1、注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是( )。（A）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议（B）对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级国家税务局申请行政复议（C）对计划单列市国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（D）对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向同级别地方税务局申请行政复议2 申请人对两个以上税务机关共同
2、作出的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。（A）上一级国家税务局（B）上一级国家税务局和上一级地方税务局（C）共同上一级税务机关（D）省级人民政府3 以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是( )。（A）申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼（B）申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起 60 日内提出行政复议申请（C）申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请（D）申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议4 以下关于税务行政复议申请材料规定的说法中，不正确的是( )。（A）行政复
3、议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起 5 日内书面通知申请人补正（B）补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限（C）无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请（D）补正申请材料所用时间计人行政复议审理期限5 行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起( )。（A）15 日（B） 30 日（C） 60 日（D）90 日6 按照税务行政复议的规定，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过( )。（A）15 日（B） 30 日（C） 45
4、 日（D）60 日7 以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是( )。（A）行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出（B）行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理（C）被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议（D）中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理8 行政复议期间，导致行政复议中止的行为是( )。（A）作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的（B）作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的（C）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行
5、政复议的（D）行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的9 根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )。（A）15 日（B） 30 日（C） 60 日（D）90 日10 税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过( ) 。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）10 年11 对下列行政复议事项，按照自愿、合法
6、的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是( )。（A）确认纳税主体（B）确定征税对象（C）收缴发票（D）确定应税所得率12 人民法院对当场不能判定是否符合行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是( )。（A）5 日内（B） 7 日内（C） 10 日内（D）15 日内二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无
7、效。13 下列原则中，属于税务行政处罚原则的有( )。（A）协商原则（B）公正、公开原则（C）以事实为依据原则（D）处罚与教育相结合原则14 以下关于税务行政处罚的说法正确的有( )。（A）税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的。由税务机关给予行政处罚（B）国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚（C）并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚（D）采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权15 税务行政处罚的法定原则包括( )。（A）处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚（B）由
8、法定国家机关在其职权范围内设定（C）由法定税务机关在其职权范围内实施（D）由税务机关按法定程序实施16 国家税务总局可以通过规章的形式设定( )。（A）各种税务行政处罚（B）警告（C）罚款（D）除限制人身自由外的税务行政处罚17 下列属于我国税务行政处罚的种类有( )。（A）罚款（B）判处有期徒刑（C）停止出口退税权（D）罚金18 以下税务机关作出的行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有( )。（A）加收滞纳金（B）确认纳税主体（C）处以罚款（D）停止出口退税权19 下列行为属于税务行政复议的受案范围的有( )。（A）税务机关作出的征税行为（B）税务机关作出的税务行政处罚行为（C）税务
9、机关作出的行政许可、行政审批行为（D）税务机关作出的不依法确认纳税担保的行为20 下列税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有( )。（A）加收滞纳金（B）税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴、代收代缴税款行为（C）税务机关作出的税收保全措施（D）代开发票21 下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。（A）税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议（B）税务机关不出具完税凭证引起的税务争议（C）税务机关确认纳税地点引起的争议（D）税务机关停止发售发票引起的税务争议22 纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请
10、行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有( )。（A）国务院制定的税收法规（B）国家税务总局和国务院其他部门的规定（C）财政部的部门规章（D）地方各级人民政府的规定23 以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有( )。（A）税务行政处罚实行行为发生地原则（B）税务行政处罚主要由县(市、旗)以上税务机关实施（C）税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权（D）税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权24 下列各项中，不符合相关政策规定的有( )。（A）采用税务行政处罚的简易程序，即税务执法人员当场收取罚款（B）适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节简单、处罚较轻的案件（C）税务行政
11、处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 20000 元以上罚款的案件（D）听证程序适用于采用税务行政处罚一般程序的所有案件25 以下关于税务行政复议规则的表述中，正确的有( )。（A）纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉（B）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请（C）复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉（D）在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据26 下列属于税务行政诉讼的受案范围的有( )。（A）税务机关作出的罚款行为（B）税务机关作出的行政复议行为（C）税务机
12、关作出的税收保全措施（D）税务机关作出的税收强制执行措施27 以下关于税务行政诉讼原则的表述正确的有( )。（A）人民法院特定主管的原则（B）不适用调解的原则（C）起诉可停止执行的原则（D）纳税人负举证责任的原则28 税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于( )。（A）被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织（B）与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼（C）税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中（D）因税款征纳问题发生的争议，行政复议是行政诉讼的前置程序29 下列各项中，属于重大税务案件范围的有( )。（A）重大税务行政处罚案件（B）根据 重大税收违法案件督
13、办管理暂行办法督办的案件（C）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件（D）拟移送公安机关处理的案件注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议；选项 B：对税务所作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；选项 C 符合规定；选项 D：对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税
14、务局本级人民政府申请行政复议。【知识模块】 税务行政法制2 【正确答案】 C【试题解析】 申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。【知识模块】 税务行政法制3 【正确答案】 D【试题解析】 申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提请行政诉讼，所以 A 选项错误；申请人应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请，所以 B 选项错误；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，所以 C选项错误。【知识模块】 税务行政法制4 【正确答案】 D【试题解析】 补正申
15、请材料所用时间不计人行政复议审理期限。【知识模块】 税务行政法制5 【正确答案】 C【试题解析】 行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。【知识模块】 税务行政法制6 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过 30 日。【知识模块】 税务行政法制7 【正确答案】 C【试题解析】 被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。【知识模块】 税务行政法制8 【正确答案】 C【试题解析】 ABD 选项属于
16、行政复议终止的情形；C 选项属于行政复议中止的情形。【知识模块】 税务行政法制9 【正确答案】 A【试题解析】 根据征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起 15 日内向人民法院起诉。【知识模块】 税务行政法制10 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过 2 年。【知识模块】 税务行政法制11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC 不可选，因为其涉及到合法性问题，不可使用和解
17、的方式解决；选项 D 存在自由裁量和弹性处理规则，可达成和解或进行调解。【知识模块】 税务行政法制12 【正确答案】 B【试题解析】 人民法院对当场不能判定是否符合行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在 7 日内决定是否立案。【知识模块】 税务行政法制二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税务行政处罚的原则包括：(1)法定原则；(2)公正、公开原则
18、；(3)以事实为依据原则；(4)过罚相当原则；(5) 处罚与教育相结合原则；(6)监督、制约原则。【知识模块】 税务行政法制14 【正确答案】 C,D【试题解析】 从当事人主观方面讲，并不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并且有法可依，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚，A 选项错误；国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款， B 选项错误；如果税务违法行为显著轻微，没有造成危害后果，只要予以纠正，经过批评教育后可以不必给予处罚，C 选项正确；采用税务行政处罚的简易程序，因罚款金额达不到听证的标准，当事人没有听证权，但是陈述申辩权这些纳税人的基本权利是可以享受
19、的，D 选项正确。【知识模块】 税务行政法制15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务行政处罚法定原则包括四个方面的内容：对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚；税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定；税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施；税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。【知识模块】 税务行政法制16 【正确答案】 B,C【试题解析】 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。【知识模块】 税务行政法制17 【正确答案】 A,C【试题解析】 B 选项和 D 选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。【知识模块】 税务行政法
20、制18 【正确答案】 A,B【试题解析】 AB 选项属于税务机关作出的征税行为，申请人对税务机关作出的具体征税行为不服的，行政复议是行政诉讼的必经前置程序。选项 CD 均属于行政处罚行为，申请人对征税行为以外的其他具体行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 ABcD 选项属于税务行政复议的受案范围。【知识模块】 税务行政法制20 【正确答案】 A,B【试题解析】 注意受案范围中，征税行为与其他行政行为的划分。征税行为虽然也属于具体行政行为，但是又区别于其他诸如税收保全措施与强制执行措施、发票管理行为
21、、行政处罚行为等其他行为。【知识模块】 税务行政法制21 【正确答案】 A,C【试题解析】 Ac 选项所描述的行为属于税务机关作出的征税行为，必须先经税务行政复议，然后再进行税务行政诉讼，不经复议的，不能直接提起诉讼；BD 选项不属于税务机关作出的征税行为，不必经过行政复议即可进行行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制22 【正确答案】 B,D【试题解析】 申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请： (1)国家税务总局和国务院其他部门的规定； (2) 其他各级税务机关的规定； (3)地方各级人民政府的规定；(
22、4)地方人民政府工作部门的规定。上述规定中不包括规章。【知识模块】 税务行政法制23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县(市、旗)以上税务机关管辖。这一管辖原则有以下几层含义：税务行政处罚实行行为发生地原则、税务行政处罚由县(市、旗) 以上税务机关实施(法律特别授权的税务所除外)、税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权。【知识模块】 税务行政法制24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 采用税务行政处罚的简易程序，税务执法人员当场作出税务行政处罚决定书，但并不一定当场就要收缴罚款，A 选项错误；适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节比较复杂、
23、处罚较重的案件，B 选项错误；税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的案件，C 选项错误；听证程序只适用于税务行政处罚的一般程序中处罚金额达到一定标准的案件，D 选项错误。【知识模块】 税务行政法制25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。【知识模块】 税务行政法制26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务行政诉讼的受案范围比较广，共八个方面，ABCD 选项都属于该范围之内。【知识模块】 税务行政法制27 【正确
24、答案】 A,B【试题解析】 税务行政诉讼原则中，当事人不能以起诉为理由而停止执行税务机关所作出的具体行政行为，所以 C 选项错误。税务机关应负举证责任，所以 D 选项错误。【知识模块】 税务行政法制28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼，税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。【知识模块】 税务行政法制29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 重大税务案件的范围是：重大税务行政处罚案件，根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件，应司法、监察机关要求出具认定意见的案件，拟移送公安机关处理的案件，审理委员会成员单位认为案情重大、需要审理的案件，其他需要审理委员会审理的案件。【知识模块】 税务行政法制
