1、土地税收、权利管理法规练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题的备选项中，只有一个符合题意。选错不得分，但不倒扣分。1 非居民企业(非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税)适用税率为( )。（A）10（B） 20（C） 27（D）33%2 耕地占用税的征税对象，是 ( )。（A）占用耕地从事其他非农业建设的行为（B）占用耕地从事其他非农业建设的个人（C）占用耕地从事其他非农业建设的单位（D）占用耕地从事其他农业生产的行为3 耕地占用税以( ) 为计税依据。（A）纳税人非实际占用的耕
2、地面积（B）纳税人实际占用的非耕地面积（C）纳税人实际占用的耕地面积（D）纳税人实际占用的荒地面积 4 耕地占用税实行( )税率。（A）比例（B）定额（C）累进（D）特殊5 耕地占用税免税用地，凡改变用途、不属于免税范围的，应从( )起补缴税款。（A）改变用途（B）未改变用途（C）占用耕地结束时间（D）占用耕地开始时间6 下列关于土地使用税的纳税人的说法，不正确的是( )。（A）土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人（B）土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位，不包括个人（C）土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税（D）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际
3、使用人缴纳7 我国城镇土地使用税征收的主要计税基础是( )。（A）标定地价（B）土地交易价格（C）土地登记面积（D）实际占用土地面积8 在征收城镇土地使用税时，应当按照( )征收。（A）土地上房屋建筑总面积（B）建筑物基地面积（C）纳税人实际占用的土地面积（D）纳税人自己测定的土地面积9 土地使用税，按( )计算，分期缴纳。（A）年（B）季（C）月（D）旬10 甲于 2005 年 2 月 l 日购买一商铺，2007 年 5 月将其转卖，在办理相关交易、过户手续过程中，甲不需缴纳( )。（A）土地增值税（B）营业税（C）印花税（D）契税11 2009 年 1 月，在职职工李某以 18 万元的价格
4、，首次在某小区购买了一套 80的商品住房。后李某将房屋出租给王某。考虑契税的优惠政策，李某购买该套住房，应缴纳的契税为( ) 元。（A）1000（B） 1800（C） 3600（D）8400 12 土地增值税是对有偿转让( )的单位和个人征收的一种税。（A）国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物（B）集体土地使用权及地上建筑物和其他附着物（C）国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物（D）国有土地使用权，不包括地上建筑物和其他附着物 13 土地增值税以( ) 为计税依据。（A）纳税人转让房地产所取得的土地价值（B）纳税人转让房地产所取得的土地增值额（C）纳税人出租房地产所取得的土地增值额（D）纳
5、税人转让房地产的价值 14 土地增值额超过扣除项目金额 200的，应纳税额的速算公式是( )。（A）应纳税额土地增值额30（B）应纳税额土地增值额40-扣除项目5 （C）应纳税额土地增值额50-扣除项目15 （D）应纳税额土地增值额60- 扣除项目金额3515 在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计( )的扣除。（A）5（B） 10（C） 15（D）2016 纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额( )的，免征土地增值税。（A）5（B） 10（C） 15（D）2017 国办发2
6、008131 号规定，取消 ( ) 。（A）房产税（B）契税（C）农村房地产税（D）城市房地产税18 某房地产开发企业销售房地产的收入为 3000 万元人民币，扣除项目金额为1500 万元，则应缴土地增值税为( )万元。（A）450（B） 525（C） 600（D）90019 土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起( )日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。（A）5（B） 6（C） 7（D）1020 根据关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是( )。（A）整体转让未竣工决算房地产开发项目（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售（
7、C）取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的（D）直接转让土地使用权土地税收、权利管理法规练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题的备选项中，只有一个符合题意。选错不得分，但不倒扣分。1 【正确答案】 B【试题解析】 2007 年 3 月 16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了中华人民共和国企业所得税法，规定了企业所得税的税率：（1）企业所得税的税率为 25%。（2）非居民企业（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税）适用税率为 20%。 【知识模块】 土地税收、权利管理法
8、规2 【正确答案】 A【试题解析】 占用耕地从事其他非农业建设的个人、单位，占用耕地从事其他农业生产的行为，都不是耕地占用税的征税对象。【知识模块】 土地税收、权利管理法规3 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人非实际占用的耕地面积、纳税人实际占用的非耕地面积、纳税人实际占用的荒地面积，都不是耕地占用税的计税依据。【知识模块】 土地税收、权利管理法规4 【正确答案】 B【试题解析】 比例税率、累进税率、特殊税率，都不是耕地占用税实行的税率。【知识模块】 土地税收、权利管理法规5 【正确答案】 A【试题解析】 耕地占用税免税用地，凡改变用途、不属于免税范围的，应从改变用途起补缴税款。【知识模块】
9、 土地税收、权利管理法规6 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位，也包括个人。【知识模块】 土地税收、权利管理法规7 【正确答案】 D【试题解析】 法规考核点。土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。【知识模块】 土地税收、权利管理法规8 【正确答案】 C【试题解析】 土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。【知识模块】 土地税收、权利管理法规9 【正确答案】 A【试题解析】 土地使用税，是按年计算，分期缴纳。【知识模块】 土地税收、权利管理法规10 【正确
10、答案】 D【试题解析】 法规考核点。契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。契税暂行条例规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属；承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。甲不是产权承受人，而是产权转让人。【知识模块】 土地税收、权利管理法规11 【正确答案】 B【试题解析】 自 2008 年 11 月 1 日起，对个人首次购买 90 平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到 1。1800001%1800 元。【知识模块】 土地税收、权利管理法规12 【正确答案】 A【试题解析】 土地增值税，只是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的
11、单位和个人征收的一种税。【知识模块】 土地税收、权利管理法规13 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据。【知识模块】 土地税收、权利管理法规14 【正确答案】 D【试题解析】 土地增值额超过扣除项目金额 200的，应纳税额土地增值额 X 60一扣除项目金额35。【知识模块】 土地税收、权利管理法规15 【正确答案】 D【试题解析】 按照规定，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计20的扣除。【知识模块】 土地税收、权利管理法规16 【正确答案】 D【试题解析】 普通标
12、准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用房。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过中华人民共和国土地增值税实施细则第七条(一) 、 (二)、(三) 、(五)、(六)项扣除项目金额之和 20的，免征土地增值税。【知识模块】 土地税收、权利管理法规17 【正确答案】 D【试题解析】 国办发2008131 号规定，取消城市房地产税。为进一步公平税负，完善房地产税收制度，按照法定程序取消城市房地产税，内外资企业和个人统一适用中华人民共和国房产税暂行条例。【知识模块】 土地税收、权利管理法规18 【正确答案】 B【试题解析】
13、 （1）土地增值额=3000 万元1500 万元1500 万元。 （2）每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例均包括本比例数。适用公式：土地增值额超过扣除项目金额 50，未超过 100的，应纳税额土地增值额 40一扣除项目 5=1500 万元 40一 1500 万元 5=525 万元。【知识模块】 土地税收、权利管理法规19 【正确答案】 C【试题解析】 征收管理中，土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起7 日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。【知识模块】 土地税收、权利管理法规20 【正确答案】 C【试题解析】 法规考核点。关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知的规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3）直接转让土地使用权的。【知识模块】 土地税收、权利管理法规
