目，贷记“ 贷款损失准备”科目（E）发生贷款损失时，借记“贷款损失
13、准备” 科目，贷记“ 逾期贷款”科目36 对于银行支付结算业务的会计处理，下面说法正确的有( )。（A）银行支付结算是客户间的资金往来，主要通过 “汇出汇款”科目办理收付（B） “本票” 科目核算银行签发本票所吸收的款项（C）支票结算收、付款单位在同一银行开户，借记“单位活期存款” 科目-收款单位，贷记“单位活期存款 ”科目- 付款单位（D）收款人为开户单位的转账汇票，借记“单位活期存款”科目-收款人户，贷记“联行往来”科目（E）收款人为未开户个人的转账汇票，一律通过“ 应解汇款”科目核算，借记“ 联行往来”科目，贷记 “应解汇款 ”科目37 关于银行本票结算业务，正确的账务处理有( )。（A
14、）本票退款(转账) ，借记 “本票”科目，贷记“单位活期存款” 科目（B）银行签发本票，借记“本票”科目，贷记“ 现金” 科目（C）代理兑付本票，借记“存放中央银行款项”科目，贷记“单位活期存款” 科目（D）签发行直接受理兑付现金本票，借记“现金”科目，贷记“ 本票”科目（E）签发行收到票据交换提人本票，结清本票，借记“ 本票”科目，贷记“ 存放中央银行款项”科目38 关于商业汇票的结算和贴现业务，下列说法不正确的是( )。（A）银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“ 逾期贷款 ”科目核算，借记“逾期贷款”科目，贷记“ 应解汇款”科目（B）会计部门收
15、到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记“单位活期存款 ”科目，贷记 “贴现”科目（C）贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款（D）贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记 “贴现”科目，贷记“联行来账”科目（E）贴现到期，如承兑人无款支付，退回凭证时，贴现银行应向贴现申请人收取票款39 对于本票结算，汇票结算以及托收托付结算业务，下列说法正确的有( )。（A）本票结算业务包括银行签发本票、兑付本票、本票结清和本票退款（B）兑付本票时，代理付款行接到收款人或被背书人交来的银行本票和进账单，借记 “存放中央银行款项” 科目，贷记“单位活期存款”项目（C）客户清求签发行
16、退回本票款时，借记“单位活期存款 ”科目，贷记“本票” 科目（D）汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借记 “联行往来”科目（E）汇人行根据汇款人要求或满 2 个月仍无法解付的，可退汇，借记 “应解汇款”科目，贷记“ 联行往来” 科目40 银行的金融机构往来业务通常设有( )等借方科目。（A）存放中央银行款项（B）向中央银行借款（C）同业存放款项（D）存放同业款项（E）拆放同业41 对于金融机构往来的会计处理，下列说法正确的有( )。（A）缴存财政性存款时，借记“缴存中央银行一般性款项”科目，贷记“ 存放中央银行款项”科目（B）收到中央银行再贴现款时，借记“存放中央银行款项 ”科目
17、、“金融机构往来支出”科目-贴现利息支出户，贷记“向中央银行借款” 科目（C）票据交换后，提出的应收、应付票据与提人的应收、应付票据，金额轧差后，如应付大于应收，要根据差额签具人民银行转账支票办理转账，其中借记“活期存款”科目-各收款人户，贷记“活期存款”科目-各付款人户、 “存放中央银行款项”科目(轧差额 )（D）同业拆出资金时，拆出行借记“拆放同业” 科目- 行户，贷记“存放中央银行款项”科目（E）拆人资金时，拆入行借记“存放中央银行款项”科目，贷记“ 同业拆人”科目-行户42 对于银行主要业务的财务收支核算，下列说法正确的有( )。（A）结计金融机构往来利息收入时，借记“应收利息”科目，
18、贷记“ 金融机构往来利息收入”科目（B）收到结算业务等项手续费时，借记“现金”科目，贷记“活期存款” 科目（C）支付活期存款利息时，借记“利息支出”科目，贷记“活期存款” 科目或“现金”科目（D）发生系统内金融机构往来利息支出时，借记 “联行往来”科目，贷记“ 金融机构往来利息支出” 科目（E）发生业务费用时，借记“业务管理费” 科目，贷记有关科目42 某银行财务部门在今年初对该行 2008 年度的财务指标进行了测算。经测算：该行去年末流动比率为 25：1，资本风险比率为 9078；逾期贷款率为89，固定资本比率为 38，年度成本率为 86(2007 年度为 82)。43 为分析该行资本的风险
19、程度，财务部门还需对该行财务杠杆比率作进一步的测算，其测算的结果是( )。（A）100（B） 80（C） 102（D）12144 商业银行的财务制度对银行业的固定资本比率有最高限额的规定。财务部门对该行固定资本比率指标的评价和建议有( )。（A）该比率已控制在银行财务制度规定的最高限额指标内（B）该比率超过了银行财务制度规定的最高限额指标（C）针对该指标该行应拿出较大比率的资本金用于购置本行固定资产（D）针对该指标银行应拿出较大比率的资本金用于购买国库券45 从测算指标来看，该行 2008 年度成本率比下一年度提高了 4 个百分点，为此，财务部门为降低成本率应提出的建议是( )。（A）节约业务
20、管理费开支（B）降低存款利率（C）减少营业外支出（D）搞好债券投资的最佳组合，增加债券利息收入45 根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。46 ( )是指企业流动资产总额与流动负债总额之间的比例。（A）资本风险比率（B）流动比率（C）固定资本比率（D）营业利润率47 ( )是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率。（A）资本风险比率（B）流动比率（C）固定资产比率（D）资本金利润率48 ( )是指银行利润总额与同期营业收入的比率。（A）成本率（B）资本金利润率（C）费用率（D）营业利润率
21、经济师初级金融专业知识与实务（金融企业会计与结算）模拟试卷 3答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算2 【正确答案】 B【知识模块】 金融企业会计与结算3 【正确答案】 A【知识模块】 金融企业会计与结算4 【正确答案】 B【知识模块】 金融企业会计与结算5 【正确答案】 A【知识模块】 金融企业会计与结算6 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算7 【正确答案】 C【试题解析】 银行承兑汇票到期结算时，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核
22、算，借记“逾期贷款”科目(全部或不足支付部分)，贷记“应解汇款”科目，收到收款行寄来的“委托收款凭证”时，借记“应解汇款”科目，贷记“联行往来”科目。【知识模块】 金融企业会计与结算8 【正确答案】 A【知识模块】 金融企业会计与结算9 【正确答案】 C【试题解析】 收、付款单位不在同一行处开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办理转账，借记“存放中央银行款项”科目，贷记“单位活期存款”科目-收款单位；付款单位开户行对支票审查无误后，办理转账，借记“单位活期存款”科目- 付款单位，贷记“存放中央银行款项 ”科目。【知识模块】 金融企业会计与结算10 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会
23、计与结算11 【正确答案】 B【知识模块】 金融企业会计与结算12 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算13 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算14 【正确答案】 B【试题解析】 各项贷款利息除有特殊规定者外，一般按季或按月计提利息并确认收入。计息时，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。实际收到时，借记“活期存款”科目，贷记“应收利息”科目。【知识模块】 金融企业会计与结算15 【正确答案】 C【试题解析】 反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等。这些指标可以反映银行的变现能力、经营业务风险程度。【知识模块】 金融企业会计与结算
24、16 【正确答案】 B【试题解析】 流动比率是流动资产总额与流动负债总额之间的比率。其计算公式为：流动比率= 100，该比率反映银行资产的流动状况。【知识模块】 金融企业会计与结算17 【正确答案】 D【试题解析】 从财务管理角度看，一般情况下，该流动比率为 1：1 左右属正常。比率过低，难以应付突发的挤兑风险。比率过高，则因银行流动资产中的现金与存放中央银行款项为非盈利或低盈利资产，影响银行利润。【知识模块】 金融企业会计与结算18 【正确答案】 D【试题解析】 资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率，其计算公式为： 。【知识模块】 金融企业会计与结算19 【正确答案】 D【
25、试题解析】 固定资本比率是银行固定资产净值与实收资本之间的比率，其计算公式为：固定资本比率= 100。【知识模块】 金融企业会计与结算20 【正确答案】 C【试题解析】 银行固定资本比率过高，必然影响银行资本的流动性与盈利水平，不利于银行的经营，根据财务制度规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30。【知识模块】 金融企业会计与结算21 【正确答案】 C【试题解析】 营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式为：营业利润率= 100，该指标表明银行业务经营的获利能力。【知识模块】 金融企业会计与结算22 【正确答案】 A【试题解析】 资本金利润率是银行利润总额与实收资本金总额之
26、间的比率，其计算公式为： 。这一比率表明银行拥有的资本金的盈利能力，即银行实收资本所能获取利润的多少。【知识模块】 金融企业会计与结算23 【正确答案】 D【试题解析】 成本率是金融企业本年开支总成本与营业收入之间的比率，其计算公式为：成本率= 100。该指标表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。【知识模块】 金融企业会计与结算24 【正确答案】 B【试题解析】 费用率是银行本年开支的业务管理费与营业收入(扣除金融机构往来利息收入)之间的比率。其计算公式为：。通过费用率指标的考核可以大致了解企业的经营管理水平，而且它也是分析企业盈利能力和成本率的辅助指标。【知识模
27、块】 金融企业会计与结算25 【正确答案】 D【试题解析】 【知识模块】 金融企业会计与结算26 【正确答案】 D【试题解析】 【知识模块】 金融企业会计与结算27 【正确答案】 B【试题解析】 支付结算有三种分类方法：按支付的货币形式不同，可分为现金结算和转账结算；按支付的地域不同，有同城结算、异地结算；按支付工具的不同，可分为票据结算和非票据结算，票据结算有汇票、本票和支票结算。【知识模块】 金融企业会计与结算28 【正确答案】 D【试题解析】 银行办理支付结算只负责客户之间的资金收付，而不能在结算过程中为客户垫付资金。这一原则区分了银行和客户的资金界限，它一方面有利于保护银行的资金所有权
28、，另一方面促使单位和个人以自己所有的资产直接对自己的债务负责，防止客户将债务转嫁给银行。【知识模块】 金融企业会计与结算29 【正确答案】 B【试题解析】 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【知识模块】 金融企业会计与结算30 【正确答案】 D【试题解析】 A 项支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；B 项银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支
29、付给收款人或者持票人确定金额的票据；C 项银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。【知识模块】 金融企业会计与结算31 【正确答案】 C【试题解析】 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时付款人应当在见票当日足额付款。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。出票人仍应对收款人或持票人承担付款责任。【知识模块】 金融企业会计与结算二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。32 【正确答案】 A,D,E
30、【知识模块】 金融企业会计与结算33 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 C 项存款单位支取现金时，借记“单位活期存款 ”科目，贷记“现金”科目。【知识模块】 金融企业会计与结算34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 活期储蓄支取或销户时，借记“活期储蓄存款”科目，贷记“现金”科目。对“活期储蓄存款”科目，应按居民个人设置明细账进行明细核算，“定期储蓄存款”科目则按居民个人及定期种类设置明细账进行明细核算，并均使用“开销户登记簿”进行开销户管理。【知识模块】 金融企业会计与结算35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 提取贷款损失准备金时，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准
31、备”科目；发生贷款损失时，借记“贷款损失准备”科目，贷记“贷款”科目。【知识模块】 金融企业会计与结算36 【正确答案】 B,E【试题解析】 银行支付结算主要通过“活期存款”科目办理收付。支票结算收、付款单位在同一银行开户，借记“单位活期存款”科目-付款单位，贷记“单位活期存款”科目-收款单位。收款人为开户单位的转账汇票，借记“联行往来”科目，贷记“单位活期存款”科目-收款人户。【知识模块】 金融企业会计与结算37 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 客户申请银行本票时，银行收妥款项，据以签发本票，借记“单位活期存款”科目或“现金”科目，贷记“本票”科目。签发行直接受理兑付现金本票，借记“本
32、票”科目，贷记“单位活期存款”或“现金”科目。【知识模块】 金融企业会计与结算38 【正确答案】 B,D【试题解析】 会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记 “贴现”科目，贷记“单位活期存款”科目、“利息收入”科目-贴现利息收入户。贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“联行来账”科目，贷记“贴现”科目【知识模块】 金融企业会计与结算39 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 客户请求签发行退回本票款时，借记“本票”科目，贷记“单位活期存款”科目或 “现金”科目。汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借记“单位活期存款”科目-汇款人或“现金”
33、科目，贷记“联行往来”科目。【知识模块】 金融企业会计与结算40 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 金融机构往来业务通常设有“存放中央银行款项”、“存放同业款项”、“拆放同业”三个借方科目和“向中央银行借款”、“同业存放款项”、“同业拆入”三个贷方科目，以及各行自行设置的资产负债共同类的“联行往来”等科目，核算与人民银行、其他银行及金融机构之间的日常结算往来和资金拆借。【知识模块】 金融企业会计与结算41 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 缴存财政性存款时，借记“缴存中央银行财政性存款”科目，贷记“存放中央银行款项”科目。票据交换时，提出的应收、应付票据与提人的应收、应付票据，金额轧差
34、后，如应付大于应收，根据差额签具人民银行转账支票办理转账，借记“活期存款”科目-各付款人户，贷记 “活期存款”科目- 各收款人户、“存放中央银行款项”科目(扎差额)。如应收大于应付，则填具人民银行送款单，作相反分录。如有退票的，通过“其他应收款”或“其他应付款”科目处理，待下次交换时，进行转销。【知识模块】 金融企业会计与结算42 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 收到结算业务等项手续费时，借记“活期存款”或“现金”科目，贷记“手续费收入”科目。发生系统内金融机构往来利息支出时，借记“金融机构往来利息支出”科目，贷记“联行往来”科目。【知识模块】 金融企业会计与结算【知识模块】 金融企业会
35、计与结算43 【正确答案】 C【试题解析】 根据资本风险比率=财务杠杆比率逾期贷款率，可得：财务杠杆比率=90 788 9=10 2。【知识模块】 金融企业会计与结算44 【正确答案】 B,D【试题解析】 B 项根据财务制度规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30，可见该行的固定资本比率超过了银行财务制度规定的最高限额指标；D 项银行应拿出较大比率的资本金用于短期投资、抵押放款、拆放同业等业务，如购买国库券等。【知识模块】 金融企业会计与结算45 【正确答案】 A【知识模块】 金融企业会计与结算【知识模块】 金融企业会计与结算46 【正确答案】 B【试题解析】 流动比率是流动资产总额与流动负债总额之间的比率。其计算公式如下：流动比率= 100，该比率反映银行资产的流动状况。【知识模块】 金融企业会计与结算47 【正确答案】 A【试题解析】 资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率，其计算公式如下： 。【知识模块】 金融企业会计与结算48 【正确答案】 D【试题解析】 营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式如下：营业利润率= 100，该指标表明银行业务经营的获利能力。【知识模块】 金融企业会计与结算
