1、注册会计师税法（税收征收管理法）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是( )。 (2012 年)（A）扣缴义务人（B）纳税担保人（C）从事生产经营的纳税人（D）非从事生产经营的纳税人2 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。(2009 年)（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内（C）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴
2、纳的滞纳金同时强制执行（D）税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施3 下列各税种中，不适用税收征收管理法的是( )。（A）房产税（B）城镇土地使用税（C）车辆购置税（D）关税4 下列税费的征收管理，适用中华人民共和国税收征收管理法的是( )。(2015年)（A）关税（B）海关代征增值税（C）房产税（D）教育费附加5 下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是( ) 。（A）企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（B）临时从事生产经营活动的个体工商户（C）无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩（D）从事生产、经营的事业单位6
3、 下列关于开业税务登记的表述中，不正确的是 ( )。（A）根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地的税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件（B）税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，必须在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并另行发给扣缴税款登记证件（C）税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在收到申报的当日审核完毕（D）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记7 下列关于税务登记时限的表述中，正确的是( )。(20
4、13 年)（A）从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 10 日内办理税务登记（B）从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起 15 日内办理税务登记（C）税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起 20 日内办理变更税务登记（D）境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起 30 日内办理税务登记8 根据税收征管法的有关规定，除不需要发给税务登记证件的外。纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是( )。（A）开立银行账户（B）申请办理延期申报、延期缴纳税款（C）办理工商登记（D）申请减税、免税、退税9 纳税人发生以下情形的，需要向税务机关申请办理注销税务登
5、记的是( )。（A）改变隶属关系（B）改变生产经营或经营方式（C）改变法人代表（D）因住所、经营地点变动，涉及改变原主管税务机关的10 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( ) 。（A）自领取税务登记证件之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取税务登记证件之日起 60 日内（D）自领取税务登记证件之日起 180 日内11 根据征管法的相关规定，下列有关税务管理的表述中，正确的是( )。（A）纳税人申请停业登记时无需将税务登记证交回税务机关（B）纳税
6、人停业期间发生的纳税义务不需补缴税款（C）纳税人到外地经营时，应持外出经营活动税收管理证明及税务登记证正本向经营地税务机关进行报验登记（D）纳税人须持税务登记证申请减免税12 下列关于发票管理的叙述中，正确的是 ( )。（A）增值税专用发票分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制（B）企业可以根据自己的需要，自行决定印制发票（C）增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（D）纳税人进行电子商务可以不开具发票13 下列有关纳税申报管理的表述中，正确的是( )。（A）纳税人只能采取直接申报方式（B）享受免税的企业不必申报纳税（C）享受减税的企业应按时申报纳税（D）扣缴义务人无
7、须进行纳税申报14 下列关于税款优先原则的表述中，正确的是 ( )。（A）税收优先于所有的无担保债权（B）税收优先于抵押权、质权和留置权（C）纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得（D）纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得15 某市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业做出补缴营业税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间 50 天) 和罚款(与税额等额) 的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴营业税、城
8、建税及滞纳金、罚款合计为( )。（A）121500 元（B） 1216115 元（C） 1241200 元（D）1256715 元16 税务检查的形式中不包括( )。（A）重点检查（B）临时性检查（C）专项检查（D）豁免检查17 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由( )。(2009 年)（A）税务机关责令停业整顿（B）税务机关处 2000 元以下的罚款（C）工商行政管理机关吊销其营业执照（D）税务机关处 2000 元以上 1 万元以下的罚款18 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税
9、证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。(2009 年)（A）要求李某补缴税款（B）要求张某补缴税款（C）应对张某处以未缴消费税额 05 倍至 3 倍的罚款（D）应对李某处以未代收代缴消费税额 05 倍至 3 倍的罚款19 根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。(2007 年 )（A）2000 元以下（B） 200 元以上 5000 元以下（C）应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下（D）应扣未扣、应收未收税款 50以上 5 倍以下20 下列各项中，不得作为纳税保证人的是(
10、 )。（A）有纳税担保能力的组织（B）有纳税担保能力的自然人（C）纳税信誉等级被评为 C 级以下的（D）企业法人的分支机构(有法人书面授权)二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。21 关于税款的追征和退还制度，下列表述错误的有( )。（A）税务机关发现纳税人多缴纳税款的应立即退还（B）税务机关发现纳税人多缴纳税款的，税款已结算缴纳 3 年以上的不予退还（C）纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，其补缴和追征税款的期限，应自发现纳
11、税人、扣缴义务人应缴未缴或少缴税款之日起计算（D）因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 5 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金22 下列有关追征税款的说法中，不正确的有( )。（A）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金（B）因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款（C）对于纳税人偷税的，税务机关应在 20 年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金（D）对于纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金23 根据我国税收征管法的规定，
12、下列表述中正确的有( )。（A）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿（B）除另有规定外，有关涉税资料的保管期限为 20 年（C）凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起 15 日内，及时报送主管税务机关备案（D）账簿、会计凭证和报表，应当只使用中文24 下列关于纳税人办理注销税务登记的相关叙述，正确的有( )。（A）纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款（B）纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提供清缴欠税的纳税担保（C）纳税人在办理
13、注销税务登记前，应当向税务机关缴纳不超过 10000 元的保证金（D）纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票和其他税务证件25 纳税人办理纳税申报时，应提交的证件、资料有( )。（A）财务会计报表及其说明材料（B）税控装置的电子报税资料（C）与纳税有关的合同、协议及凭证（D）营业执照26 下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有( )。(2013 年)（A）直接申报（B）网上申报（C）邮寄申报（D）口头申报27 纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列说法中正确的有( )。（A）必须在规定期限内提出书面申请（B）需经县以上税务局局长批准（C）延期期限最长不得超过 3 个月（D
14、）批准延期内免予加收滞纳金28 下列各项中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）企业开业初期、生产经营尚未正规的（C）企业财务会计人员严重不足的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的29 下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2010 年)（A）虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人（B）虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人（C）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人（D）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人30 以下各项关于减免税制度的表述，正确的有 ( )。（A）纳税人在享受减免税
15、待遇期间不需办理纳税申报（B）纳税人依法可以享受减免税待遇，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内申请减免税，要求退还多缴纳的税款，但不加算同期银行存款利息（C）减免税期限超过 1 个纳税年度的，不得进行一次性审批（D）纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起 15 日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税31 根据征管法的规定，税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税
16、款的商品、货物或者其他财产（D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款32 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。(2010 年)（A）税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人（B）只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行（C）冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限（D）个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内33 根据征管法的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有( )。（A）仅适用于从事生产、经营的纳税人（B）必须发生在责令限期缴纳税款期满之后（C）采取税收强
17、制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准（D）对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后34 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( ) 。（A）纳税人偷税（B）纳税人抗税（C）纳税人骗税（D）纳税人计算错误少缴税款35 税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权( ) 。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料（C）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（D）到纳税人的住宅及其他生活场所进行检
18、查36 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款的有( )。（A）未按规定期限申报办理税务登记（B）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料（C）未按规定将全部银行账号向税务机关报告（D）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的37 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的（B）进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的（C）在账簿上多列支出，少缴应纳税款的（D）隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的38 下列各项
19、中，可以作为纳税抵押财产的有( )。(2012 年)（A）抵押人所有的房屋（B）抵押人拥有的土地所有权（C）抵押人依法被查封的财产（D）抵押人所有的交通运输工具39 某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有( )。(2014 年)（A）小轿车（B）写字楼（C）库存钢材（D）土地所有权40 具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有( )。(2015 年)（A）有欠税行为的（B）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的（C）与纳税人存在担保关联关系的（D）纳税信誉等级被评为 C 级以下的注册会计师税法（税收征收管理法）模拟试
20、卷 3 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人，不适用于担保人、扣缴义务人及非从事生产经营的纳税人。【知识模块】 税收征收管理法2 【正确答案】 C【试题解析】 税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，所以 A 选项错误；轿车不属于生活必需用品，在税收强制执行措施范畴内，所以 B 选项错误；税务机关采取强制执行措施的对象，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和
21、纳税担保人，不包括取得工资、薪金的个人，所以D 选项错误。【知识模块】 税收征收管理法3 【正确答案】 D【试题解析】 海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。【知识模块】 税收征收管理法4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB 由海关征收，不适用征管法 ；选项 D：由税务机关征收，但不适用征管法。【知识模块】 税收征收管理法5 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法6 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，
22、不再发给扣缴税款登记证件。【知识模块】 税收征收管理法7 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记；选项 B：从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记；选项 C：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【名师点题】税务登记管理的重点在开业登记，考生应掌握登记的对象、期限、提交的证件等内容，注意 2016 年教材新变化的内容。【知识模
23、块】 税收征收管理法8 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD 均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情形。【知识模块】 税收征收管理法9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC 是需要办理变更税务登记的情况。【知识模块】 税收征收管理法10 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。【知识模块】 税收征收管理法11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：纳税人申请停业登记，经税务机关审核后，应责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办
24、理停业登记；选项 B：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款；选项 C：纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交税务登记证件副本及外管证。【知识模块】 税收征收管理法12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制，未经规定的税务机关指定，不得印制发票；选项 D：纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。【知识模块】 税收征收管理法13 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：纳税人可以采用直
25、接申报、邮寄申报、数据电文等方式进行纳税申报；选项 B：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项 D：纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。【知识模块】 税收征收管理法14 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权；选项 B：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项 D：纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的，税收优先于罚款和没收非法所得。【知识模块】 税收征收管理法15 【正确答案】 D【试题解析】 补缴营业税 580
26、000 元；营业税滞纳金=58000000550 天=14500(元) ；营业税罚款 580000 元；城建税=5800007=40600( 元)；城建税滞纳金=706000 0550 天=1015(元) ；城建税罚款 40600 元；补税及滞纳金、罚款合计=(580000+40600)2+14500+1015=1256715(元)。【知识模块】 税收征收管理法16 【正确答案】 D【试题解析】 税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。【知识模块】 税收征收管理法17 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的
27、，由工商行政管理机关吊销其营业执照。【知识模块】 税收征收管理法18 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人委托个体经营者加工应税消费品的，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税，受托方不负代收代缴消费税的义务，所以税务机关应向张某追缴税款，不能对李某处以罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50以上5 倍以下罚款。【知识模块】 税收征收管理法19 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上 3 倍以下
28、数额的罚款。【知识模块】 税收征收管理法20 【正确答案】 C【试题解析】 纳税信誉等级被评为 C 级以下的，不得作为纳税保证人。【知识模块】 税收征收管理法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 B：税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人。选项 C：纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，其补缴和追征税款的期限，应自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或少缴税款之日起计算。
29、选项 D：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。【知识模块】 税收征收管理法22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款，但不加收滞纳金；选项 B：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年；选项 C：对于纳税人偷税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。【知识模块】 税收征收管理法23 【正确答案】 A,C
30、【试题解析】 选项 B：有关涉税资料的保管期限，除另有规定外，应当保存 10年。选项 D：账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。【知识模块】 税收征收管理法24 【正确答案】 A,D【试题解析】 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件；不涉及提供纳税担保和缴纳保证金。【知识模块】 税收征收管理法25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D 属于办理税务登记时应提交的材料。【知识模块】 税收征收管理法26 【正确答案】 A,B,C
31、【试题解析】 口头申报不属于纳税申报的方式。【知识模块】 税收征收管理法27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 延期纳税的审批权限是省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。【知识模块】 税收征收管理法28 【正确答案】 A,D【试题解析】 生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的，都不属于税务机关有权核定其应纳税额的情形。【知识模块】 税收征收管理法29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人，不属于税务机关有权核定应纳税额的范围。【知识模块】 税收征收管理法30 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A：纳税人在享受减免税待遇期间，仍
32、应按规定办理纳税申报。选项 C：减免税期限超过 1 个纳税年度的，进行一次性审批。【知识模块】 税收征收管理法31 【正确答案】 A,C【试题解析】 经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。【知识模块】 税收征收管理法32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税收保全措施，是指税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。但是“根据”不同于“证据”，税收保全措施是
33、针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。所以选项 B 不正确。【知识模块】 税收征收管理法33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。【知识模块】 税收征收管理法34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。【知识模块】 税
34、收征收管理法35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。【知识模块】 税收征收管理法36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款：(1)未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按规定将全部银行账号向税务机关报告的；(4)未按照规定将财务、会汁制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(5)未按照规定安装、使用税控
35、装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；(6)纳税人未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。【知识模块】 税收征收管理法37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D 属于逃避追缴欠税行为。【知识模块】 税收征收管理法38 【正确答案】 A,D【试题解析】 土地所有权、被查封扣押财产不得用于抵押。【知识模块】 税收征收管理法39 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 土地所有权不得纳税抵押。【知识模块】 税收征收管理法40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2 年的；(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；(3)纳税信誉等级被评为 C 级以下的；(4)在主管税务机关所在地的市 (地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业；(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；(6)与纳税人存在担保关联关系的；(7)有欠税行为的。【知识模块】 税收征收管理法
