1、注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷 1 及答案与解析1 下列有关信息技术对内部控制的影响的相关表述中，错误的是( )。（A）被审计单位采用信息系统处理业务，意味着人工控制被完全取代（B）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（C）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平（D）自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法2 以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是( )。（A）应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制（B）信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认
2、定做出间接贡献（C）如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证（D）所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应3 下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，错误的是( )。（A）“是否存在由于业务操作不规范而需要经常在系统内数据库中直接进行数据信息更改的情况” 属于“ 信息技术环境的规模和复杂度”对审计范围的影响（B） “信息系统用户的能力、操作和安全意识如何 ”属于“信息技术环境的规模和复杂度”对审计范围的影响（C）注册会计师需要根据具体情况决定是否需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制（D）在对被审计单
3、位的业务流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断被审计单位中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。如果符合上述情况的描述，那么注册会计师应将信息技术审计内容纳入财务审计计划之中。此外，如果注册会计师计划依赖系统自动控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的人工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估4 下列有关“ 不同信息技术环境下的问题 ”的相关阐述中，错误的是 ( )。（A）在网络环境下，用于处理交易的应用软件和数据文件可能分布于不同位置但互相连接的计算机设备上，由此产生了与内部控制相关的问题，包括对分布于不同位置的
4、服务器的安全、数据和信息的分布及同步、管理监督以及兼容性问题（B）使用数据库管理系统能够实现不同应用软件之间的数据共享，减少数据冗余，改进对数据的控制，提高数据的决策支撑作用（C）数据库管理系统带来的问题，包括多重使用者能够访问和修改共享数据的风险（D）在电子商务这种方式下，交易信息在网上传输，容易被拦截、篡改或不当获取，需要采取相应的安全控制5 下列有关信息系统相关控制的了解、测试和评估的表述中，错误的是( )。（A）在了解所有自动应用控制时，都应了解与之相对应的人工控制（B）如果不拟依赖自动系统，注册会计师就无须对系统环境了解和评估（C）如果期中测试一项自动系统的应用控制有效，注册会计师更
5、多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据（D）测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的人工控制一起进行测试6 下列有关信息技术的说法中，错误的是( )。（A）自动控制比较不容易被绕过，是信息技术内部控制的优点（B）在信息技术环境下，注册会计师需要对其基于系统的数据来源及处理过程进行考虑（C）信息技术环境下，审计线索变为数据存储介质、存储方式以及处理程序等（D）当不依赖信息系统时，注册会计师无需对系统环境进行了解和评估7 下列情形中，适合采用信息技术控制的是( )。（A）存在大量、重复发生的交易（B）存在大额、异常的交易（C）存在难以定义的错误（D）存在难以防范
6、的错误8 下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的是( )。（A）信息技术一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施（B）信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、输人和输出等四个方面（C）程序变更领域的目标是确保对程序和相关基础组件的变更是经过请求、授权、执行、测试和实施的，以达到管理层的应用控制目标（D）程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标9 下列各项中，不属于程序变更控制的一般要素的是( )。（A）数据迁移（B）程序实施（C）职责分离（D）记录和培训10
7、下列各项中，不属于程序开发控制的一般要素的是( )。（A）项目启动、分析和设计（B）对程序开发实施过程的控制软件包的选择（C）数据迁移（D）对变更维护活动的管理11 信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。下列各项中，不属于信息技术一般性控制所包括的内容的是( )。（A）程序和数据访问（B）程序开发与变更（C）编辑检查（D）计算机运行12 信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险，具体包括( )。（A）人为绕过自动控制（B）系统瘫痪（C）信息系统或相关系统程序可能会去处理那些本身就错
8、误的数据（D）数据丢失风险或数据无法访问风险13 下列有关信息技术审计范围的说法中，错误的有( )。（A）信息系统经常运行出错，应该扩大对信息系统的审计范围（B）信息系统越复杂，信息系统的审计范围越小（C）信息技术环境的规模越大，信息系统的审计范围越小（D）某流程涉及操作及决策活动的量越大，该流程的审计范围越小14 下列有关公司层面信息技术的相关说法中，正确的有( )。（A）信息技术规划的制定，属于公司层面信息技术控制（B）信息安全和风险管理，属于公司层面信息技术控制（C）信息技术应急预案的制定，属于公司层面信息技术控制（D）公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控
9、制和信息技术应用控制的风险基调15 下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有( )。（A）如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围（B）业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比（C）信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比（D）信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比16 下列有关信息系统的说法中，正确的有( )。（A）信息系统可以完全取代人工控制（B）信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度（C）自动信息系统可以提高管理层对企业活动及相关政策的监督水平（D）自动信息系
10、统会带来数据丢失风险或数据无法访问的风险17 下列有关信息技术对审计过程影响的说法中，正确的有( )。（A）信息技术在企业中的应用会相应改变注册会计师制定的审计目标（B）信息技术在企业中的应用不会改变完善的内部控制的目标（C）在信息化条件下，由于信息化的特点，审计内容会发生相应的变化（D）信息技术在企业中的应用会相应改变财务报告审计目标18 下列各项中，在确定信息技术审计范围时需要考虑的因素有( )。（A）企业业务流程的复杂度（B）信息技术环境的规模和复杂度（C）所处行业的利润水平（D）信息系统的复杂度19 下列关于计算机辅助审计对审计影响的说法中，正确的有( )。（A）计算机辅助审计不便用于
11、控制测试（B）计算机辅助审计可以用于审计抽样（C）计算机辅助审计能满足大量的审阅交易数量（D）计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果20 对业务流程复杂度的评估并不是一个纯粹客观的过程，而需要注册会计师的职业判断。注册会计师在评估企业流程的复杂度时应考虑的因素包括( )。（A）流程需要对信息进行手工处理（B）对系统生成的报告的依赖程度（C）数据是否通过网络传输（D）流程涉及大量操作及决策活动21 注册会计师应该了解相关的电子表格数据库如何支持关键控制达到相关业务流程的信息处理目标。电子表格控制可能包括的内容有( )。（A）对电子表格的、类似于信息系统一般控制的控制（B）内嵌在电子表格
12、中的控制(类似于一个自动应川控制)（C）针对电子表格数据输入的人工控制（D）针对电子表格数据输出的人工控制22 因为电子表格非常容易被修改，并可能缺少控制活动，因此，电子表格往往面临重大固有风险和错误，例如( )。（A）输入错误：由错误数据录入、错误引用或其他简单的剪贴功能造成的错误（B）逻辑错误：创建错误的公式从而生成了错误的结果（C）接口错误：与其他系统传输数据时产生的错误（D）其他错误：单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷 1 答案与解析1 【正确答案】 A【试题解析】 被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全
13、取代。【知识模块】 信息技术对审计的影响2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的是信息技术内部控制审计。选项 B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。【知识模块】 信息技术对审计的影响3 【正确答案】 C【试题解析】 无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 说的是使用数据库管理系统的优势，而不是问题所在，故不选。【知识模块】 信息技术对审计的影响5 【
14、正确答案】 B【试题解析】 选项 A，所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应。在理论上，测试每个自动系统控制时都要与其对应的人工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论。选项 B，无论是否依赖自动系统，注册会计师都要对系统环境进行了解和评估。由于信息技术处理具有内在一贯性，而且针对计算机系统的信息技术一般控制只要有效发挥作用，曾经测试过的自动化控制一般都能保持可靠运行。在确定被审计单位自动控制的测试范围时，如果支持其运行的信息技术一般控制有效，注册会计师测试一次应用程序控制便可能足以获得对控制有效运行的较高的保证水平。【知识模块】 信息技术对审计的影响6 【正确答案】 D【试题解
15、析】 无论是否依赖信息系统，注册会计师均需要对系统环境进行了解和评估。【知识模块】 信息技术对审计的影响7 【正确答案】 A【试题解析】 自动控制能够有效处理大量、重复发生的交易及数据，所以选项 A正确。【知识模块】 信息技术对审计的影响8 【正确答案】 B【试题解析】 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面，输入和输出属于应用控制的内容。【知识模块】 信息技术对审计的影响9 【正确答案】 A【试题解析】 数据迁移属于程序开发控制的一般要素。【知识模块】 信息技术对审计的影响10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D 是程序变更包括的要素。【知识模块】
16、 信息技术对审计的影响11 【正确答案】 C【试题解析】 编辑检查不是针对系统本身的控制，而是针对录入数据的控制，属于应用控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除上述表述的风险外，还包括下列风险：自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险，这种风险可能导致系统对非授权交易及虚假交易请求的拒绝处理功能遭到破坏，系统程序、系统内的数据遭到不适当的改变，系统对交易进行不适当的记录，以及信息技术人员获得超过其职责范围的过大系统权限等。【知识模块】 信息技术对审计的影响13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】
17、 选项 B，信息系统越复杂，信息系统的审计范围越大；选项 C，信息技术环境的规模越大，信息系统的审计范围越大；选项 D，某流程涉及操作及决策活动的量越大，该流程的审计范围越大。【知识模块】 信息技术对审计的影响14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 熟记常见的公司层面信息技术控制举例。【知识模块】 信息技术对审计的影响15 【正确答案】 A,B【试题解析】 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比。信息技术环境就是企业整体以信息技术为处理信息手段，它与信息系统的复杂程度没有必然的联系。信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然。【知识模块】
18、 信息技术对审计的影响16 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代。【知识模块】 信息技术对审计的影响17 【正确答案】 B,C【试题解析】 信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告审计目标在所有情况下都适用。【知识模块】 信息技术对审计的影响18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 除选项 ABD 的内容外，还需要考虑系统生成的交易数量以及信息和复杂计算的数量。【知识模块】 信息技术对审计的影响19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 计算机辅助审计技术也可以用于测试控制的有效性，选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，从而确定是否存在控制失效的情况。【知识模块】 信息技术对审计的影响20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 数据是否通过网络传输属于评估信息系统复杂度的因素。【知识模块】 信息技术对审计的影响21 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 信息技术对审计的影响22 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 信息技术对审计的影响
